小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別
一般新公司剛注冊(cè)成立，基本上都是小規(guī)模納稅人或者普通納稅人，滿足條件的可以申請(qǐng)成為一般納稅人，因?yàn)橐话慵{稅人的權(quán)限比普通小規(guī)模納稅人大。
一、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別
1、所有企業(yè)開(kāi)業(yè)首先都是認(rèn)定為小規(guī)模納稅人;
2、只有達(dá)到一般納稅人認(rèn)定條件的才能申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人;
3、一個(gè)企業(yè)是選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，主要要考慮的因素有：
(1)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品的增值率。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，生產(chǎn)超過(guò)35.3%、商業(yè)超過(guò)23.53%，企業(yè)選擇小規(guī)模納稅人申報(bào)納稅有利;生產(chǎn)低于35.3%，商業(yè)低于23.53%，企業(yè)選擇一般納稅人申報(bào)納稅有利。
(2)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品的市場(chǎng)因素,包括企業(yè)的上下游客戶情況。稅務(wù)政策的變化。
二、一般納稅人的優(yōu)勢(shì)在于：小規(guī)模納稅人或者普通納稅人無(wú)法開(kāi)具增值稅發(fā)票，只能開(kāi)普通發(fā)票，很多時(shí)候因?yàn)闃I(yè)務(wù)上的需要沒(méi)有辦法滿足所以需要找人代開(kāi)發(fā)票。而一般納稅人可以自己開(kāi)具增值稅發(fā)票，無(wú)需找別人代開(kāi)，而且現(xiàn)在一般納稅人的要求也比較開(kāi)放了，在深圳，注冊(cè)公司無(wú)地址的話也可以申請(qǐng)一般納稅人資質(zhì)。
小規(guī)模納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)是什么?與一般納稅人的差別?
問(wèn)題答復(fù)：
答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條，條例第十一條所稱小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為：
(一)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額)在50萬(wàn)元以下(含本數(shù),下同)的;
(二)除本條第一款第(一)項(xiàng)規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的。
本條第一款所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的`年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。
另外，屬于營(yíng)改增范圍納稅人，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告[2013]28號(hào)第二條，除本公告第三條規(guī)定的情形外，營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施前(以下簡(jiǎn)稱試點(diǎn)實(shí)施前)應(yīng)稅服務(wù)年銷售額滿500萬(wàn)元的試點(diǎn)納稅人，應(yīng)向國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)(以下簡(jiǎn)稱主管稅務(wù)機(jī)關(guān))申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)。?
試點(diǎn)納稅人試點(diǎn)實(shí)施前的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額按以下公式換算：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額=連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷(1+3%)
按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的試點(diǎn)納稅人，其應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額按未扣除之前的營(yíng)業(yè)額計(jì)算。
小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別：
(1)小規(guī)模納稅人的征收率為3%，一般納稅人根據(jù)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目適用稅率分為0%、6%、11%、13%、17%幾檔。
(2)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。
(3)小規(guī)模納稅人開(kāi)具廈門(mén)國(guó)稅通用機(jī)打發(fā)票;一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或者增值稅普通發(fā)票。
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