【實用】財務(wù)管理規(guī)章制度15篇

　　在日常生活和工作中，很多地方都會使用到制度，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編整理的財務(wù)管理規(guī)章制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

財務(wù)管理規(guī)章制度1

　　第一章 總則

　　為維護(hù)本俱樂部的合法權(quán)益，加強(qiáng)俱樂部財務(wù)管理，確保本俱樂部的正常活動和健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》等國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和本俱樂部實際情況，制定本規(guī)定。

　　第1條 財務(wù)管理的主要任務(wù)是：

　　(一)正確、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節(jié)約開支，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)自立能力;

　　(二)開展財務(wù)分析，參與制定社團(tuán)經(jīng)濟(jì)決策，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益;

　　(三)認(rèn)真執(zhí)行會計核算制度，按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和會計帳簿，有條件的可實行會計電算化管理，及時、準(zhǔn)確、完整地記帳、結(jié)帳、報帳，編制財務(wù)預(yù)決算;

　　(四)建立和完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)會計監(jiān)督，對違法行為應(yīng)予以制止和糾正，對嚴(yán)重違法、損害國家和社會公眾利益的收支應(yīng)及時向社團(tuán)業(yè)務(wù)主管單位、社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)和有關(guān)部門報告、檢舉;

　　(五)防止財產(chǎn)物資流失，確保財產(chǎn)物資完整和安全。

　　第2條 本俱樂部實行財務(wù)自收自支、獨立核算的原則。根據(jù)財務(wù)業(yè)務(wù)的需要配齊專、兼職財會人員，財會人員需持會計從業(yè)資格證書上崗。

　　第3條 會計人員必須遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和深圳市預(yù)算外資金管理暫行辦法的規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財務(wù)、會計制度，遵守財經(jīng)紀(jì)律。定期向社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)等上級業(yè)務(wù)主管部門報送社團(tuán)年度預(yù)算、決算，自覺接受審計、財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。

　　第4條 財務(wù)管理實行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理"的原則，俱樂部的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人應(yīng)對本俱樂部的全部財務(wù)活動負(fù)責(zé)。

　　第二章 財務(wù)收入管理

　　第5條 財務(wù)收入包括：

　　(一)會費收入：包括個人會員會費和團(tuán)體會員會費。

　　(二)國內(nèi)外有關(guān)團(tuán)體、單位、個人的捐贈和資助，包括現(xiàn)金、實物及其他有價證券等;

　　(三)有償服務(wù)收入：包括承辦會議活動等收入;

　　(四)政府部門或其他部門對本俱樂部的經(jīng)費資助及委托某項事務(wù)所撥付的活動經(jīng)費收入;

　　(五)利息、匯兌收入、社團(tuán)下屬機(jī)構(gòu)上交的管理費收入、其他合法收入等。

　　第6條 財務(wù)收入的原則：

　　(一)各項財務(wù)收入，必須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國家有關(guān)收費政策的規(guī)定;

　　(二)接受社會各界的捐贈和資助，必須建立在完全自愿的基礎(chǔ)上，不得搞任何形式的攤派，也不能以損害國家和集體利益作為交換條件。對于國外組織和個人的捐贈(包括實物)，社團(tuán)應(yīng)向登記管理機(jī)關(guān)提交有關(guān)捐贈文件的副本和清單;

　　第7條 各項收入，即在業(yè)務(wù)活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項，必須使用南通市財政部門或稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。 第三章 財務(wù)支出管理

　　第8條 俱樂部的財務(wù)支出包括：

　　(一)業(yè)務(wù)活動費開支：開展與其宗旨、任務(wù)相關(guān)的各項業(yè)務(wù)活動所需經(jīng)費。如召開年會、理事會、學(xué)術(shù)報告會、研討會、表彰獎勵會等各種工作會議費;咨詢活動費、培訓(xùn)活動費、科技活動費、編輯出版費、接待費、資料費、業(yè)務(wù)稅等;

　　(二)人員經(jīng)費及公用開支：包括俱樂部工作人員的工資性開支、津補(bǔ)貼、福利費、辦公費、郵電費、差旅費、招待費、會議費、維修費、購置費等;

　　(三)有償服務(wù)成本費開支;

　　(四)其他合理開支。

　　第9條 財務(wù)支出的原則：

　　(一)本俱樂部本著收支平衡、略有結(jié)余的原則編制預(yù)算。其中業(yè)務(wù)活動費(包括有償服務(wù)成本支出)不得低于總支出的三分之二;人員經(jīng)費及管理費開支應(yīng)限于三分之一以內(nèi); (二)經(jīng)費開支審批

　　堅持辦公會議集體討論制度，所有經(jīng)費開支必須由本俱樂部領(lǐng)導(dǎo)班子審核、審批、簽字后方可列支。經(jīng)費報支及工資的發(fā)放，實行俱樂部法人代表“一支筆”財務(wù)審批原則，俱樂部法人代表對中心會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

　　(三) 經(jīng)費開支報銷規(guī)定

　　財務(wù)報支要嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門等有關(guān)規(guī)定。嚴(yán)格按照本俱樂部經(jīng)費報批流程執(zhí)行，所涉及的費用應(yīng)當(dāng)及時報銷，特殊情況須經(jīng)俱樂部主任同意后適當(dāng)延期。

　　發(fā)票(原始憑證)應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱;②填制日期;③款項內(nèi)容(用途)、金額;④填制單位發(fā)票專用章(財務(wù)專用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證)，一般應(yīng)為正式財稅監(jiān)制發(fā)票或票據(jù)，并蓋有填制單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章;票據(jù)填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補(bǔ)，大小寫金額必須相符。嚴(yán)禁白條報支有關(guān)費用。

　　1、公用經(jīng)費

　　(1)辦公費：核報各種辦公用品時，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由采購人員統(tǒng)一購置，屬政府采購項目一律實行政府采購。按需辦理物品領(lǐng)(借)用手續(xù)。

　　(2)郵電費：俱樂部公用電話原則上用于公務(wù)活動，嚴(yán)禁撥打語音、小額支付等特殊服務(wù)電話。

　　(3)差旅費：差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報銷內(nèi)容主要由交通費(車、船、飛機(jī)等)和住宿費(培訓(xùn)費、會議費、餐費等作單獨列支)組成。外出進(jìn)行考察活動經(jīng)費支出須經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并事先編制經(jīng)費預(yù)算方案。

　　(4)招待費：公務(wù)接待由專人負(fù)責(zé)，按照厲行節(jié)約原則，根據(jù)《南通市公務(wù)接待管理規(guī)定》辦理相關(guān)手續(xù)，填寫申報表，列清事由、接待人數(shù)、接待規(guī)格以及經(jīng)費預(yù)算，經(jīng)俱樂部分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報中心主任審批。嚴(yán)格執(zhí)行“三公經(jīng)費”使用的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)控就餐標(biāo)準(zhǔn)：午餐禁酒，每客不超過60元，晚餐每客控制在80-100元，陪餐人數(shù)不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。接待費用支付嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定結(jié)算，不得以現(xiàn)金方式支付。接待結(jié)束后，發(fā)票(后附領(lǐng)導(dǎo)審批過的申報表)經(jīng)俱樂部主任簽字后方可報銷。

　　(5)會議費：其開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，參照南通市財政局現(xiàn)行會議費用開支標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;

　　2、人員經(jīng)費

　　(1)工作人員工資性支出

　　1、俱樂部專職工作人員的工資標(biāo)準(zhǔn)和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國家現(xiàn)行統(tǒng)一的事業(yè)單位職工工資系列標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定并根據(jù)本俱樂部的經(jīng)濟(jì)情況辦理。即根據(jù)人員薪酬、考核、獎懲制度實施狀況，發(fā)放職工相關(guān)福利待遇。

　　2、本俱樂部應(yīng)為專職工作人員辦理社會保險，包括醫(yī)療、養(yǎng)老保險、住房公積金等;

　　3、加班費：按照《勞動法》，加班工資以月均勞務(wù)支出為基數(shù)，按每月的法定工作日(21.75天)計算加班工資。

　　4、慰問費：干部職工因病住院、職工子女大學(xué)升學(xué)、年輕職工結(jié)婚等，依據(jù)《中心工會慰問制度》中相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)組織慰問。 (2)其他人員支出

　　在本俱樂部中兼職的國家工作人員不得在本俱樂部中領(lǐng)取工資和享受勞保福利;

　　第10條 往來款項管理

　　(一)職工因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)法定代表人審批后，方可辦理借款手續(xù)。

　　(二)預(yù)支的差旅費，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購物借款，應(yīng)在收到發(fā)票30天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。財務(wù)人員要加強(qiáng)對借款情況的清查，及時催還到期借款。 (三)公款一律不得挪作他用。

　　第四章 票據(jù)、印章管理

　　第11條 收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理，即管章的'不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時要進(jìn)行登記。財務(wù)人員在收到款項時，必須按款項的內(nèi)容開具票據(jù)(除上級財政正常經(jīng)費撥款無需開票外)，嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改。 第五章 貨幣資金管理

　　第12條 必須在銀行開立帳戶，貨幣資金往來，除要根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理現(xiàn)金收支結(jié)算業(yè)務(wù)外，其余都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。不屬于本俱樂部的經(jīng)濟(jì)往來，不得在本俱樂部的銀行帳戶中辦理結(jié)算。

　　第13條 現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格手續(xù)，加強(qiáng)管理，指定專職或兼職出納員辦理。建立現(xiàn)金日記帳，逐步登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實相符。

　　第14條 現(xiàn)金，除按現(xiàn)金管理規(guī)定庫存少量現(xiàn)金備用外，都必須存入銀行帳戶。本俱樂部的現(xiàn)金收付，主要用于發(fā)給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費、差旅費以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付等。

　　第六章 資產(chǎn)管理

　　第15條 本俱樂部的財產(chǎn)物資是資金實物形態(tài)，是本俱樂部開展各項活動所必需的物質(zhì)條件，因而應(yīng)加強(qiáng)對財產(chǎn)物資的管理工作，配備專職和兼職管理人員。

　　第16條 本俱樂部的財產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品：

　　(一)固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，以及單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在1年以上的大批同類物資，可視為固定資產(chǎn)登記造冊。低于固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)應(yīng)作為低值易耗品進(jìn)行管理。 (二) 按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”的原則管理固定資產(chǎn)。中心明確一名領(lǐng)導(dǎo)主管資產(chǎn)管理工作，財務(wù)人員做好資產(chǎn)的核算管理工作，資產(chǎn)管理人員做好資產(chǎn)的實物管理工作，資產(chǎn)使用人員資產(chǎn)的使用管理工作。

　　(三)明確專人負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺賬工作，分類設(shè)置資產(chǎn)卡片，確保占有使用的每項資產(chǎn)及時入賬，及時做好每一項實物資產(chǎn)卡片，做到有物必有賬，有賬必有卡，有卡必有物。

　　(四)嚴(yán)格按照申請、審批、采購、驗收、付款等程序辦理固定資產(chǎn)的購置工作。資產(chǎn)到達(dá)后，資產(chǎn)管理人員、應(yīng)根據(jù)合同、供應(yīng)商發(fā)貨單等對所購固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收。對驗收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入庫、編號、建卡、分配等手續(xù)，登記固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺賬， 嚴(yán)禁未經(jīng)資產(chǎn)管理人員驗收登記直接將資產(chǎn)送達(dá)使用人員。 (五)對租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)，應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查，避免與俱樂部固定資產(chǎn)混淆，并應(yīng)及時歸還。

　　(六)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用應(yīng)經(jīng)過俱樂部主任批準(zhǔn)。資產(chǎn)出庫，保管人員應(yīng)及時做好固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺賬登記工作，確保賬實相符。辦公用固定資產(chǎn)應(yīng)落實到人，使用的人員離職，所用固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定交回并辦理相關(guān)手續(xù)。

　　固定資產(chǎn)管理責(zé)任落實到人，對固定資產(chǎn)保管、使用相關(guān)人員進(jìn)行考核和監(jiān)督。對責(zé)任心不強(qiáng)、管理不善而造成非正常損失的有關(guān)責(zé)任者，應(yīng)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，責(zé)任認(rèn)定決定作為固定資產(chǎn)核銷的主要依據(jù)。

　　(七)固定資產(chǎn)對外出租、出借，應(yīng)由中心主任決定，及時更新維護(hù)固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺賬記錄。

　　(八)每年應(yīng)不少于一次對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，盤點所占有、使用的固定資產(chǎn)情況，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符，防止固定資產(chǎn)流失。

　　清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損或損失，單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析，查明原因，按照通財資[20xx]1號文件中規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行報批處理，并及時調(diào)整固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺賬和財務(wù)賬簿記錄。

　　第17條 本俱樂部的固定資產(chǎn)、低值易耗品要建立收付明細(xì)帳，要建立健全驗收、領(lǐng)發(fā)、保管和清查制度。

　　第18條 本俱樂部的財產(chǎn)物資屬于俱樂部的共有財產(chǎn)，任何個人或組織不得侵占和挪用。

　　第七章 會計檔案管理

　　第19條 財務(wù)會計負(fù)責(zé)會計檔案的定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊、妥善保管等具體工作，同時對會計檔案的全面性和真實性負(fù)責(zé)。

　　第20條 會計憑證每月按規(guī)定整理、裝訂、立卷、歸檔。會計賬簿、會計報表每年一次按規(guī)定整理裝訂、立卷、歸檔。

　　第21條 加強(qiáng)會計檔案科管理。會計檔案應(yīng)當(dāng)妥善保管，存放有序，查找方便，同時嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失、泄密。同時要努力做到防火、防盜、防潮、防蟲、防霉、防爛。

　　第八章 財務(wù)監(jiān)督管理

　　第22條 本俱樂部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和《民間非營利組織會計制度》等財務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，對于不執(zhí)行或違反財務(wù)管理制度的行為，應(yīng)按《會計法》規(guī)定承擔(dān)法律責(zé)任。

　　第23條 本俱樂部的財務(wù)人員，應(yīng)認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，對所有經(jīng)濟(jì)活動實施財務(wù)監(jiān)督。社團(tuán)各項重大活動計劃的研究制定，如涉及數(shù)額較大的經(jīng)費收支，都應(yīng)有財務(wù)人員參加，對于不符合財務(wù)規(guī)定的支出，財會人員有權(quán)拒付。

　　第24條 本俱樂部可根據(jù)宗旨、任務(wù)和捐贈人的意愿設(shè)立專項基金，實行�？顚Ｓ�。

　　第25條 本俱樂部的財務(wù)工作接受監(jiān)事會的監(jiān)督，實行財務(wù)公開。本俱樂部應(yīng)定期向會員代表大會或理事會報告財務(wù)工作，社團(tuán)的年度預(yù)算須經(jīng)常務(wù)理事會審定后實行。

　　第26條 本俱樂部應(yīng)定期向為該團(tuán)體提供捐贈、資助資金的國內(nèi)外組織、單位和個人匯報資金使用情況，并接受其監(jiān)督和檢查。

　　第27條 本俱樂部變更銀行帳號和刻制財務(wù)專用章等事宜，按民政部門有關(guān)規(guī)定辦理。本俱樂部的銀行帳號不得出租、外借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。

　　第28條 本俱樂部財務(wù)人員的調(diào)動和離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　第29條 本俱樂部自行終止和被登記管理機(jī)關(guān)撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)主管單位和社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督下清理資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)。

　　第六章 附則

　　第30條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

財務(wù)管理規(guī)章制度2

　　一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

　�。�、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

　�。�、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進(jìn)行控制管理和結(jié)算；合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度；如實反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督；按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并接受上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。

　　二、財務(wù)管理體制

　�。�、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。

　�。�、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。

　�。场�學(xué)校財務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實際情況，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行情況進(jìn)行必要的考核。

　　三、預(yù)算及收入管理

　　１、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務(wù)結(jié)算和本年度的財務(wù)預(yù)算。

　�。病⒕幹祁A(yù)算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。

　�。场�學(xué)校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關(guān)文件執(zhí)行。

　　四、支出管理

　�。�、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。

　�。病�學(xué)校支出包括：

　�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。

　�、茖ｍ椯Y金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗收。

　�。场�學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報校長室審批。

　　五、資產(chǎn)管理

　�。�、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　�。病⒘鲃淤Y產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　�。�、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在５００元以上，專用設(shè)備單位價值在８００元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。

　�。�、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

　�。�、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

　　六、財務(wù)監(jiān)督和檢查

　�。�、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的'支出，財務(wù)處有權(quán)拒絕，同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。

　�。�、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟(jì)活動實行不同的監(jiān)督形式。

　�。�、學(xué)校財務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計工作進(jìn)行審計（包括行政、工會、食堂、基建等），并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。

　�。础�學(xué)校財務(wù)處應(yīng)接受上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。

　　七、財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　１、財務(wù)報告是指反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)處應(yīng)以月報的形式向校長室和財政部門提供財務(wù)報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務(wù)處提供財務(wù)報告。

　　２、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。

　　八、財務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，形成科學(xué)規(guī)范的財務(wù)運行模式。

　　九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。

財務(wù)管理規(guī)章制度3

　　為了規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效果，

　　促進(jìn)教育事業(yè)健康進(jìn)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)章》和《深圳市中小學(xué)校財務(wù)制度》，結(jié)合我校實際情況制定本制度。

　　一、學(xué)校財務(wù)管理的基本原則

　　依法理財，勤儉節(jié)約，正確處理教育事業(yè)進(jìn)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者的關(guān)系。

　　二、學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)

　　合理編制單位預(yù)算依法籌集業(yè)

　　資金照實反映單位財務(wù)狀況建立健全財務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失定期進(jìn)行財務(wù)分析，對學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)掌握和監(jiān)督。

　　三、財務(wù)管理體制

　　1、學(xué)校財務(wù)人員一般情況下包括報賬會計和財產(chǎn)保管員，在校長領(lǐng)導(dǎo)下和財務(wù)負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校財務(wù)活動。

　　2、學(xué)校財務(wù)人員的工作職責(zé)、工作權(quán)限、枝術(shù)職稱、任職資格、交接手續(xù)、任免獎罰，應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)《會計法》的'規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校的財務(wù)管理活動由財務(wù)負(fù)責(zé)人詳細(xì)組織與實施。

　　四、學(xué)校預(yù)算管理

　　1、學(xué)校根據(jù)事業(yè)進(jìn)展計劃和教學(xué)任務(wù)編制年度財務(wù)收支計劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。 2、學(xué)校執(zhí)行政府“核定收支(核定預(yù)算包干數(shù))、定額或定項補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的管理方法。

　　3、學(xué)校年度部門預(yù)算的編制，包括正常經(jīng)費的編制、項目支出

　　的編制。學(xué)校的各項財務(wù)收支均要納入預(yù)算管理，預(yù)算的編制要堅持“保證重點，兼顧一般。量入為此收支平衡”的原則，不編赤字預(yù)算。

　　五、學(xué)校收入管理

　　1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償

　　還性資金。主要包括：教育經(jīng)費撥款、教育費附加撥款、上級補(bǔ)助收入、撥入�？�、事業(yè)收入、捐贈收入、其他收入等。

　　2、學(xué)校各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行物價部門規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，

　　不得隨便擴(kuò)大收費范圍和提高收費標(biāo)準(zhǔn)。

　　3、收入要嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，納入財政專戶管理。不得“坐收坐支”，不得私設(shè)小金庫，不得搞賬外賬。

　　4、根據(jù)物價和主管等有關(guān)部門要求，學(xué)校每學(xué)期開展收費自查工作，發(fā)現(xiàn)問題準(zhǔn)時整改。

　　六、學(xué)校支出管理

　　學(xué)校開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金支出。包括：專款支出、事業(yè)支出、上繳上級支出、對附屬單位支出。

　　(一)、詳細(xì)要求

　　1、各項支出要按批準(zhǔn)的部門預(yù)算和規(guī)定的經(jīng)費開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格審批手續(xù)，不得以領(lǐng)代報、以撥代支不虛列虛報不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替支出。

　　2、對全部公用經(jīng)費、人員經(jīng)費支出應(yīng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得任意擴(kuò)大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)。 3、對專項資金要堅持�？顚Ｓ迷瓌t，項目支出要嚴(yán)格按政府選購招標(biāo)條例執(zhí)行。

　　七、結(jié)余及其分配

　　1、學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。包括：一般收支結(jié)余和專項資金結(jié)存。其中：專項資金結(jié)存是指結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用的財政及教育費附加專項資金和其他專項資金。

　　2、結(jié)余分配。年終結(jié)轉(zhuǎn)時，學(xué)校的資金結(jié)余除專項資金結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用外，按規(guī)定的比例在結(jié)余中的一般結(jié)余提取職工福利基金和事業(yè)基金，事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度學(xué)校收支差額。學(xué)校應(yīng)力爭做到收支平衡，略有結(jié)余。

　　八、學(xué)校資產(chǎn)管理

　　1、資產(chǎn)是指學(xué)校占有或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流淌資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。

　　2、流淌資產(chǎn)包括貨幣資金、各種債權(quán)等。貨幣資金包括：備用金和銀行存款。學(xué)校建立健全內(nèi)部掌握制度，執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》和銀行結(jié)算紀(jì)律。債權(quán)包括預(yù)付款、應(yīng)收及暫付款項等。

　　3、固定資產(chǎn)管理按《羅湖區(qū)中小學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行。

　　(1)、學(xué)校財產(chǎn)管理由學(xué)校分管財產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)、保管、使用等部門共同管埋。

　　(2)、按主管部門要求，使用統(tǒng)一的財產(chǎn)管理軟件進(jìn)行電算化管理。

　　3、定期清查和盤點：每年十一月份學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)會同有關(guān)部門進(jìn)行一次全面的財產(chǎn)清查和盤點核對。

　　4、報廢和轉(zhuǎn)讓嚴(yán)格根據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　九、負(fù)債管理

　　學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量的，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括借入款、應(yīng)付及暫存款項、應(yīng)繳財政專戶、應(yīng)繳稅金、代管款項等要加強(qiáng)管理。

　　十、基金管理

　　1、基金是指學(xué)校資產(chǎn)減去負(fù)債后的差額，即凈資產(chǎn)。包括：事業(yè)基金、固定基金、專用基金。

　　2、事業(yè)基金是指無特定用途的凈結(jié)余資金，主要用于彌補(bǔ)以后年度經(jīng)費超支。

　　3、固定基金是指學(xué)校所擁有的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度前，采納原值反映。

　　4、專用基金是指學(xué)校按規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。包括修購基金、職工福利基金、住房基金、醫(yī)療基金、獎教獎學(xué)基金和其他專用基金等學(xué)校要加強(qiáng)監(jiān)督管理。

　　十一、財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　(一)每年根據(jù)財務(wù)狀況和事業(yè)進(jìn)展成果寫出學(xué)校財務(wù)報告。包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、事業(yè)支出明細(xì)表、固定資產(chǎn)分類表、基數(shù)表、專用基金表、結(jié)余分配表等。

　　(二)定期編制財務(wù)分析報告

　　1、內(nèi)容包括：學(xué)校事業(yè)進(jìn)展和預(yù)算收支執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和基金結(jié)構(gòu)變動以及財務(wù)管理情況、存在問題的主要改進(jìn)措施等。

　　2、指標(biāo)包括：預(yù)算收支完成率、經(jīng)費自給率、人員支出與公用支出分別占事此支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、有關(guān)生均收支指標(biāo)等。

　　十二、財務(wù)監(jiān)督

　　對學(xué)校的財務(wù)情況要定期執(zhí)行校務(wù)公開。堅持學(xué)校財務(wù)公開制度，接受群眾監(jiān)督。學(xué)校每月在校務(wù)公開欄里對學(xué)校叫財務(wù)收支狀況要進(jìn)行公開。張貼學(xué)校整套的會計月報表，會計報表中應(yīng)附項目支出明細(xì)表。

財務(wù)管理規(guī)章制度4

　　一、總則

　　為規(guī)范壩塘鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)行為和經(jīng)濟(jì)工作秩序，發(fā)揮財務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，促進(jìn)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國會計法》 《醫(yī)院財務(wù)制度》 《醫(yī)院會計制度》 《湖南省政府采購暫行辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)療單位實際情況，特制度本制度。

　　1、醫(yī)院財務(wù)管理任務(wù)：依法組織收入，努力節(jié)約支出，安排和合理使用資金，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律，法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保國有資金安全，認(rèn)真編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，積極推進(jìn)績效考核，完成目標(biāo)管理，做好財務(wù)監(jiān)督，檢查和經(jīng)濟(jì)活動分析，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測，參與經(jīng)濟(jì)決策，做好醫(yī)療收費的管理工作。

　　醫(yī)院財務(wù)管理體系實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”模式，醫(yī)院一切財務(wù)活動在院長的領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理，醫(yī)院財務(wù)實行“計劃”為特征的院長負(fù)責(zé)制，醫(yī)院的預(yù)算內(nèi)支出，由醫(yī)院財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，院長審批即可辦理，屬預(yù)算外的支出由醫(yī)院財務(wù)負(fù)責(zé)人申請，經(jīng)院委會集體研究決定。

　　2、醫(yī)院財務(wù)工作實行公正公開公平的原則，堅持秉公辦事，維護(hù)醫(yī)院利益的原則，并接受上級財政，審計，物價部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　二、財務(wù)審批

　　1、醫(yī)院必須嚴(yán)格實行財務(wù)審批制度，除藥品支出外，5000員以下支出由院長審批，5000元以上由院委會集體研究審批。

　　2、堅持一支筆審批制，醫(yī)院支出發(fā)票必須由部門負(fù)責(zé)人簽字注明用途后交財務(wù)科審核，再由院長審批簽字后方可到財務(wù)科報銷。

　　3、財務(wù)負(fù)責(zé)人必須對發(fā)票的用途明細(xì)嚴(yán)格審核，并對發(fā)票的.真假嚴(yán)格查詢。

　　三、貨幣資金管理

　　1、醫(yī)院貨幣資金管理包括銀行存款管理，現(xiàn)金管理，往來款項管理。

　　2、醫(yī)院現(xiàn)金要及時存入銀行，不得坐支，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得以白條抵現(xiàn)金。

　　3、現(xiàn)金必須按規(guī)定的使用范圍使用，凡超出現(xiàn)金支出限額的，一律通過銀行劃轉(zhuǎn)。

　　4、嚴(yán)格支票管理，不得簽發(fā)空白，空頭，遠(yuǎn)期支票，作廢支票要妥善保管和處理。

　　5、個人不得因私借公款。

　　6、財務(wù)科要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶給任何單位和個人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。

　　四、公用費用支出管理

　　1、醫(yī)院公用費用支出必須本著處處節(jié)約的原則，體現(xiàn)勤儉節(jié)約，禮貌周到。

　　2、醫(yī)院公用經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格控制，盡量減少非生產(chǎn)性支出。

　　3、醫(yī)院公務(wù)接待一般在醫(yī)院食堂用餐，如需在外餐飲單位用餐，由醫(yī)院分線負(fù)責(zé)人報院長同意后結(jié)賬回單位報銷。

　　4、醫(yī)院公務(wù)接待原則上不得在外簽單，除重大接待活動外，中餐一般不飲用酒類，如需要酒也應(yīng)適量控制。

　　5、醫(yī)院接待用煙酒實行集中采購專人負(fù)責(zé)管理，辦公室管理員對煙酒的收支進(jìn)行登記，并記錄使用情況。

　　6、醫(yī)院接待用煙應(yīng)盡量節(jié)約控制，醫(yī)院分線負(fù)責(zé)人如需招待報院長同意后在辦公室管理員處領(lǐng)取發(fā)放。

財務(wù)管理規(guī)章制度5

　　一、為了有效地管好財務(wù)，依照《會計法》的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。

　　二、辦公室財務(wù)人員要按照上級有關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定認(rèn)真理好財，做到帳目清楚，日清月結(jié)，嚴(yán)把財務(wù)開支關(guān)。

　　三、購置辦公用品和其它各種用品，由辦公室提出計劃，按規(guī)定批準(zhǔn)后方可購置，每個工作人員要本著厲行節(jié)約的原則，認(rèn)真節(jié)約紙張，信封以及電話、水、電、汽油、儀器設(shè)備損耗等費用。

　　四、財務(wù)收付款結(jié)算，應(yīng)由兩人辦理。

　　五、嚴(yán)格管理票據(jù)。凡涉及收費（預(yù)算外收入、罰沒收入及其他收入）使用上級規(guī)定的統(tǒng)一票據(jù)，依法依規(guī)收費，不準(zhǔn)亂收費、亂罰款。

　　六、單位的財產(chǎn)物資應(yīng)有專人保管，定期不定期地進(jìn)行清查盤點，對財產(chǎn)物資的數(shù)量，帳（卡）單進(jìn)行核對。

　　七、 現(xiàn)金管理規(guī)定：

　　1、庫存現(xiàn)金的.限額一般為3至5天的零星開支需要。

　　2、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。

　　3、收費收入（現(xiàn)金）應(yīng)在5天內(nèi)（在單位或出差回單位后）交、存，個人不得坐支、挪用。

　　4、出差人員借支的差旅費應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超過每天出差報銷標(biāo)準(zhǔn)（會務(wù)費、汽油費適當(dāng)計算），出差回來后5天之內(nèi)及時報銷，并還清借款。

　　5、對不能及時還清的借款，每月從借款人的工資中扣除（扣除多少依情況而定）。

　　6、用現(xiàn)金結(jié)算在外欠款時，經(jīng)辦人和付款人不能是同一人。

　　八、出納人員不得兼管稽核、會計檔案工作。銀行存款的支票、印章必須分管。

　　九、局領(lǐng)導(dǎo)不得經(jīng)辦現(xiàn)款結(jié)算各種帳務(wù)。

　　九、財務(wù)人員必須按月進(jìn)行財務(wù)核算，編制好會計報表，做到及時、準(zhǔn)確、完整，并每月向主管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)匯報。

　　十、本制度自公布之日起執(zhí)行。

財務(wù)管理規(guī)章制度6

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理，實行全面預(yù)算體制，依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》，結(jié)合本公司實際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

　　第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計劃基礎(chǔ)上，對本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

　　第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。

　　第二章總公司資金計劃控制

　　第四條總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)對總公司資金運作進(jìn)行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

　　第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。

　　第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。

　　第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。

　�。ㄒ唬┙痤~在1000萬元以下，必須提前5天通知財務(wù)部。

　�。ǘ�）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務(wù)部。

　�。ㄈ�）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。

　　（四）辦理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。

　　第八條計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門或?qū)�業(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

　　第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負(fù)其責(zé)，

　　第三章現(xiàn)金管理

　　第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。

　�。ǘ�）支出范圍：

　　1、職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

　　2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　3、結(jié)算起點以下的零星支出。

　　4、發(fā)給職工的各種獎金。

　　5、因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。

　　6、中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

　　第十一條以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準(zhǔn)計劃調(diào)整追補(bǔ)支出的，財務(wù)部拒絕支付。

　　第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入的管理

　　1、無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。

　　2、業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報，留作他用。

　�。ǘ�）現(xiàn)金支出的管理

　　1、預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)�業(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。

　　2、預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等），無預(yù)借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。

　　3、預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。

　　4、業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內(nèi)報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。

　　5、業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

　　第四章銀行收支結(jié)算管理

　　第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。

　　第十四條銀行結(jié)算資金管理

　�。ㄒ唬┿y行結(jié)算收入的管理。

　　1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的'營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會計處理。

　　2、由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理。

　　3、業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計處理。

　　4、信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。

　�。ǘ�）銀行結(jié)算支出的管理

　　1、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財務(wù)部簽署意見后簽報。

　　2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。

　　3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。

　　4、專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。

　　5、一個部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。

　　第五章報帳銷帳

　　第十五條各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。

　　第十六條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。

　　第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在20xx元以上的報帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。

　　公司財務(wù)管理規(guī)章制度6

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ǘ�）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

　�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤�計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

　　第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。初級經(jīng)濟(jì)師考試：工商管理專業(yè)知識與實務(wù)工商企業(yè)的概念。

　　第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章資本金和負(fù)債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

　　第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

　　第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　第四章流動資產(chǎn)管理

　　第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的_，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

財務(wù)管理規(guī)章制度7

　　第一章總則

　　為了規(guī)范學(xué)校工會的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高工會經(jīng)費的合理、有效的使用，使工會在學(xué)校改革、穩(wěn)定、和諧、發(fā)展的大局中，更好地?fù)?dān)負(fù)起自身的各項基本職能。根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《工會法》和縣教育工會有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校工會實際，特制定本制度。

　　學(xué)校工會財務(wù)管理工作是在校工會主席直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家的有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持依法理財、規(guī)范操作，確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全有效，保障校工會的各項活動正常開展。

　　工會財務(wù)管理主要任務(wù)是：依法多渠道籌集工會事業(yè)資金、合理編制工會預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程中進(jìn)行控制和管理，合理配置資源，保證工會在事業(yè)活動經(jīng)費的合理，合法和有效性。

　　學(xué)校工會財務(wù)管理原則：堅持依法理財原則，堅持民主管理原則，堅持工會主席負(fù)責(zé)制原則，堅持手續(xù)完備原則，堅持勤儉節(jié)約原則，堅持預(yù)算管理原則，堅持收支兩條線原則。

　　第二章管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

　　工會財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集體管理”體制，財務(wù)經(jīng)常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制，超出500元權(quán)限及其他工會重大決策，重大投資事項需工會委員會討論，同意后報請主管校領(lǐng)導(dǎo)和上級工會批準(zhǔn)后，方能執(zhí)行。

　　學(xué)校工會必需設(shè)置獨立會計帳戶，擔(dān)任財務(wù)工作人員，原則上應(yīng)持證上崗，會計、出納、經(jīng)審不能由同一人擔(dān)任，認(rèn)真履行工會財務(wù)管理職責(zé)。

　　第三章工會預(yù)算管理

　　工會根據(jù)本年度的工作規(guī)劃，任務(wù)及重大活動、項目，在分析上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上合理、全面的編制工會年度財務(wù)收支計劃。

　　工會應(yīng)堅持“量入為出，收支平衡”的預(yù)算編制原則，收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。

　　工會年度預(yù)算應(yīng)由學(xué)校工會委員會集體討論后共同審定。

　　工會財務(wù)不得編制赤字預(yù)算。

　　如要調(diào)整預(yù)算或遇特殊情況需追加預(yù)算時，須經(jīng)工會委員會集體討論報學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)，同時上報縣教育工會審核批準(zhǔn)后方可追加。

　　第四章工會收入管理

　　會費收入，工會會員每年按本人工資額(包括崗位工資和薪級工資)的%向工會組織繳納的會員費，學(xué)校工會每年初按行政轉(zhuǎn)來的會費數(shù)額入帳，工會用來開展各項工會會員活動項目，不得用于其他。

　　上級補(bǔ)助收入，是上級工會拔入的指定項目收入，如建設(shè)“教工之家”購買文體設(shè)備等項目內(nèi)容。

　　行政補(bǔ)助收入，是學(xué)校行政給予工會的補(bǔ)助款，包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動等項目，做到�？顚Ｓ�。

　　其他收入，是上述規(guī)定以外的各項收入。如：投資收益，捐贈收入、利息收入等等，其他各項收入必須符合國家規(guī)定的各項收費標(biāo)準(zhǔn)，范圍并使用規(guī)定的合法票據(jù)。

　　第五章工會支出管理

　　會員活動費，是工會開展群眾性的活動和會員特殊困難補(bǔ)助的費用，要做到面向廣大會員，不能用于職工福利補(bǔ)貼，會費原則上應(yīng)合理安排，當(dāng)年無赤字，無結(jié)余。

　　職工活動費是工會開展教育、文體、宣傳等活動費用，對發(fā)放的有關(guān)紀(jì)念品應(yīng)予以登記造冊和簽收。

　　工會業(yè)務(wù)費，用于工會職能，自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)等方面的費用，主要由工會干部培訓(xùn)費、工代會、經(jīng)審會等各項會議費，工會干部探望病人，幫困補(bǔ)助以及其他專項費用構(gòu)成。工會應(yīng)對困難教職工的關(guān)心、照顧落實到位，掌握好幫困政策和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。

　　其他支出，是指工會其他活動的支出。

　　第六章現(xiàn)金與支票的管理

　　嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理條例》，控制好庫存現(xiàn)金，帳面余額每季度與銀行帳戶對帳單進(jìn)行核對，使帳面余額與銀行對帳單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符合。

　　超出1000元以上的支出必須使用支票。在支付現(xiàn)金時，必須由收款人本人簽字。

　　工會在組織會員外出活動時，如確需要備用現(xiàn)金時，必須經(jīng)工會主席批準(zhǔn)后辦理借款手續(xù)，在活動結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。

　　在領(lǐng)用支票時，須經(jīng)工會主席同意后方可將支票交給經(jīng)辦人員，財務(wù)人員應(yīng)將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有關(guān)單位財務(wù)章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致。

　　第七章財務(wù)稽核管理

　　學(xué)校工會財務(wù)應(yīng)設(shè)立會計、出納崗位，并明確崗位職責(zé)：

　　出納員職責(zé)：

　　1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證，經(jīng)工會主席審批后，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項收付。對于重大開支項目，必須經(jīng)學(xué)校工會委員會集體審核簽章。

　　2)庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

　　3)嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定期限和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人簽章。逾期末用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發(fā)，對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

　　4)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任，要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。

　　5)保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管，政治權(quán)利按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票使用的各種印章，不得全部交出納一人保管。

　　6)對于空白收據(jù)和空白支票必須政治權(quán)利管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

　　7)出納員根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結(jié)出余額�，F(xiàn)金的`賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于末到賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

　　8)出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬薄的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。

　　會計職責(zé)：

　　1)制定本單位的各項會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。組織制定基層學(xué)校工會財務(wù)收、支計劃、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。

　　2)定期分析工會經(jīng)費預(yù)算完成情況，收、管、用好工會經(jīng)費，做到手續(xù)完全，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按照報賬。

　　3)會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要、金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進(jìn)行審核，上述內(nèi)容若有一項差錯，退回出納人員重新填制。

　　4)會計人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會經(jīng)費收支日記總賬”(賬表聯(lián)用報告表)，同時與出納日記賬和銀行日記賬也應(yīng)核對相符。

　　5)會計人員應(yīng)當(dāng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。實地盤點庫存現(xiàn)金時，出觀眾人員必須在場，盤點結(jié)果應(yīng)與庫存日記賬相符。

　　6)會計人員應(yīng)當(dāng)對每月對銀行存款余額進(jìn)行賬單核對。如余額不符，必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表，核對相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，確定有無違反銀行結(jié)算管理制度的問題。

　　7)審查或參與擬訂各項經(jīng)費預(yù)、決算計劃。負(fù)責(zé)向上級工會、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和職代會報告工會財務(wù)狀況、提供相關(guān)會計資料。

　　經(jīng)審員每季對會計報表進(jìn)行審查。

　　會計、出納分工明確，各負(fù)其責(zé)，工會主席財務(wù)印章專人保管。

　　工會主席應(yīng)對報送的財務(wù)報表合法性、真實性，有效性承擔(dān)法律責(zé)任。

　　第八章財務(wù)檔案管理

　　加強(qiáng)會計檔案的科學(xué)管理工作，會計檔案是指會計憑證，會計賬薄和會計報表等會計核算專業(yè)資料，因此反映和記錄學(xué)校工會經(jīng)濟(jì)活動，經(jīng)過會計核算的各種憑證賬薄和報表均屬會計檔案范圍。

　　會計人員應(yīng)對本單位的各種會計憑證，會計賬薄、會計報表、財務(wù)計劃，單價預(yù)算和主要經(jīng)濟(jì)合同等、會計資料、定期收集、審查核對、整理成卷、編制目錄、裝訂成冊、并送校檔案室保管、保管年限為15年，到期按檔案銷毀要求操作處理。

　　調(diào)閱本單位工會會計檔案要經(jīng)學(xué)校工會主席和會計主管人員同意一般不得將檔案攜帶外出，如需要復(fù)印，要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意。

　　第九章財務(wù)監(jiān)督

　　工會財務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校工會制定的內(nèi)部控制制度，自覺接受學(xué)校工會經(jīng)審員的定期審查，自覺維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，保障工會經(jīng)費正常使用。

　　工會可以按照規(guī)定程序提請學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)和上級工會對本級財務(wù)的審計監(jiān)督。

　　健全工會主席離任審計制度。

　　第十章附則

　　本制度適用于趙川中學(xué)工會。

　　如有不明確之處，以上級教育工會財務(wù)管理制度為準(zhǔn)。

　　本制度由學(xué)校工會負(fù)責(zé)解釋。

財務(wù)管理規(guī)章制度8

　　第一章總則

　　第一條為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費改革成果，完善和規(guī)范村級財務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會計制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財務(wù)管理制度。

　　第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。

　　第二章會計委派代理

　　第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業(yè)務(wù)，村級配備報帳員。委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。

　　第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

　　第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

　　第六條實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

　　第七條財會人員的工作職責(zé)：

　　1、總帳會計工作職責(zé)：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責(zé)情況；(2)及時記帳，編報財務(wù)報表資料，并按月反饋、公布各村的財務(wù)活動情況；(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作；(4)監(jiān)督財務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。

　　2、報帳員工作職責(zé)：(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y(jié)算等；(2)按時核對、結(jié)報村組財務(wù)收支事項和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；(3)協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務(wù)和統(tǒng)計表冊；(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時參與民主理財，負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。

　　第八條村財會人員調(diào)動或離職時，必須經(jīng)審計后辦理交接手續(xù)，編制財務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會計人員不得離職。

　　第三章收支管理

　　第九條收入管理

　　l、列入村級核算管理的收入范圍：(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項；(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等；(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：(4)集體資產(chǎn)變價收入；(5)回收債權(quán)收入；(6)其他收入。

　　2、堅持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)嚕�存入各村專戶。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴(yán)格執(zhí)行報帳進(jìn)帳、單獨核算、�？顚Ｓ弥贫�。凡當(dāng)時籌款當(dāng)即使用的款項，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時解繳入庫，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關(guān)部門；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣財政轉(zhuǎn)移支付的15％、農(nóng)業(yè)稅的10％，統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項用于規(guī)定范圍的村級運轉(zhuǎn)開支。

　　第一章總則

　　第一條為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費改革成果，完善和規(guī)范村級財務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會計制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財務(wù)管理制度。

　　第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。

　　第二章會計委派代理

　　第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業(yè)務(wù)，村級配備報帳員。村級財務(wù)委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。

　　第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

　　第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

　　第六條實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

　　第七條財會人員的工作職責(zé)：

　　1、總帳會計工作職責(zé)：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責(zé)情況；(2)及時記帳，編報財務(wù)報表資料，并按月反饋、公布各村的財務(wù)活動情況；(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作；(4)監(jiān)督財務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。

　　2、報帳員工作職責(zé)：(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y(jié)算等；(2)按時核對、結(jié)報村組財務(wù)收支事項和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；(3)協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務(wù)和統(tǒng)計表冊；(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時參與民主理財，負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。

　　第八條村財會人員調(diào)動或離職時，必須經(jīng)審計后辦理交接手續(xù)，編制財務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會計人員不得離職。

　　第三章收支管理

　　第九條收入管理

　　l、列入村級核算管理的收入范圍：(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項；(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等；(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：(4)集體資產(chǎn)變價收入；(5)回收債權(quán)收入；(6)其他收入。

　　2、堅持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)�，存入各村專戶。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴(yán)格執(zhí)行報帳進(jìn)帳、單獨核算、�？顚Ｓ弥贫取７伯�(dāng)時籌款當(dāng)即使用的款項，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時解繳入庫，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關(guān)部門；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣財政轉(zhuǎn)移支付的15％、農(nóng)業(yè)稅的`10％，統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項用于規(guī)定范圍的村級運轉(zhuǎn)開支。

　　賣方：

　　買方：

　　第一條賣方依法出賣具備以下條件的舊機(jī)動車：

　　車主名稱：

　　號牌號碼：

　　廠牌型號：

　　初次登記日期：

　　發(fā)動機(jī)號：

　　車架號：

　　養(yǎng)路費繳付有效期自XXXX年X月XX日至XXXX年X月XX日。

　　最近一次年檢時間：XXXX年X月。

　　行駛公里數(shù)：XX萬公里。

　　車輛使用性質(zhì)：（/）客運、（/）貨運、（是）出租、（/）租賃、（/）非營運、（/）其它。

　　第二條車款及交驗車

　　車款為（不含稅費）123萬元；大寫壹佰貳拾叁萬元整。

　　買方應(yīng)于XXXX年X月X日在買方住所地同賣方當(dāng)面驗收車輛及審驗相關(guān)文件，并以現(xiàn)金的方式自驗收、審驗無誤之日起當(dāng)天內(nèi)向買方支付全部車款。

　　賣方應(yīng)在收到車款后當(dāng)天內(nèi)交付車輛及相關(guān)文件，并協(xié)助買方在允許辦理車輛過戶時30日內(nèi)辦理完車輛過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。車輛過戶、轉(zhuǎn)籍過程中發(fā)生的稅、費負(fù)擔(dān)方式為：全部由買方負(fù)擔(dān)。

　　相關(guān)文件包括：機(jī)動車行駛證、機(jī)動車登記證書、稅訖證明、車輛年檢證明、養(yǎng)路費繳費憑證、道路運輸許可證、營業(yè)執(zhí)照正本和副本、改氣合格證、收費許可證、稅務(wù)登記證、車船使用證、社會集團(tuán)體會員證、保險單各一份。

　　第三條雙方權(quán)利義務(wù)

　　1.賣方應(yīng)保證對出賣車輛享有所有權(quán)或處置權(quán)，且該車符合國家有關(guān)規(guī)定，能夠依法辦理過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。

　　2.賣方保證向買方提供的相關(guān)文件真實有效及其對車輛的陳述完整、真實，不存在隱瞞或虛假成分。

　　3.買方應(yīng)按照約定時間、地點與賣方當(dāng)面驗收車輛及審驗相關(guān)文件，并按照約定支付車款。

　　4.賣方收取車款后，應(yīng)開具合法、有效的收款憑證。

　　5.買方應(yīng)持有效證件與賣方共同辦理車輛過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。

　　6.車輛交付后，因車輛使用發(fā)生的問題由使用者負(fù)責(zé)（其中因交通事故發(fā)生的費用、養(yǎng)路費和相關(guān)罰款等全部費用）。

　　第四條違約責(zé)任

　　1．第三人對車輛主張權(quán)力并有確實證據(jù)的，賣方應(yīng)承擔(dān)由此給買方造成的一切損失。

　　2．賣方未按照約定交付車輛或相關(guān)文件的，應(yīng)每日按車款2%的標(biāo)準(zhǔn)支付違約金。

　　3．因賣方原因致使車輛在允許辦理期限30日內(nèi)不能辦理過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)的，買方有權(quán)要求賣方返還車款并承擔(dān)一切損失；因買方原因致使車輛在允許辦理期限30日內(nèi)不能辦理過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)的，賣方有權(quán)要求買方返還車輛并承擔(dān)一切損失。

　　第五條合同爭議的解決辦法

　　此協(xié)議未盡事宜雙方友好協(xié)商，協(xié)商未果，任何一方均可向?qū)Ψ剿�在地人民法院尋求保護(hù)。

　　第六條買賣雙方其他約定事項

　　車輛自交付之日起，車輛的全部產(chǎn)權(quán)歸買方所有。

　　此協(xié)議一式兩份，買賣雙方各執(zhí)一份，蓋章、簽字后即生效。

　　賣方（章）買方（章）：

　　地址：地址：

財務(wù)管理規(guī)章制度9

　　第一章總則第一條為了強(qiáng)化內(nèi)部會計管理，規(guī)范會計工作行為，根據(jù)《會計法》和財政部制定的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際，制定本條例。

　　第二條本條例適用于各級財務(wù)機(jī)構(gòu)和財會人員。

　　第二章內(nèi)部牽制及稽核第三條牽制原則(一)為合理組織會計工作，加強(qiáng)會計人員之間、會計崗位之間、各財務(wù)部門之間、財務(wù)部門和主管部門之間的相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督，防止核算與管理發(fā)生失誤和舞弊行為，確保國家財產(chǎn)安全和會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整、可靠。

　　(二)任何一筆資金的收付或結(jié)算，任何會計資料的形成和報出，必須經(jīng)兩人或兩崗以上，重要的會計事項要由會計人員和處(科)負(fù)責(zé)人分工掌管，不得只由一人或一崗?fù)瓿伞?/p>

　　第四條組織和分工(一)財務(wù)處設(shè)以下崗位：一般會計崗位：出納崗、審核記帳崗、復(fù)核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管理崗、檔案管理崗等。

　　會計崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。

　　(二)財務(wù)處的稽核工作由審核人員、復(fù)核人員、會計主管人員分別從不同環(huán)節(jié)既相互制約、又相互配合共同完成。

　　1、審核人員的職責(zé)與權(quán)限負(fù)責(zé)審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否均取得或填制合法憑證；審查、監(jiān)督發(fā)生的

　　經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否合法、合規(guī)；審查各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)批準(zhǔn)手續(xù)是否完備；審查、監(jiān)督用款單位或項目有無合法資金供給渠道。

　　對不合法的原始憑證不予受理，應(yīng)要求經(jīng)辦人予以更換；對不合法、不真實的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，要向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見，要求處理。

　　2、復(fù)核人員的職責(zé)與權(quán)限負(fù)責(zé)復(fù)查原始憑證的真實性、合法性、準(zhǔn)確性；審查各項收、付款業(yè)務(wù)的政策依據(jù)和批準(zhǔn)手續(xù)是否齊備；審查記帳憑證的填制、科目運用、帳簿登記是否合乎規(guī)范要求，監(jiān)督帳證、帳帳、帳實是否相符；負(fù)責(zé)監(jiān)督計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機(jī)進(jìn)行舞弊。

　　復(fù)核人員發(fā)現(xiàn)記帳憑證填制的記錄內(nèi)容和附件張數(shù)與原始憑證不相符、科目運用不正確或往來帳記載與債權(quán)人、債務(wù)單位(個人)不相符時，應(yīng)當(dāng)即要求審核制單人員予以糾正。

　　3、主管人員的.職責(zé)與權(quán)限負(fù)責(zé)檢查憑證、帳簿、報表的合法性、合規(guī)性；負(fù)責(zé)檢查各項資金收支計劃的合法性和可行性，并檢查計劃執(zhí)行情況；發(fā)現(xiàn)不合法的收、支內(nèi)容或收支計劃缺乏可行性的要立即向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)提出具體意見，要求予以糾正。

　　負(fù)責(zé)檢查各項經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的合法性和可行性，并監(jiān)督其履行情況。

　　發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議不合法的，要立即向有關(guān)部門提出意見，要求糾正；發(fā)現(xiàn)合同、協(xié)議缺乏合理性或可行性，要向有關(guān)部門提出建議，要求修訂有關(guān)內(nèi)容。

　　負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督全部會計檔案及有關(guān)資料保管及移交情況。

　　第三章會計人員管理制度第五條堅持定編定崗制度，學(xué)校內(nèi)部各單位和部門需要設(shè)會計崗位，必須經(jīng)財務(wù)處會商人事處同意后方可設(shè)立。

　　第六條經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立會計崗的單位和部門必須聘任會計人員兩人以上，記帳與出納不能一人兼任。

　　第七條堅持持證上崗制度。

　　經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立會計崗的單位和部門需要聘任、調(diào)換會計人員，必須報財務(wù)處進(jìn)行資格認(rèn)定(包括審驗會計從業(yè)資格證書、學(xué)歷證

　　或進(jìn)修合格證、技術(shù)職務(wù)證書等)并報人事處批準(zhǔn)后方可聘任。

　　第八條對經(jīng)批準(zhǔn)持證上崗的會計人員，每年要進(jìn)行一次從業(yè)資格證書年檢，年檢合格繼續(xù)留任，不合格者或不參加年檢的要解聘第九條堅持技術(shù)職務(wù)考試制度，凡正式在編會計人員要取得各級技術(shù)職務(wù)除自然晉升外，一律參加全國統(tǒng)一考試，考試合格取得任職資格，報人事處確認(rèn)，經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)聘任，方能取得正式技術(shù)職務(wù)。

　　第十條學(xué)院各級財務(wù)機(jī)構(gòu)和有會計人員的單位(部門)領(lǐng)導(dǎo)，要創(chuàng)造條件，支持會計人員參加各種技術(shù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

　　第十一條財務(wù)部門的專職會計人員要定期進(jìn)行崗位輪換。

　　第十二條各級財務(wù)部門要堅持工作會議制度，討論業(yè)務(wù)處理及研究解決重點難點問題。

　　第十三條要堅持會計人員離崗交接制度。

　　會計人員離崗(含調(diào)動、輪換、退休等)要辦理會計交接手續(xù)，移交人要列出交接事項清單，如印章、支票、收據(jù)、憑單、帳、表等，接受人清點核對后，雙方在交接單上簽字，交接時要有財務(wù)處負(fù)責(zé)人監(jiān)交并簽章，交接清單一式三份，三人各保留一份，會計事項未交接清楚不得離崗。

　　第十四條要建立會計人員基本數(shù)據(jù)檔案。

　　將全院在編和在崗會計人員的基本情況全部輸入計算機(jī)，供平時和年終報表使用。

　　第四章附則第十五條本條例由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

財務(wù)管理規(guī)章制度10

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范公司的會計核算，真實、完整地提供會計信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司法》、《會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《會計人員基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其它有關(guān)法律、法規(guī)制定本制度。

　　第二條建立本制度的原則是建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映公司財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯；審慎經(jīng)營，有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險。

　　第二章財務(wù)機(jī)構(gòu)第三條公司設(shè)置獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)。

　　第四條在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，公司財務(wù)部管理整個公司的財務(wù)會計工作，主要職責(zé)：

　　1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，全面負(fù)責(zé)公司日常事務(wù)的管理工作。根據(jù)公司展規(guī)劃組織并制定本部門的工作目標(biāo)與責(zé)任制，并加以貫徹、落實。

　　2、組織擬定公司的財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行，負(fù)責(zé)審查向外報送的會計報表及提供的會計數(shù)據(jù)，并保證數(shù)據(jù)的真實可靠性。

　　3、監(jiān)督全公司的財務(wù)會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)法律、法規(guī)政策并遵守財經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財經(jīng)法規(guī)、政策制度，不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律事項。

　　4、搞好本部門的內(nèi)外協(xié)調(diào)工作，并協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運籌及資金管理工作。

　　5、進(jìn)行成本費用的預(yù)測、控制、分析和考核，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。

　　6、參與重大經(jīng)營決策以及經(jīng)濟(jì)合同，協(xié)議的擬定，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)方面的參考意見。

　　7、對會計機(jī)構(gòu)的設(shè)置、人員配備提出方案，對會計人員的業(yè)務(wù)考核、任用及獎懲提出意見。

　　8、協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)、工商、審計部門的關(guān)系，嚴(yán)格保守公司財務(wù)機(jī)密。

　　9、編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；

　　10、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

　　第五條財務(wù)部門建立和完善企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督制度。

　　出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。

　　重大投資、資產(chǎn)處理、資金調(diào)度和其它重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。

　　第三章財務(wù)人員

　　第六條財務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，互相配合，如實反映和監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。計帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、按期報帳。

　　第七條各級領(lǐng)導(dǎo)必須保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

　　第八條財會人員在辦理會計事務(wù)中，堅持實事求是的原則，真實反映情況，準(zhǔn)確核算數(shù)據(jù)，嚴(yán)格遵守財經(jīng)制度和財經(jīng)紀(jì)律，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，工作精益求精。

　　第九條財會人員力求穩(wěn)定，不宜隨便調(diào)動。

　　財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

　　被撤銷、合并單位的財會人員必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)、移交清冊，辦理交接手續(xù)。

　　移交數(shù)據(jù)包括：移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項。移交時必須監(jiān)交。

　　所屬企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部部長進(jìn)行監(jiān)交，財務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進(jìn)行監(jiān)交。

　　第四章會計核算原則

　　第十條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員執(zhí)行條例》、《會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》及有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定等法規(guī)。

　　第十一條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)規(guī)定辦理會計事項。

　　第十二條記帳方法采用借貸記帳法，公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。

　　以人民幣為記帳本位幣、人民幣同其它貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。

　　第十三條公司發(fā)生涉及外幣的業(yè)務(wù)，按發(fā)生的當(dāng)日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記賬，期末將貨幣性外幣賬戶的余額按期末外匯市場匯率中間價調(diào)整折合人民幣金額，調(diào)整后折合的人民幣余額與原賬面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定計入“財務(wù)費用”、“在建工程”等科目。

　　第十四條一切會計憑證、帳簿、報表中文字記錄均用中文記載，記載書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　第十五條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　第五章固定資產(chǎn)管理

　　第十六條公司固定資產(chǎn)的購置應(yīng)視經(jīng)營需要，按計劃購置，不得盲目購置，部門在購入固定資產(chǎn)前應(yīng)填寫“財產(chǎn)物品申購單”，按規(guī)定的程序核準(zhǔn)后，據(jù)以辦理購置手續(xù)。

　　第十七條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在元以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備及其它設(shè)備。

　　第十八條固定資產(chǎn)按實際成本或確定的公允價值計價。

　　第十九條固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提。

　　第二十條固定資產(chǎn)分類、預(yù)計經(jīng)濟(jì)使用年限，預(yù)計殘值率和折舊年限如下：

　　類別使用年限（年）房屋及建筑物通用設(shè)備專用設(shè)備運輸設(shè)備殘值率（%）15—40 10—15 10—15 5—12年折舊率（%）52、375—6、33 56、33—9、5 56、33—9、5 57、92—19

　　第二十一條購入的固定資產(chǎn)以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。

　　需要安裝的固定資產(chǎn)、還應(yīng)包括安裝費用。

　　國外進(jìn)口設(shè)備的原價還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。

　　作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

　　第二十二條固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧報廢及固定資產(chǎn)的定價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后于年度決算時處理完畢。

　　第二十三條期末按固定資產(chǎn)賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計入當(dāng)期損益。

　　對存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)全額計提減值準(zhǔn)備：

　　1、長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；

　　2、由于技術(shù)進(jìn)步原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；

　　3、雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)；

　　4、已遭毀損，以致于不再具有使用價值的固定資產(chǎn)；

　　5、其它實質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。

　　第六章資金管理

　　第二十四條公司應(yīng)定期編制年度資金計劃、月度資金計劃，以便及早發(fā)現(xiàn)資金不數(shù)量，采取積極對策，確保資金運轉(zhuǎn)流暢。

　　第二十五條公司負(fù)債與總資產(chǎn)的比例應(yīng)盡量接近同行業(yè)平均水平，以使公司的風(fēng)險與收益盡量達(dá)到最佳組合。

　　第二十六條銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制。

　　不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。

　　印鑒保管人臨時出差時，由其委托他人代管。

　　第二十七條銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。

　　公司財務(wù)按月與銀行對賬單核對，未達(dá)帳項，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表，逐筆調(diào)節(jié)平衡。

　　第二十八條財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支票等付出款項，一律憑付款審批單辦理，付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查，付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批，由總經(jīng)理簽字或其授權(quán)人簽字方可生效。

　　第二十九條公司所需借款不應(yīng)由獨家金融機(jī)構(gòu)或非金融機(jī)構(gòu)供應(yīng)，以為分散借款風(fēng)險，保證借款________。

　　第三十條本公司對金融機(jī)構(gòu)提供書面或口頭信息，限由財務(wù)總監(jiān)或其指定代理人統(tǒng)一辦理。

　　第三十一條資金調(diào)度人員應(yīng)及時了解公司資金狀況，以適應(yīng)經(jīng)常變動的經(jīng)營環(huán)境及融資環(huán)境。

　　第三十二條公司大額度資金支出，在付款之前，應(yīng)先經(jīng)資金管理人員審核，以了解是否列入資金計劃安排，若未列入，視資金之緩急，可要求予以暫緩付款，并將延期付款理由及預(yù)計付款日期通知用款部門。

　　第七章無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)管理

　　第三十三條無形資產(chǎn)的成本包括為取得該項無形資產(chǎn)發(fā)生的一切費用或投入時的作價。

　　第三十四條公司所擁有的無形資產(chǎn)對外投資，或公司接受投資的無形資產(chǎn)應(yīng)采取國家規(guī)定的適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行估價。

　　第三十五條各種無形資產(chǎn)應(yīng)從開始使用之日起，按照規(guī)定期限分期攤銷，一般不低于10年，攤銷方式為直線法。

　　第三十六條財務(wù)部門應(yīng)按無形資產(chǎn)設(shè)置明細(xì)帳，記錄各項無形資產(chǎn)取得的原始成本，每月計提攤銷額并登記明細(xì)帳。

　　公司于期末對無形資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行檢查。

　　如果由于無形資產(chǎn)已被其它新技術(shù)等所代替，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響；或無形資產(chǎn)的市價在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)計不會恢復(fù)等原因?qū)е缕滟~面價值已超過可收回金額時，按無形資產(chǎn)的賬面價值超過可收回金額的差額計提減值準(zhǔn)備。

　　無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項無形資產(chǎn)賬面價值高于可收回金額的差額提取。

　　第三十七條無形資產(chǎn)作為公司的一項權(quán)利，能為公司提供長期的經(jīng)濟(jì)效益，如發(fā)現(xiàn)其它企業(yè)侵犯了公司的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時提出訴訟，以法律手段保護(hù)公司的權(quán)利。

　　第三十八條長期待攤費用應(yīng)當(dāng)單獨核算，在費用項目的收益期限內(nèi)分期平均攤銷。

　　第八章成本費用管理

　　第三十九條成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費；費用是指公司為銷售商品、提供勞務(wù)等日�；顒铀�發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。

　　第四十條公司應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費用和成本的界限。

　　期間費用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益；成本應(yīng)當(dāng)計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。

　　公司應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

　　第四十一條公司的期間費用應(yīng)當(dāng)包括營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用。

　　期間費用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益，并在利潤表中分別項目列示。

　　第四十二條公司下列支出，不得列入成本、費用：為購置和建造固定資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的支出；被沒收的財產(chǎn)；各項罰款、贊助、捐贈支出；以及國家規(guī)定不得列入成本、費用的其它支出。

　　第四十三條公司擬訂成本管理和核算辦法，加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作，根據(jù)核定的利潤指標(biāo)，編制公司成本、費用預(yù)算。

　　按期編制成本報表，核算商品明細(xì)，購銷成本，正確歸集，劃分成本界限。

　　第四十四條按期進(jìn)行成本費用分析和考核的`執(zhí)行情況及升降原因，預(yù)測成本發(fā)展趨勢，提供有關(guān)成本費用資料，做好各部門考核工作。

　　第九章稅金核算

　　第四十五條公司嚴(yán)格執(zhí)行國家稅收政策，及時額納稅。

　　第四十六條進(jìn)行稅金核算，正確計算增值稅發(fā)票金額，嚴(yán)格銷項稅票的控制管理，并按規(guī)定的時限開具專用發(fā)票，對所得稅的計算和調(diào)整，應(yīng)按照稅法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第四十七條公司應(yīng)妥善管理增值稅發(fā)票、稅務(wù)報表及印花稅票。

　　第十章利潤核算

　　第四十八條收入是指公司在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日�；顒又兴�形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。

　　第四十九條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計量各項收入。

　　他人使用公司資產(chǎn)收入確認(rèn)原則為他人使用公司資產(chǎn)在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠地計量時，確認(rèn)收入實現(xiàn)。利息收入按他人使用公司現(xiàn)金的時間和適用利率計算確定，使用費收入按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。

　　第五十條利潤是指公司在一定會計期間內(nèi)的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。

　　第五十一條公司發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的利潤彌補(bǔ)；下一年度利潤不彌補(bǔ)的，可以在五年內(nèi)用所得稅前利潤延續(xù)彌補(bǔ)。

　　延續(xù)五年未彌補(bǔ)的虧損，用交納所得稅后的利潤彌補(bǔ)。

　　第五十二條公司當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤（或減去年初未彌補(bǔ)虧損）和其它轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。

　　可供分配的利潤按下列順序分配：

　　1、提取法定盈余公積；

　　2、提取任意盈余公積；

　　3、提取法定公益金；

　　4、向股東分配股利；

　　第五十三條公司以及各子公司會計主管人員應(yīng)共同核實利潤是否正確，并按期會同有關(guān)部門檢查部門執(zhí)行利潤預(yù)算情況。

　　第五十四條按股東大會及董事會規(guī)定的利潤分配程序分配利潤。

　　第五十五條會計主管應(yīng)審查損益表和利潤分配表，分析利潤增減原因提出應(yīng)采取的對策，并向股東大會及董事會編制全面預(yù)算提供上述數(shù)據(jù)及建議。

　　第十一章財務(wù)報告與財務(wù)評價

　　第五十六條財務(wù)報告是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面檔，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表以及會計報表附注。

　　第五十七條公司應(yīng)當(dāng)定期向投資者、債權(quán)人、有關(guān)的政府部門以及其它報表使用者提供財務(wù)報告。

　　第五十八條公司總結(jié)、評價本公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財務(wù)指標(biāo)包括：流動比率、速動比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率。

　　第五十九條公司設(shè)置總帳賬戶，定期核查檢查明細(xì)科目余額與總帳賬戶余額是否相符。

　　第十二章會計憑證和檔案保管

　　第六十條會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃線并蓋章進(jìn)行更正。

　　第六十一條會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存十五年，采用電子計算機(jī)記帳的，機(jī)器儲存和輸出的會計記錄，視同會計帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少保存十五年，部分檔案資料保存二十五年和永久保存。

　　第六十二條會計檔案保存期滿銷毀時，由公司檔案或財務(wù)部提出銷毀意見，并嚴(yán)格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后批準(zhǔn)后銷毀。

　　對尚未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料，應(yīng)單獨抽出、另行立卷，直至案件結(jié)束為止。

　　第十三章會計交接制度

　　第六十三條會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)不得離職。

　　第六十四條會計人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會計工作，在固定期限內(nèi)全部移交清楚，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

　　第六十五條會計人員辦理移交時，還要將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員情況等向接替人員詳細(xì)介紹并寫出書面交接材料。

　　交接完畢，交接雙方、監(jiān)交人要在移交清冊上簽名蓋章，注明日期、職務(wù)，要編制詳細(xì)的移交清冊一式三份。

　　第六十六條接替人員繼續(xù)使用移交的賬本，不得重立新帳。

　　第六十七條出納員工作變動，必須寫書面移交材料，未了事項交接清楚，由監(jiān)交人簽字蓋章。

　　第十四章成本的控制

　　第六十八條總公司對子公司或分公司每年初下達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營計劃，年終按計劃完成情況考核。

　　第六十九條由下屬公司提出年度生產(chǎn)成本計劃，母、子公司經(jīng)理辦公會審核同意后實行。

　　第七十條對以下三個關(guān)鍵點，應(yīng)通過恰當(dāng)手續(xù)，經(jīng)過特別審批或一般審批：

　　1、生產(chǎn)指令的授權(quán)批準(zhǔn)；

　　2、領(lǐng)料單的授權(quán)批準(zhǔn)；

　　3、工資的授權(quán)批準(zhǔn)。

　　第七十一條成本的核算是以經(jīng)過審核的生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時記錄、人工費用分配、材料費用分配表、制造費用分配表為依據(jù)的。

　　第七十二條生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時記錄、人工費用分配、材料費用分配表、制造費用分配表均事先編號并已經(jīng)登記入帳。

　　第七十三條采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒�，并且前后各期一致；采用適當(dāng)?shù)馁M用分配方法，并且前后各期一致；采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂懔鞒毯蛶��?wù)處理流程。

　　第十五章資金的控制

　　第七十四條工程項目資金，按工程預(yù)算實施監(jiān)控，并按工程進(jìn)度及相關(guān)合同、協(xié)議約定支付工程款；支付時應(yīng)由項目負(fù)責(zé)人申請，主管經(jīng)理在預(yù)算核定的范圍內(nèi)簽批。

　　第七十五條公司資金一律不得外借，如特殊情況必須借款的，由股東大會或董事會討論通過后方可實施。母公司、控股子公司之間臨時拆借，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實施。

　　第七十六條銀行貸款根據(jù)董事會決議，由總經(jīng)理組織實施。

　　第七十七條現(xiàn)金出納與現(xiàn)金記帳必須職務(wù)分離；現(xiàn)金折扣必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟�手續(xù)。

　　第七十八條每日及時記錄現(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入記錄要嚴(yán)格實行內(nèi)部復(fù)核。

　　第七十九條定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點并與賬面余額核對。

　　第八十條定期取得銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　第八十一條現(xiàn)金日記帳與總帳的登記職責(zé)分開。

　　第十六章存貨的控制

　　第八十二條存貨采購要經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶彶榕鷾?zhǔn)。

　　第八十三條存貨成本的計算過程和會計處理要正確無誤，計價方法要一貫執(zhí)行，實行內(nèi)部核查制度。

　　第八十四條存貨的領(lǐng)用須經(jīng)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)，手續(xù)齊全。

　　第八十五條存貨保管人員與記錄、保管理人員職務(wù)相分離。

　　第八十六條存貨要進(jìn)行定期盤點。

　　第十七章原料采購的風(fēng)險控制

　　第八十七條對進(jìn)入公司的全部材料實行全方位的監(jiān)督機(jī)制，進(jìn)入公司的所有材料必須滿質(zhì)價相當(dāng)，數(shù)量，價格、型號、規(guī)格準(zhǔn)確，具有產(chǎn)品合格證及質(zhì)量檢驗報告單。

　　第八十八條大宗原材料的采購實行招標(biāo)制，標(biāo)的由母、子公司提出，公司總部核準(zhǔn)審定。

　　逐步實行網(wǎng)上采購。

　　第八十九條標(biāo)的屬商業(yè)機(jī)密，參與人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密原則。

　　否則責(zé)任人將承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失。

　　第九十條招標(biāo)購買方案一經(jīng)確定，任何人不準(zhǔn)隨意變動，在發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中與原合同有誤的地方，有關(guān)人員應(yīng)及時報告總經(jīng)理，總經(jīng)理有權(quán)決定合同的延續(xù)與終止。

　　第九十一條采購過程中，訂貨單、驗收單和賣方發(fā)票一應(yīng)俱全，并附在付款憑單后；購貨按正確的級別批準(zhǔn)；注銷憑證以防止重復(fù)使用；對賣方發(fā)票、驗收單、訂貨單作內(nèi)部核查。

　　第九十二條訂貨單、驗收單、賣方發(fā)票均經(jīng)事先編號并已登記入帳。

　　第九十三條計算和金額嚴(yán)格進(jìn)行內(nèi)部核查；采用適當(dāng)?shù)臅�計科目表；�?yīng)付帳款明細(xì)帳內(nèi)容要進(jìn)行內(nèi)部核查。

　　第十八章投資風(fēng)險的控制

　　第九十四條公司的對外投資（含資產(chǎn)處置）500萬元、關(guān)聯(lián)交易300萬元以上，必須將方案報經(jīng)董事會審議，并應(yīng)經(jīng)過充分的研究論證，評估。

　　對超過5000萬元（關(guān)聯(lián)交易3000萬元）以上的重大項目，必須經(jīng)過股東大會表決通過方可實施。

　　第九十五條方案具體實施時，由總經(jīng)理根據(jù)董事會的決議具體落實。

　　第九十六條投資業(yè)務(wù)的會計記錄與授權(quán)、執(zhí)行和保管等方面應(yīng)明確職責(zé)分工。

　　建立詳盡的會計核算制度，按每種證券分別設(shè)立明細(xì)帳，詳細(xì)記錄相關(guān)數(shù)據(jù)；核算方法符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定；期末進(jìn)行成本與市價孰低比較，并正確記錄投資跌價準(zhǔn)備。

　　第九十七條投資明細(xì)帳與總帳的登記職務(wù)分離，投資披露符合會計準(zhǔn)則的要求。

　　第十九章籌資活動的控制

　　第九十八條借款及利息支付、發(fā)行股票及股利支付都必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，嚴(yán)格履行程序。

　　第九十九條借款和所有者權(quán)益的變動要登記入帳。

　　第一百條借款均為公司承擔(dān)的債務(wù)，所有者權(quán)益代表所有者的法定求償權(quán)。

　　第一百零一條借款和所有者權(quán)益的期末余額確保屬實。

　　第二十章資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的控制

　　第一百零二條公司及擁有控制權(quán)50%以上的控股子公司、所屬分公司均應(yīng)按照本制度提取壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、短期投資跌價準(zhǔn)備、長期投資跌價準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備。

　　第一百零三條壞帳準(zhǔn)備的計提：

　　1、公司的應(yīng)收款項采用備抵法于期末按帳齡分析法計提壞帳準(zhǔn)備（關(guān)聯(lián)方往來不計提壞帳準(zhǔn)備），具體提取比例為：帳齡按余額提取比例1年內(nèi)0、6% 1—2年3% 2—3年8% 3—4年13% 4—5年

　　20% 5年以上100%

　　2、壞帳確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：公司對因債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不等有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收款項確認(rèn)為壞賬。

　　3、確認(rèn)并已轉(zhuǎn)銷的壞帳損失，如果以后年度又收回的，應(yīng)及時借記應(yīng)收款項，貸記壞帳準(zhǔn)備，再通過應(yīng)收款項收回現(xiàn)金。

　　4、年度末，根據(jù)壞帳準(zhǔn)備科目余額與年末應(yīng)收款項余額按比例計提壞帳準(zhǔn)備額差異，調(diào)整壞帳準(zhǔn)備余額，借記或貸記管理費用。

　　5、當(dāng)年發(fā)生及未到期的應(yīng)收款項、計劃進(jìn)行重組的應(yīng)收款項、關(guān)聯(lián)方，特別是母子公司發(fā)生的應(yīng)收款項以及逾期但無證據(jù)以證明不能收回的應(yīng)收款項，不能全額提取壞帳準(zhǔn)備。

　　第一百零四條存貨跌價準(zhǔn)備的計提：

　　1、期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按期末單個存貨項目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備，預(yù)計的跌價損失計入當(dāng)期損益。

　　2、會計期末，公司所屬各子、分公司對存貨應(yīng)進(jìn)行全面清查，對損壞、陳舊及市價低于成本的存貨，就其不可回收部分，提取存貨跌價準(zhǔn)備，如已計提跌價準(zhǔn)備的存貨的價值以后又得以恢復(fù)，應(yīng)按恢復(fù)增加的數(shù)額借記存貸跌價準(zhǔn)備，貸記存貨跌價損失。

　　第一百零五條短期投資跌價準(zhǔn)備的計提：

　　1、公司的短期投資跌價準(zhǔn)備，按投資單項計提。

　　2、公司短期投資應(yīng)于中期期末或年度終了的證券市場收盤價為依據(jù)，按投資總值計價。

　　市價低于成本差額，計提短期投資跌價準(zhǔn)備，借記投資收益，貸記短期投資跌價準(zhǔn)備。

　　以后如果短期投資市價低于成本的金額大于短期投資跌價準(zhǔn)備的科目貸方余額，應(yīng)按其差額提取跌價損失準(zhǔn)備，反之，應(yīng)按差額沖減已提的跌價準(zhǔn)備，如果短期投資市價高于成本，應(yīng)在已計提的跌價準(zhǔn)備的范圍內(nèi)沖回。

　　3、出售或收回短期投資，按實際成本轉(zhuǎn)帳，不同時調(diào)整已計提的跌價準(zhǔn)備，待中期期末或年度終了再予調(diào)整。

　　第一百零六條長期投資減值準(zhǔn)備的計提：公司對被投資單位由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈氐慕痤~低于賬面價值，并且這種降低的價值在可預(yù)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，將可收回金額低于長期投資賬面價值的差額作為長期投資減值準(zhǔn)備。

　　預(yù)計的長期投資減值損失計入當(dāng)期損益。

　　第一百零七條固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提：

　　1、公司的固定資產(chǎn)采用直線法計算折舊，各類固定資產(chǎn)折舊年限確定如下類別使用年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物15—40 5 2、375—6、33通用設(shè)備10—15 5 6、33—9、5專用設(shè)備10—15 5 6、33—9、5運輸設(shè)備5—12 5 7、92—19

　　2、期末，固定資產(chǎn)按賬面凈值與可收回金額孰低計量，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項固定資產(chǎn)的賬面凈值高于可收回金額的差額計提，已全額計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)不再計提折舊。

　　3、會計期末，公司所屬各子、分公司應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行逐項檢查，對由于技術(shù)陳舊損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面凈值的，按其差額提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，已全額計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)不再計提折舊。

　　第一百零八條無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提：會計期末，公司所屬各子、分公司對無形資產(chǎn)進(jìn)行全面清理，對由于已被其它新技術(shù)代替或超過法律期限等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于其賬面價值的，按其差額計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

　　第一百零九條在建工程減值準(zhǔn)備的計提：

　　1、在建工程按實際發(fā)生的支出確定其工程成本。

　　所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或者工程實際成本等按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

　　2、在建工程減值準(zhǔn)備的計提方法：在建工程期末按可收回金額低于賬面價值的差額計提在建工程減值準(zhǔn)備。

　　存在下列一項或若干項情況的，計提在建工程減值準(zhǔn)備：

　�。�1）、長期停建并且預(yù)計在未來3年內(nèi)不會重新開工的在建工程。

　　（2）、所建項目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性。

　　（3）、其它以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。

　　第一百一十條委托貸款減值準(zhǔn)備的計提：

　　1、公司委托貸款時按實際委托貸款的金額借記委托貸款，貸記銀行存款，并按期限計算應(yīng)收利息，但如果委托貸款應(yīng)收利息到期未收回，則將已確認(rèn)的利息收入沖回，并在備查簿中登記沖回利息的金額，期后收回的已沖減利息收入的利息首先沖減委托貸款的本金。

　　2、會計期末，公司對委托貸款進(jìn)行全面檢查，如果有跡象表明委托貸款本金高于可收回金額，公司應(yīng)計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

　　如果已計提減值準(zhǔn)備的委托貸款價值又得以恢復(fù)，應(yīng)沖回已計提的減值準(zhǔn)備。

　　第一百一十二條以上各資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，公司各子、分公司計提時必須附有詳細(xì)依據(jù)，經(jīng)各子、分公司經(jīng)理同意，形成書面報告，報公司財務(wù)部審核。

　　公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后上報公司董事會，經(jīng)董事會就提取的依據(jù)、方法、比例、數(shù)額及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果影響逐項表決通過后實施。

　　公司監(jiān)事會對資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并列席董事會討論計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會議，對會議決議程序的合法性及計提依據(jù)的充分性提出書面意見，并形成決議向股東大會報告。

　　第一百一十一條核銷和計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額巨大或涉及關(guān)聯(lián)交易的，在召開年度股東大會時，公司董事會應(yīng)提交核銷和計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備書面報告，由股東大會進(jìn)行審議。

　　第一百一十二條以上資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提方法一經(jīng)確定，除特殊情況外不得隨意變更。

財務(wù)管理規(guī)章制度11

　　1.當(dāng)前在供熱企業(yè)的財務(wù)管理過程中出現(xiàn)的問題

　　1.1供熱企業(yè)對于項目成本預(yù)估不到位，導(dǎo)致企業(yè)可能有所虧損

　　在供熱企業(yè)推行集中供熱的過程中，有的供熱企業(yè)在確定供熱地區(qū)時對建設(shè)的成本與后期的收入預(yù)估不到位，致使企業(yè)出現(xiàn)成本大于收入的情況，導(dǎo)致企業(yè)在供熱過程中資金造成虧損，阻礙供熱企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。例如，有的企業(yè)在推進(jìn)集中供熱范圍的過程中，只注重供熱覆蓋的范圍有多廣，不注重成本與收益之間的關(guān)系，導(dǎo)致建成之后出現(xiàn)成本大于收益的情況，使企業(yè)的資金持續(xù)虧損。

　　1.2供熱企業(yè)不及時追回應(yīng)收的欠款，導(dǎo)致企業(yè)的資金長期虧損

　　供熱企業(yè)在最初推行集中供熱的過程中，為了收到更好地推行效果，對其他的配套企業(yè)便提供了一定的綠色通道，讓這些企業(yè)可以先“賒”后“還”，但供熱企業(yè)在之后的繼續(xù)發(fā)展過程中沒有及時地將欠款追回，導(dǎo)致企業(yè)的資金處于長期虧損狀態(tài)。供熱企業(yè)對于這類現(xiàn)象必須盡快解決，從而補(bǔ)回企業(yè)的資金虧損，讓企業(yè)可以更好地經(jīng)營運行。

　　1.3供熱企業(yè)的財務(wù)管理制度不完善，對財務(wù)管理人員的約束不到位

　　部分供熱企業(yè)在整體工作的推行過程中，往往對財務(wù)管理這一環(huán)節(jié)沒有足夠的重視，導(dǎo)致供熱企業(yè)的財務(wù)管理制度不完善，對財務(wù)管理人員的約束不到位，使財務(wù)管理人員在處理財務(wù)管理問題時無規(guī)可循，往往因此出現(xiàn)工作的失誤，讓企業(yè)蒙受不必要的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)若想使自身的經(jīng)濟(jì)效益有更好的提高，企業(yè)必須首先將其財務(wù)管理制度做到科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臓顟B(tài)，使財務(wù)管理工作人員在解決財務(wù)問題的過程中保證解決措施的科學(xué)性，讓財務(wù)管理問題得到解決，保證財務(wù)管理工作正常推進(jìn)，進(jìn)而確保供熱企業(yè)的其他工作正常運轉(zhuǎn)。

　　2.保證供熱企業(yè)財務(wù)管理工作正常運行的策略

　　為了更好地保證供熱企業(yè)的財務(wù)管理工作推進(jìn)，我們便需要根據(jù)上述所提出的財務(wù)管理問題，提出相應(yīng)的財務(wù)管理策略，做到“對癥下藥”，使供熱企業(yè)的財務(wù)管理體系更加的科學(xué)完善。

　　2.1供熱企業(yè)應(yīng)當(dāng)聘用專業(yè)的'財務(wù)管理人員，保證企業(yè)預(yù)估準(zhǔn)確

　　為了使供熱企業(yè)的財務(wù)管理工作正常運行，首先，企業(yè)聘用的財務(wù)管理人員，具備專業(yè)的財務(wù)管理知識，在企業(yè)項目運行之前提前對項目的成本與收益進(jìn)行科學(xué)的預(yù)估，從而評定項目是否可以進(jìn)一步推進(jìn)，確保企業(yè)不會出現(xiàn)資金虧損的現(xiàn)象。供熱企業(yè)財務(wù)管理部門只有讓企業(yè)不必要的經(jīng)濟(jì)損失最小化，且在源頭發(fā)現(xiàn)，才可以讓企業(yè)的財務(wù)管理工作得到最初的保障，讓企業(yè)的發(fā)展整體呈現(xiàn)持續(xù)生機(jī)。

　　2.2供熱企業(yè)應(yīng)當(dāng)推行互聯(lián)網(wǎng)財務(wù)管理系統(tǒng)，嚴(yán)格保證拖欠款情況的追回

　　供熱企業(yè)的財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)的改革，摒棄傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，積極引入科學(xué)高效的互聯(lián)網(wǎng)財務(wù)管理系統(tǒng)，通過計算機(jī)對企業(yè)的整體財務(wù)管理情況進(jìn)行掌控，對于拖欠款情況也可以清晰地發(fā)現(xiàn)，并及時追回，使供熱企業(yè)不會因為拖欠款而遭受經(jīng)濟(jì)損失。財務(wù)管理部門通過使用互聯(lián)網(wǎng)的財務(wù)管理系統(tǒng)使得財務(wù)管理人員的工作壓力也有所下降，可以更好地保證供熱企業(yè)財務(wù)管理工作質(zhì)量，使企業(yè)的資金虧損情況降到最低，使企業(yè)效益最大化。

　　2.3供熱企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善財務(wù)管理制度，保證財務(wù)管理人員在工作時有章可循

　　為了更好地減少因財務(wù)管理人員的工作失誤所導(dǎo)致的供熱企業(yè)的資金虧損，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢攧?wù)管理制度，保證企業(yè)的財務(wù)管理工作人員在進(jìn)行財務(wù)問題處理時有章可循，使企業(yè)的財務(wù)管理人員可以按照科學(xué)的解決步驟解決實際問題，避免工作人員在處理相關(guān)問題時因經(jīng)驗處理所導(dǎo)致的不必要經(jīng)濟(jì)損失，保證企業(yè)的財務(wù)管理工作有條不紊地開展下去。

財務(wù)管理規(guī)章制度12

　　為了加強(qiáng)天津辦事處的財務(wù)管理工作，統(tǒng)一財務(wù)程序及規(guī)定，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度：

　　第一條公司財務(wù)收支執(zhí)行一支筆審批制，即總經(jīng)理審批或總經(jīng)理授權(quán)天津辦事處負(fù)責(zé)人審批，全體職工必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行，財務(wù)人員要堅持原則嚴(yán)格把關(guān)，對于不符合制度規(guī)定，未經(jīng)審批人簽字同意的，財務(wù)人員不得辦理財務(wù)收支事項。

　　第二條每月25日之前申報次月的費用預(yù)算，需要認(rèn)真填寫《費用預(yù)算表》，特殊的費用需要寫明使用用途；填寫完畢后上報到北京總經(jīng)理處審批。

　　第三條對于批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)的開支，按第四條報銷規(guī)定流程辦理；預(yù)算外的費用，需報總經(jīng)理審批。

　　第四條

　　簽字同意

　　現(xiàn)金報銷規(guī)定如下：

　　填寫《請款單》

　　1、費用使用流程：費用申請人天津辦事處負(fù)責(zé)人財務(wù)處領(lǐng)錢辦理。

　　2、對員工實行現(xiàn)金周報制度。上周發(fā)生的`各項現(xiàn)金報銷費用，應(yīng)于本周內(nèi)一次性填寫《請款單》辦理報銷手續(xù)，一般不允許跨月報銷。報支差旅費者，必須在出差回來后一星期內(nèi)，到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

　　3、報銷申請人首先將所有發(fā)票整理分類。

　　1)定額小尺寸發(fā)票（如車票）應(yīng)分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。

　　2)車票/機(jī)票上應(yīng)注明起訖地點、時間；

　　3)所有接待、應(yīng)酬費用必須每次結(jié)賬，不可以月結(jié)形式付款，發(fā)票應(yīng)注明時間、地點、事由，并逐一列出參加人員及其所屬部門；

　　4)其他發(fā)票也應(yīng)注明開支內(nèi)容、時間、地點等。

　　4、整理之后填寫“請款單”包括：姓名、部門、用途、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)辦事處負(fù)責(zé)人審核后，送財務(wù)部出納員辦理報銷手續(xù)。

　　5、出納員應(yīng)及時通知報銷申請人領(lǐng)款，付款時收款人應(yīng)在“支出憑證單”收款欄簽名及填寫日期。

　　第五條購買任何物品必須需要填寫《采購單》，單據(jù)需填寫完整，不得有遺漏項目；購買物品后需要進(jìn)行收貨，填寫《收貨單》，方可入帳。

　　第六條員工領(lǐng)用物品（包括固定資產(chǎn)/低值易耗品/辦公用品），需在物品領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)。

　　第七條天津辦事處負(fù)責(zé)人于每月5日前將上月的現(xiàn)金、銀行明細(xì)帳通過郵件的形式發(fā)送至總經(jīng)理。

　　第八條此規(guī)定從20xx年1月1日開始實行。

財務(wù)管理規(guī)章制度13

　　總則

　　第一條 為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條 公司財務(wù)部門的職能是：

　�。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　�。ǘ�）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

　　（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ㄋ模﹨栃泄�(jié)約，合理使用資金。

　　（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　�。�六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

　　（七）完成公司交給的其他工作。

　　第三條 公司財務(wù)部由會計和出納組成。

　　第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定

　　第五條 會計的主要工作職責(zé)是：

　�。ㄒ唬┌凑諊�家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬。

　�。ǘ�）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　�。ㄈ�）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

　�。ㄋ模┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第六條 出納的主要工作職責(zé)是：

　　（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　�。ǘ�）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　　（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　　（六）配合會計做好各種賬務(wù)處理。

　　（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條 審計的主要工作職責(zé)是：

　　（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

　�。ǘ�）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。

　　（三）詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

　�。ㄋ模�審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

　�。ㄎ澹┘m正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

　�。�六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　�。ㄆ撸┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　財務(wù)工作管理

　　第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第九條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第十條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　第十一條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

　　第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　第十三條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

　　財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　第十四條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

　　第十五條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

　　第十六條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十七條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

　　支票管理

　　第十八條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第十九條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

　　第二十條 財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

　　第二十一條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十條規(guī)定處理。

　　凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

　　第二十二條 凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。

　　第二十三條 公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　現(xiàn)金管理

　　第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　�。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎金；

　�。ǘ�）個人勞務(wù)報酬；

　　（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

　�。ㄋ模┙Y(jié)算起點以下的零星支出；

　　（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

　　前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第二十六條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

　　因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　第二十八條 符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第二十九條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

　　第三十條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三十一條 差旅費及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

　　第三十二條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

　　會計檔案管理

　　第三十三條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　第三十四條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第三十五條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第三十六條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　處罰辦法

　　第三十七條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

　�。ㄒ唬┏�出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　�。ǘ�）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

　　（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；

　�。ㄋ模├�用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

　�。ㄎ澹┪唇�(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

　�。�六）保留賬外款項或?qū)⒐�司款項以財�?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　　（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　�。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　�。ǘ�）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

　�。ㄈ�）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；

　　（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　�。ㄎ澹┡�虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　�。�六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　附 則

　　第三十九條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

　　公司財務(wù)管理規(guī)章制度8

　　一、總則

　　第一條 為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，促進(jìn)母公司加強(qiáng)對子公司的'財務(wù)管理，規(guī)范外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的財務(wù)行為，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和有關(guān)的行業(yè)企業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的實際情況，制定本規(guī)定。

　　第二條 本規(guī)定適用于外經(jīng)貿(mào)部所屬的中央外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司及其在境內(nèi)的各級公司，同時也適用于各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門所屬的地方外經(jīng)貿(mào)專業(yè)公司及其在境內(nèi)的各級公司；上述各類公司在境內(nèi)投資控股的合資、合營企業(yè)及其在境內(nèi)的公司，也按本規(guī)定執(zhí)行。

　　第三條 母公司及其子公司的財務(wù)管理原則是：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益。

　　第四條 母公司及其子公司的財務(wù)管理職責(zé)是：嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家的各項財經(jīng)法規(guī)和財會制度，認(rèn)真做好各項財務(wù)收支的預(yù)測、核算、控制、分析和考核工作，有效地利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水平。

　　第五條 本規(guī)定所稱的母公司，是指經(jīng)工商行政管理部門登記注冊，依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，照章納稅，具有企業(yè)法人資格，享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，并且擁有一個或若干個子公司的企業(yè)。

　　第六條 本規(guī)定所稱的子公司，是指由母公司投資設(shè)立的，具有企業(yè)法人資格，依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè)。

　　二、明確財務(wù)關(guān)系

　　第七條 母公司所設(shè)立的子公司是母公司的所屬公司，其所有者是母公司，母公司依照有關(guān)規(guī)定享有其所有權(quán)。

　　第八條 母公司按國家財務(wù)制度規(guī)定，依法決定子公司的收益分配和勞動工資的分配。母公司有權(quán)決定子公司的重要財務(wù)事項，并根據(jù)子公司的具體情況，制定切實可行的財務(wù)管理辦法。

　　第九條 母公司對子公司的財務(wù)管理實行監(jiān)督和控制，即母公司對子公司的財務(wù)活動進(jìn)行有計劃、有組織、有目的的管理、監(jiān)督和控制，對子公司的財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行核定和考核。

　　第十條 母公司按國家財務(wù)制度規(guī)定，向子公司收�。ㄆ叻�?jǐn)偅┍匾�的管理費。

　　第十一條 母公司有權(quán)任命子公司財會負(fù)責(zé)人員，并為子公司配備合理必要的財會人員。

　　第十二條 子公司依照有關(guān)規(guī)定享有企業(yè)自主經(jīng)營的權(quán)利，按照國家財務(wù)制度規(guī)定和上級公司制定的財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理和會計核算工作，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況，依法向國家繳納稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益。

　　第十三條 子公司在財務(wù)管理上接受母公司的領(lǐng)導(dǎo)、管理和監(jiān)督，并按財會制度規(guī)定及時、準(zhǔn)確地向母公司報送會計報表和有關(guān)會計資料。

　　三、加強(qiáng)資產(chǎn)管理

　　第十四條 母公司依照有關(guān)規(guī)定享有對子公司財產(chǎn)的所有權(quán)，并行使其所有者權(quán)利。母公司是子公司財產(chǎn)管理的直接責(zé)任人，負(fù)有對子公司資產(chǎn)管理的責(zé)任。子公司享有財產(chǎn)的支配權(quán)和經(jīng)營自主權(quán)，并依法自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。

　　第十五條 母公司要加強(qiáng)對子公司的國有資產(chǎn)管理，要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，制定切實有效的國有資產(chǎn)管理辦法，切實保證國有資產(chǎn)的完整與安全，促進(jìn)子公司提高經(jīng)濟(jì)效益，保證國有資產(chǎn)保值增值。

　　第十六條 母公司要加強(qiáng)對子公司國有資產(chǎn)保值增值情況的檢查、監(jiān)督并加以考核，嚴(yán)防國有資產(chǎn)流失。國有資產(chǎn)保值增值的考核，要作為評價子公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營業(yè)績的一項主要內(nèi)容。

　　第十七條 母公司要加強(qiáng)對子公司固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督。母公司要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，規(guī)定子公司購置、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權(quán)限，實行固定資產(chǎn)購置和處理的審批或報上級公司備案的制度。嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，企業(yè)所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。

　　第十八條 母公司要切實加強(qiáng)對子公司的流動資產(chǎn)的管理，督促子公司合理、有效地使用各項流動資產(chǎn)，做到節(jié)約使用，提高資金綜合使用效果，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費。

　　第十九條 母公司要大力加強(qiáng)對子公司各項收入的管理與監(jiān)督。子公司的所有收入，包括業(yè)務(wù)收入、聯(lián)合經(jīng)營收入、傭金、回扣以及各種手續(xù)費收入等，都必須全部、及時地納入帳內(nèi)核算，不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫。有違反規(guī)定的，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任。

　　第二十條 母公司要加強(qiáng)對子公司的存貨管理，幫助子公司建立健全存貨管理制度。嚴(yán)格商品物資出入庫制度和盤點制度，做到商品物資入庫有驗收，出庫有手續(xù)，定期有檢查盤存。嚴(yán)防因管理不善而造成存貨損失和浪費。

　　第二十一條 母公司要加強(qiáng)對子公司現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，要嚴(yán)禁以任何名義和借口將公款私存，嚴(yán)禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶。母公司要經(jīng)常對子公司的現(xiàn)金使用情況進(jìn)行定期或不定期的檢查。

　　關(guān)聯(lián)法規(guī)：國務(wù)院部委規(guī)章（1）條

　　第二十二條 母公司要加強(qiáng)對子公司各種往來帳款的管理，尤其要加強(qiáng)對子公司應(yīng)收帳款的管理和監(jiān)督，要督促子公司及時清理和收回各項應(yīng)收帳款，加速資金周轉(zhuǎn)，對確實無法收回的各項呆帳、壞帳的報損，要嚴(yán)格按照規(guī)定，實行層層報批制度，不得越級批準(zhǔn)。

　　母公司要加強(qiáng)對子公司的出口收匯管理，嚴(yán)格按國家的規(guī)定，加強(qiáng)外匯管理，嚴(yán)禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結(jié)匯，要建立一套嚴(yán)密的結(jié)匯稽核和監(jiān)督制度。

　　第二十三條 母公司要大力加強(qiáng)對子公司的出口退稅管理和監(jiān)督，建立健全出口退稅的內(nèi)部管理制度。嚴(yán)格按規(guī)定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅，要加強(qiáng)對出口貨物進(jìn)貨、報關(guān)及其他重要出口環(huán)節(jié)的管理、審核，嚴(yán)防上當(dāng)受騙，嚴(yán)禁騙退稅行為。有騙取出口退稅的，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任。

　　四、加強(qiáng)對外投資的管理

　　第二十四條 母公司要切實加強(qiáng)對外投資的管理，建立健全對外投資的立項、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度，規(guī)范投資行為。

　　第二十五條 母公司要統(tǒng)一控制子公司的對外投資方向和投資規(guī)模，以利于與母公司的整體發(fā)展規(guī)劃相一致。為保證投資項目的經(jīng)濟(jì)效益，子公司對外投資時，必須提出可行性報告進(jìn)行立項，并報母公司審批。母公司要嚴(yán)格規(guī)定子公司的投資權(quán)限，并實行投資項目的審批或備案制度。

　　第二十六條 母公司要加強(qiáng)對已立項投資項目的管理。對投入資金或占控股地位的投資項目，母公司必須派一些懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂財會的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度，嚴(yán)防只投資不管理的現(xiàn)象發(fā)生。

　　第二十七條 母公司要加強(qiáng)對投資項目的事后管理，所有的投資項目的收益或損失都必須納入當(dāng)期的投資損益，即對盈利的項目，要及時地收回投資權(quán)益；對虧損的項目，要進(jìn)行整頓；對那些產(chǎn)品不對路，長期虧損、扭虧無望的項目，按國家法律規(guī)定和企業(yè)章程規(guī)定予以解散、破產(chǎn)。對確定為解散或破產(chǎn)的投資項目，要按國家規(guī)定進(jìn)行清算，清算期間發(fā)生的財產(chǎn)處理收益、虧損，要全部計入清算損益，納入帳內(nèi)核算，不得以任何名義將清算損益轉(zhuǎn)作他用，清算虧損應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定作財產(chǎn)損失處理。

　　第二十八條 母公司要規(guī)定所有對外投資項目都要納入帳內(nèi)核算，不得以任何名義和形式搞帳外投資。嚴(yán)禁以對外投資的名義搞集體“小金庫”。違反規(guī)定的，要追究領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的法律責(zé)任。

　　五、規(guī)范分配行為

　　第二十九條 母公司要按國家的有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對子公司的各種分配的管理，嚴(yán)格規(guī)范子公司的分配行為。

　　第三十條 母公司要督促子公司依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》和有關(guān)稅法，準(zhǔn)確計算應(yīng)稅所得額和應(yīng)納各種稅款，并及時納稅。

　　第三十一條 母公司要加強(qiáng)對子公司工資、獎金分配的管理，根據(jù)工效掛鉤的原則，制定出科學(xué)合理的工效掛鉤辦法，對子公司的工資、獎金的分配實行總量控制，規(guī)范子公司工資、獎金的分配行為。子公司要嚴(yán)格按照母公司所規(guī)定的工效掛鉤具體辦法，計提工資總額，在核定計提的工資總額范圍內(nèi)自主分配。母公司要建立健全對下級公司工資、資金分配的考核、檢查制度。

　　第三十二條 母公司是子公司的投資者。按照“誰投資、誰擁有所有權(quán)”的原則，母公司擁有子公司的財產(chǎn)所有權(quán)，并享有對子公司稅后利潤分配的決定權(quán)。

　　母公司按照國家有關(guān)規(guī)定有權(quán)決定子公司有關(guān)分配事項：

　　１、子公司任意公積金和公益金的提取；

　�。病⒆庸�司盈余公積金補(bǔ)虧；

　　３、子公司法定公積金轉(zhuǎn)增資本；

　�。础⒆庸�司上交母公司利潤。

　　六、加強(qiáng)對財會工作的檢查和監(jiān)督

　　第三十三條 母公司要大力加強(qiáng)對子公司財會工作的檢查和監(jiān)督，要按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合子公司的具體情況，幫助子公司建立健全各項財務(wù)規(guī)章制度，用規(guī)章制度來規(guī)范子公司的財務(wù)行為。同時，母公司要幫助子公司建立一套科學(xué)的、合理的財務(wù)指標(biāo)考核體系，并對子公司的經(jīng)營成果進(jìn)行有效的考核，以促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。

　　第三十四條 母公司要幫助、督促子公司的財務(wù)部門，制定出切實可行的會計人員工作守則、崗位責(zé)任制和內(nèi)部稽核制度，明確財會人員的職責(zé)，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理。同時，母公司要加強(qiáng)對子公司財會人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　第三十五條 母公司要大力加強(qiáng)對子公司的財會基礎(chǔ)工作的管理。嚴(yán)格要求財會人員按財務(wù)制度和會計制度的規(guī)定，規(guī)范地進(jìn)行記帳、算帳和報帳，以保證會計數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、及時和完整。母公司要經(jīng)常組織財會人員對子公司的財會基礎(chǔ)工作進(jìn)行定期或不定期的檢查、評比，對財會基礎(chǔ)工作好的子公司要予以表揚、獎勵，并加以推廣；對財會基礎(chǔ)工作差的，要對其進(jìn)行整頓、限期改正；對因財會基礎(chǔ)工作差或弄虛作假造成損失的，要追究財會負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人的責(zé)任，并予通報。

　　第三十六條 為提高企業(yè)的管理水平，母公司要幫助子公司開發(fā)、推廣會計電算化。按外經(jīng)貿(mào)部規(guī)定，外經(jīng)貿(mào)部直屬企業(yè)在１９９７年以前、地方外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在２０００年以前，全部實行會計電算化。母公司要按規(guī)定對子公司的會計電算化推廣和運用作出安排。

　　第三十七條 為確保企業(yè)的資金安全，母公司要加強(qiáng)對子公司銀行開戶和財務(wù)印章的管理。子公司在銀行開戶必須報經(jīng)母公司審核批準(zhǔn)。所開銀行帳戶必須由財會部門統(tǒng)一管理，其他業(yè)務(wù)部門一律不得以任何名義開設(shè)銀行帳戶。

　　第三十八條 母公司要對子公司建立健全各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核和檢查制度，作到事前有計劃、事中有控制、事后有考核，要組織力量，經(jīng)常深入子公司，對其財務(wù)工作和各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和財務(wù)管理基礎(chǔ)工作進(jìn)行考核、檢查，以提高子公司的財務(wù)管理水平。

　　第三十九條 母公司要建立健全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。充實和配備必要的審計人員，根據(jù)本企業(yè)和子公司的具體情況，制定每年審計計劃，尤其要加強(qiáng)對子公司的財務(wù)收支、財會管理、繳納稅款、出口退稅等進(jìn)行全面審計，把問題解決在內(nèi)部審計之中。

　　七、附則

　　第四十條 各級外經(jīng)貿(mào)企業(yè)要認(rèn)真做好本規(guī)定的落實工作，將財務(wù)管理水平提高到一個新的水平。

　　第四十一條 外經(jīng)貿(mào)部所屬各外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司和各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門要根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)和本地區(qū)的實際情況，制定具體實施辦法，并報外經(jīng)貿(mào)部備案。

　　第四十二條 本規(guī)定從一九九五年一月一日起實行。

　　第四十三條 本規(guī)定由外經(jīng)貿(mào)部負(fù)責(zé)解釋。

財務(wù)管理規(guī)章制度14

　　總則

　　第一條為規(guī)范公司財務(wù)印章的管理，加強(qiáng)對財務(wù)事項的監(jiān)控力度，防范財務(wù)管理風(fēng)險，結(jié)合公司實際情況，特制訂本制度。

　　第二條公司財務(wù)印章管理遵循“明確責(zé)任、嚴(yán)格審批、合理使用、妥善保管”原則。

　　第三條財務(wù)印章的分類：

　　對外專用財務(wù)印章：對外具有法律效力，并在相關(guān)部門備案的印章。包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章;

　　對內(nèi)專用財務(wù)印章：僅供公司內(nèi)部管理需要的印章。包括現(xiàn)金收、付訖章，支票收、付訖章，銀行收、付訖章、個人人名章、稽核章、已開發(fā)票章和作廢章等。

　　第四條本制度適用于集團(tuán)公司、各分、子公司及其所屬分支機(jī)構(gòu)財務(wù)部。

　　第一章財務(wù)印章的管理

　　第五條集團(tuán)財務(wù)中心負(fù)責(zé)印章的監(jiān)督管理工作，并不定期檢查各公司財務(wù)印章的使用及管理情況。

　　第六條各公司財務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)保管財務(wù)印章。

　　財務(wù)印章必須由責(zé)任心強(qiáng)、能堅持原則、秉公辦事、作風(fēng)正派的人員負(fù)責(zé)保管;

　　銀行預(yù)留印鑒必須分別保管。一般情況下，財務(wù)專用章由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人章及相關(guān)票據(jù)由相關(guān)出納保管;

　　對外專用財務(wù)印章必須存放在保險柜中保存;對內(nèi)專用財務(wù)印章由保管人自行妥善保管;

　　財務(wù)印章保管人員因請假等原因，需由他人臨時保管時，應(yīng)履行代保管手續(xù)，并注明代保管時間和代保管人，在原保管人回來后，應(yīng)立即將印章交還原保管人;

　　財務(wù)印章保管人離職或異動時，須辦理印章交接手續(xù)，由相應(yīng)直屬的上級領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交或收回，交接手續(xù)應(yīng)記錄印章交接的時間、枚數(shù)、名稱;

　　企業(yè)名稱變更或印章受損，需要更換相應(yīng)印章時，應(yīng)提前做好有關(guān)準(zhǔn)備工作，確保及時更換銀行預(yù)留印鑒和通知各有關(guān)單位。

　　財務(wù)印章如有丟失、毀損、被盜、誤用情況，應(yīng)立即書面逐級上報詳細(xì)情況，并迅速采取應(yīng)急措施防范風(fēng)險。

　　停用、廢舊的印章應(yīng)及時送交行政部封存或銷毀，個人不得擅自處理。

　　第七條各公司應(yīng)隨時將財務(wù)印章刻制、變更、注銷及保管等信息上報集團(tuán)財務(wù)中心備案。

　　第八條集團(tuán)財務(wù)中心負(fù)責(zé)《財務(wù)印章保管登記表》的.統(tǒng)計和更新工作。

　　第二章財務(wù)印章的使用

　　第九條財務(wù)印章使用必須基于真實、合法、手續(xù)完備的經(jīng)營活動。

　　第十條使用財務(wù)印章應(yīng)辦理批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格登記。

　　日常財務(wù)活動使用財務(wù)印章，實行授權(quán)制，由財務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)相關(guān)人員嚴(yán)格按照印章管理要求使用：

　　(1)銀行預(yù)留印鑒除用于日常結(jié)算票據(jù)的支付、收款外均應(yīng)審批、登記;

　　(2)發(fā)票專用章除用于已開普通發(fā)票、增值稅票、營業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應(yīng)審批、登記;

　　(3)其他對內(nèi)專用章嚴(yán)格按照要求使用。

　　非日常財務(wù)活動使用財務(wù)印章，實行審批制，由使用人填寫《用印申請表》經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人或財務(wù)總監(jiān)審批;

　　加蓋財務(wù)印章時，應(yīng)加蓋于規(guī)定位置;

　　嚴(yán)禁為空白支票、發(fā)票、信函、表格、合同等加蓋公司財務(wù)印章;

　　財務(wù)印章由專人保管，不得一章多人使用、保管;

　　嚴(yán)禁將對外專用財務(wù)印章攜帶外出使用。若屬特殊情況，使用部門或個人須書面申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人或財務(wù)總監(jiān)審批后，到財務(wù)部門辦理財務(wù)印章領(lǐng)用手續(xù)，攜帶外出使用。使用后應(yīng)立即歸還印章，不得貽誤。

　　月末，印章保管人須將《用印申請表》按順序裝訂成冊，存檔備案。

　　第三章財務(wù)印章的刻制

　　第十一條財務(wù)印章由公司統(tǒng)一刻制、授權(quán)使用。

　　因工作需要刻制財務(wù)印章，由各財務(wù)部填寫《__刻制印章申請表》向行政部提交刻章申請，經(jīng)審批后由行政部辦理刻章;

　　各公司財務(wù)部申請刻制財務(wù)印章需財務(wù)總監(jiān)審批同意;

　　各類財務(wù)印章名稱應(yīng)以上級主管部門批準(zhǔn)確定的名稱為準(zhǔn)，并使用全稱和法定名稱，不得使用簡稱;

　　印章刻制完畢，財務(wù)部向行政部申領(lǐng)并登記備案;

　　各類財務(wù)印章同一內(nèi)容、同一序號不得刻制多枚。

　　第十二條各公司財務(wù)部為財務(wù)印章的保管、使用部門，嚴(yán)禁其他部門申請刻制財務(wù)印章。

　　第四章財務(wù)印章的啟用、變更和注銷

　　第十三條財務(wù)印章啟用前，財務(wù)部門應(yīng)提前通知有關(guān)單位及部門，發(fā)出正式啟用新印章的通知，注明啟用印章依據(jù)、名稱、時間及印模等，同時宣布舊印章作廢。

　　第十四條財務(wù)新印章啟用后，財務(wù)部門應(yīng)及時與行政部辦理原有印章移交手續(xù)，將舊印章上繳或銷毀，個人不得擅自處理。

　　第十五條財務(wù)印章需要變更、注銷時，財務(wù)部門須將變更或注銷的財務(wù)印章移交行政部辦理印章的變更或銷毀。

　　第五章禁止行為和罰則

　　第十六條在財務(wù)印章保管、使用中禁止以下行為：

　　未經(jīng)允許，擅自刻制、變更、注銷財務(wù)印章;

　　其他部門和個人以任何名義刻制財務(wù)印章;

　　任何人以任何名義復(fù)制公司財務(wù)印章;

　　為各種空白文檔加蓋財務(wù)印章;

　　未經(jīng)審批，攜帶財務(wù)印章外出;

　　替他部門或個人未經(jīng)審批使用財務(wù)印章;

　　未按本制度要求及時提供財務(wù)印章變動信息;

　　其他違反國家法律法規(guī)和公司制度的行為。

　　第十七條對違反本制度的行為，視情節(jié)輕重追究單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任，由公司給予相應(yīng)的行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。有犯罪嫌疑的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第六章附則

　　第十八條本制度由財務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。

　　第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

財務(wù)管理規(guī)章制度15

　　為了規(guī)范公司財務(wù)管理，建立現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理制度，嚴(yán)格控制各種費用支出，結(jié)合公司特點，特制定財務(wù)管理規(guī)定：

　　一、票據(jù)管理

　　1、公司所有報銷票據(jù)必須有三人以上簽字，即經(jīng)手人簽字，（注明使用原因，證明屬實）；財務(wù)會計審核，主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核，總經(jīng)理審批，計劃外支出必須報請董事會批準(zhǔn)。

　　2、所有費用開支必須有正式發(fā)票，特殊情況小額支出沒有正式發(fā)票的只能作為往來帳目處理，嚴(yán)禁白紙條報帳。

　　3、對員工違規(guī)處罰金額，統(tǒng)一由公司收取，不得亂收。

　　4、對員工的工資除每月發(fā)放一定數(shù)額的現(xiàn)金外其余部分一律進(jìn)入員工個人存款帳戶，個人所得稅按規(guī)定扣繳。

　　二、費用審批

　　除坑口員工按計件標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工資外，其余費用一律按年終制定的經(jīng)營方案下達(dá)的控制指標(biāo)執(zhí)行。

　　1、招待費用。（1）公司招待費用：嚴(yán)格控制招待費用，特殊情況需要招待的.須經(jīng)公司總經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)同意在控制標(biāo)準(zhǔn)的情況下開支，少量客人只能在公司食堂招待。接待客人原則上不發(fā)整包煙，確需發(fā)煙必須經(jīng)總經(jīng)理同意，由接待員登記發(fā)放。公司食堂實行單獨核算，具體辦法另行規(guī)定（2）坑口每月報銷招待費150元。

　　2、車輛管理費用。公司小車統(tǒng)一由行政辦調(diào)派，報銷燃料費必須有辦公室及主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。車輛維修和年檢費用必須由司機(jī)首先提出申請報告，經(jīng)行政辦小車班負(fù)責(zé)人審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意，由行政辦安排到指定的維修點維修。

　　3、坑口輔助材料費和水電費。按公司下達(dá)的定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超額部分由所在坑口負(fù)責(zé)賠償。定額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的費用報銷實行一月一考核，一季一報銷，節(jié)約部分實行四六分成（即公司40%），60%獎勵坑口負(fù)責(zé)人和所在工種人員。輔助材料中大額材料由公司統(tǒng)一采購，必須提供增值稅發(fā)票。

　　4、通訊費用�？偨�(jīng)理每月話費控制在260元以內(nèi)；副總經(jīng)理每月話費控制在150元以內(nèi)；總經(jīng)理助理、總工程師及安全顧問、采購員每月控制在120元以內(nèi)；坑長、科長、司機(jī)每月控制在100元以內(nèi)；副坑長、副科長每月控制在60元以內(nèi)；安全員及其他工作人員每月控制在30元以內(nèi)。憑話費單實報，超出不補(bǔ)。山上固定電話每月控制在100元以內(nèi)；辦事處固定電話每月控制在80元以內(nèi)。

　　5、差旅費用。護(hù)送傷員的工作人員到縣城只能用工作餐（標(biāo)準(zhǔn)為每人每餐15元，住宿費看情況來定），因工作需要出差到九江市以外的城市辦事，每天生活補(bǔ)助35元/人，公司派車出差不報銷生活補(bǔ)助，住宿費控制在100元以下的標(biāo)準(zhǔn)憑住宿發(fā)票報銷。出差辦事無特殊情況不報銷租車費用。

　　6、勞保費用。員工勞保用品由采購員統(tǒng)一采購。采購員在采購勞保用品時必須保證質(zhì)量，價格合理。采購前按照公司發(fā)放勞保用品的數(shù)量提出采購計劃，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后分期分批采購，防止勞保用品過度壓庫，勞保用品的采購必須憑增值稅發(fā)票報帳。

　　7、材料費。倉庫物資統(tǒng)一由公司采購員采購，保管員應(yīng)按照各坑口、各工種急需的配件、物資數(shù)量，填寫購買審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，在保質(zhì)、價格合理的條件下進(jìn)貨。倉庫保管員憑采購員進(jìn)貨單清點貨物。憑采購員進(jìn)貨單、倉庫保管員入庫單、購買審批單和增值稅發(fā)票報帳。嚴(yán)格控制倉庫物資采購資金計劃，防止庫存物質(zhì)壓庫�？涌谳o助材料必須有公司人員驗收，坑口證明屬實，主管領(lǐng)導(dǎo)審核，由賣方到公司結(jié)帳。公司公攤材料必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，方可領(lǐng)用。

　　8、辦公費用。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買，專人負(fù)責(zé)登記、保管、發(fā)放，在購買前必須提交購置計劃，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后采購。購買20xx元以上的物資應(yīng)列為固定資產(chǎn)支出。宣傳、培訓(xùn)費用按領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)執(zhí)行。

　　三、各種假期工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)

　　公司統(tǒng)一放假，工資按《公司經(jīng)營管理方案》附則第5、6條執(zhí)行；婚、產(chǎn)假按有關(guān)規(guī)定發(fā)放；事假不支付工資；病假必須有縣級以上醫(yī)院證明，按本人的基本工資發(fā)放，計件人員按每月450元計發(fā)。

　　四、財務(wù)紀(jì)律

　　1、所有費用開支原則上做到月清月結(jié)，不得坐支。

　　2、會計、出納要嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)規(guī)定和本規(guī)定，堅持原則，抵制不正當(dāng)開支。

　　3、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，所有人員原則上不得在公司財務(wù)處預(yù)先借用現(xiàn)金。

　　4、出納要嚴(yán)格控制現(xiàn)金存放量�，F(xiàn)金遺失或出現(xiàn)假幣自行賠償。

　　5、嚴(yán)禁以少報多、虛報冒領(lǐng)和違反本規(guī)定報帳手續(xù)的各種支出，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理。

　　五、本規(guī)定從即日起執(zhí)行，公司原制訂的財務(wù)規(guī)定與本規(guī)定有抵觸的，按本規(guī)定執(zhí)行。

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