《征稅和納稅》教學(xué)設(shè)計(jì)范文
一、教學(xué)目標(biāo)
1、知識(shí)目標(biāo)：稅收的含義及基本特征；增值稅及個(gè)人所得稅的計(jì)算和作用；違反稅法的幾種表現(xiàn)；依法納稅是公民的基本義務(wù)。
2、能力目標(biāo)：培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)、合作探究、辨別比較的能力，觀察分析實(shí)際問(wèn)題的能力；提高學(xué)生的邏輯思維能力，提高學(xué)生理解事物內(nèi)部聯(lián)系，把握事物本質(zhì)的能力。
3、情感、態(tài)度與價(jià)值觀目標(biāo)：通過(guò)分析稅收的含義和三個(gè)基本特征的內(nèi)涵及其關(guān)系，培養(yǎng)學(xué)生樹立依法納稅的意識(shí)，增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)；通過(guò)具體案例分析我國(guó)征收增值稅和個(gè)人所得稅的意義，從而培養(yǎng)學(xué)生用全面的觀點(diǎn)分析理解經(jīng)濟(jì)生活中的各種現(xiàn)象，認(rèn)識(shí)到稅收不僅僅是國(guó)家財(cái)政收入最重要的源泉，也是國(guó)家進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿，更是國(guó)家調(diào)節(jié)個(gè)人收入、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段，增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感和主人翁意識(shí)；通過(guò)理解各種違法稅收的行為的特征，樹立依法納稅、誠(chéng)信納稅的意識(shí)。
二、教材內(nèi)容分析
稅收是組織國(guó)家財(cái)政收入基本形式，與每個(gè)人生活密切聯(lián)系。了解稅收和稅法，認(rèn)識(shí)依法納稅
的必要性，有助于我們?cè)鰪?qiáng)權(quán)利義務(wù)觀念，增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感和主人翁意識(shí)。本框介紹有關(guān)稅收方面知識(shí)，分析個(gè)人所得稅、增值稅等重要稅種，知道征收個(gè)人所得稅對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入具有重要作用，理解依法納稅是公民的基本義務(wù)，偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為。
三、教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)
1、稅收的含義及基本特征；2、增值稅及個(gè)人所得稅的計(jì)算和作用；3、違反稅法的幾種表現(xiàn)；4、依法納稅是公民的基本義務(wù)。
四、教學(xué)活動(dòng)
1、導(dǎo)入新課
播放幻燈《納稅》，為學(xué)生營(yíng)造一個(gè)寬松和諧的課堂氛圍，通過(guò)此內(nèi)容的播放讓學(xué)生了解我們這節(jié)課要學(xué)習(xí)的內(nèi)容稅收的含義、種類、稅收的作用及不納稅的后果。激發(fā)學(xué)生的探究欲望。
2、探究活動(dòng)學(xué)習(xí)新課：
第一環(huán)節(jié)：稅收的含義
思考問(wèn)題：（1）“稅”是個(gè)會(huì)意字，“禾”和“兌”分別是什么意思，合起來(lái)又是什么意思？（2）對(duì)于稅收概念的把握，應(yīng)從哪幾個(gè)方面入手？
學(xué)生看書思考，然后回答。教師要把概念分解從主體、目的、憑借、依據(jù)、地位五個(gè)方面把握，培養(yǎng)學(xué)生的分析歸納能力并讓學(xué)生深入的思考國(guó)家為什么要征稅，它依據(jù)什么進(jìn)行征收。概括出稅收的含義（幻燈片展示）：從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。
第二環(huán)節(jié)：稅收的特征
通過(guò)三個(gè)案例探究了解其基本特征的同時(shí)，進(jìn)一步理解稅收是財(cái)政收入最重要的。
[案例探究1] 為了提高我國(guó)高收入群眾自覺(jué)納稅的意識(shí)，2006年11月8日國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法（實(shí)行）》。首次明確提出個(gè)人年收入所得12萬(wàn)以上的納稅人必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅，否則難逃法律的制裁。從這個(gè)案例中同學(xué)們能體會(huì)到稅收的什么特點(diǎn)？（學(xué)生回答）：稅收具有強(qiáng)制性。 2、稅收的基本特征①?gòu)?qiáng)制性師：好！從納稅人必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅，否則難逃法律的制裁可以看出稅收具有強(qiáng)制性。那稅收的強(qiáng)制性僅針對(duì)納稅人而言嗎？國(guó)家能否隨意征稅呢？（學(xué)生：不能）。納稅人必須依法納稅，國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)必須強(qiáng)制依法征稅，否則都將受到法律的制裁，這就是稅收的強(qiáng)制性。
[案例探究2]偉大的無(wú)產(chǎn)階級(jí)革命導(dǎo)師列寧說(shuō)過(guò)：“所謂賦稅，就是國(guó)家不用付任何報(bào)酬而向居民取得東西�！边@說(shuō)明了稅收具有什么特征？ (學(xué)生思考、回答：稅收具有無(wú)償性) 教師：也就是國(guó)家在取得稅收收入時(shí)，需不需要那什么東西跟納稅人做交易��？（不需要），所以稅收具有無(wú)償性。過(guò)渡：稅收具有強(qiáng)制性，國(guó)家又是無(wú)償征收的，那么國(guó)家是否可以隨意征收呢？
[案例探究3]“國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。”思考：這句話說(shuō)明稅收具有什么特征？ (學(xué)生思考、回答：稅收具有固定性) 教師再次強(qiáng)調(diào)：稅收的固定性是指國(guó)家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。但我這里有個(gè)困惑，需要同學(xué)幫我解決： [我的困惑] 我國(guó)自2007年8月15日起，將儲(chǔ)蓄存款利息稅的適用稅率由20%調(diào)減為5%。2008年10月8日，國(guó)務(wù)院又決定2008年10月9日起儲(chǔ)蓄存款免征利息稅。◆上述現(xiàn)象是否違反稅收的固定性？為什么？（學(xué)生討論、回答）教師引導(dǎo)總結(jié)：稅收的固定性指國(guó)家在征稅以前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定征稅對(duì)象、稅率等，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。國(guó)務(wù)院根據(jù)具體的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)依法對(duì)稅收政策進(jìn)行調(diào)整，不能說(shuō)是違反稅收的固定性。這里的固定性應(yīng)該體現(xiàn)在國(guó)務(wù)院做出決定后，各地都不能以任何理由征收利息稅�！粲腥苏f(shuō)稅收具有固定性，一經(jīng)確定就不能改變，這種說(shuō)法對(duì)么？為什么？學(xué)生思考回答：不對(duì)。因?yàn)閲?guó)家的經(jīng)濟(jì)形式是很復(fù)雜的，隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，國(guó)家可以對(duì)稅種、征稅對(duì)象和稅率等進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，而不是一經(jīng)確定就不能改變。師：好！我們已經(jīng)知道了稅收具有無(wú)償性、強(qiáng)制性、固定性三個(gè)基本特征，這三個(gè)基本特征之間有什么樣的關(guān)系呢？強(qiáng)制性要求無(wú)償性（師生互動(dòng)）保障 3、基本特征的關(guān)系決定固定性稅收的“三性”是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。
（教學(xué)過(guò)渡）了解了稅收的含義和基本特征，那么現(xiàn)階段，我國(guó)的稅收有哪些種類呢？
第三環(huán)節(jié)：稅收的種類
指導(dǎo)學(xué)生閱讀課本，回答： 1、我國(guó)稅收的'種類：根據(jù)征稅對(duì)象（征稅對(duì)象：又稱課稅對(duì)象，是指對(duì)什么東西征稅，是征稅的客體）劃分，分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅。
�。ㄒ陨蟽�(nèi)容是教材的次要部分，主要由老師簡(jiǎn)單講解）師：這個(gè)同學(xué)簡(jiǎn)單了解一下，今天我們重點(diǎn)要掌握的是影響很大的兩個(gè)稅種：流轉(zhuǎn)稅里的增值稅和所得稅里的個(gè)人所得稅。
2、增值稅（師生互動(dòng)）填充下列表格（幻燈片）師：在我國(guó)二十多種稅中，增值稅是第一大稅種，關(guān)于增值稅我們主要要了解以下幾個(gè)方面內(nèi)容：①征稅對(duì)象：各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的增值額。②納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。③稅率：基本稅率為17％。（學(xué)生活動(dòng)）增值稅的計(jì)算：（幻燈片）某服裝廠B向紡織廠A購(gòu)買一批布料，布料的銷售價(jià)為10000元。紡織廠銷售這批布料應(yīng)繳納的增值稅為10000×17%=1700元，這筆增值稅在開具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上明示，服裝廠B應(yīng)付款項(xiàng)總計(jì)11700元，服裝廠B將這批布料加工成服裝出售給百貨商場(chǎng)，服裝的銷售價(jià)為20000元。請(qǐng)問(wèn)服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？應(yīng)納稅額＝商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金＝20000×17%－1700＝1700（元） [即相當(dāng)于（20000－10000）×17%＝1700] ④增值稅的作用：師：通過(guò)增值稅的計(jì)算你發(fā)現(xiàn)它有哪些優(yōu)點(diǎn)或作用了嗎？請(qǐng)互相交流你們的發(fā)現(xiàn)。（學(xué)生思考、討論、回答，教師引導(dǎo)） A、避免重復(fù)征稅（因?yàn)橐鄢弦画h(huán)節(jié)的增值稅額，這樣可以避免重復(fù)征稅）B、防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。（因?yàn)樵鲋刀愂前丛鲋殿~征稅，采用稅收抵扣的方法，即每一道環(huán)節(jié)征稅取決于本環(huán)節(jié)的銷售稅額，及前一道環(huán)節(jié)的銷售稅額。在實(shí)行稅收抵扣時(shí)必須憑前一道企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣稅款，企業(yè)必然會(huì)要求前一道企業(yè)開發(fā)票，前一道企業(yè)偷逃稅就不能開出增值稅專用發(fā)票。所以各關(guān)聯(lián)企業(yè)在納稅上互相監(jiān)督，增值稅納稅人要進(jìn)行專門的稅務(wù)登記，建立納稅人購(gòu)銷雙方進(jìn)行交叉審計(jì)的稽核體系，減少乃至杜絕偷稅漏稅。）C、促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化，體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。
3、個(gè)人所得稅（學(xué)生思考、回答）①征稅對(duì)象：個(gè)人所得額②納稅人：在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人教師在學(xué)生回答的基礎(chǔ)上，概括總結(jié)為兩點(diǎn)：境內(nèi)居住，在境內(nèi)外取得收入的個(gè)人；不居住，在我國(guó)境內(nèi)取得收入的個(gè)人（學(xué)生活動(dòng)）：一個(gè)外國(guó)旅游者在深圳購(gòu)買我國(guó)發(fā)行的社會(huì)福利彩票中了一等獎(jiǎng)，兌獎(jiǎng)時(shí)，彩票管理中心代扣了他應(yīng)邀的個(gè)人所得稅款。但這位旅游者認(rèn)為自己不是中國(guó)人，不應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。你認(rèn)為這名旅游者是否應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅？為什么？學(xué)生思考回答：要繳稅的，因?yàn)樗m然不在中國(guó)境內(nèi)居住，但在中國(guó)境內(nèi)取得收入，所以要繳稅。教師追問(wèn)：好，那么他所繳的稅款屬于哪項(xiàng)應(yīng)稅項(xiàng)目呢？幻燈片展示：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目：學(xué)生討論回答：屬于偶然所得。③稅率：（學(xué)生回答，教師強(qiáng)調(diào)并加深理解）比例稅率：比例稅率就是對(duì)同一征稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的稅率。如增值稅，個(gè)人所得稅中利息、股息、紅利及偶然所得等。超額累進(jìn)稅率：個(gè)人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率幻燈片展示：個(gè)人工資薪金所得稅率師：可見超額累進(jìn)稅率有什么樣的特點(diǎn)？納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。高收入者多納稅，少收入者少納稅。過(guò)渡：為什么全月應(yīng)納稅所得額是指?jìng)�(gè)人月工資、薪金所得減去2000元以后的余額？ [新聞分析]2007年10月29日，全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)了修改后的個(gè)人所得稅法。根據(jù)修改后的內(nèi)容，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。思考：做這樣的調(diào)整有什么意義？學(xué)生回答：是國(guó)家財(cái)政收入的重要，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平（建設(shè)和諧社會(huì)）的有效手段。
教師情感教育：通過(guò)這個(gè)問(wèn)題，我們要學(xué)會(huì)用全面的眼光看問(wèn)題，既要看到問(wèn)題的這個(gè)方面，也要看到問(wèn)題的另一方面，要透過(guò)現(xiàn)象把握問(wèn)題的實(shí)質(zhì)。
過(guò)渡：通過(guò)這部分內(nèi)容的講解，我們基本上了解了國(guó)家主要通過(guò)征收增值稅和個(gè)人所得稅等取得稅收，從而增加國(guó)家財(cái)政收入。也就是我們的稅收取之于民。國(guó)家的稅收又為誰(shuí)服務(wù)呢？結(jié)合之前的動(dòng)畫，和這些畫面，我們可以得出稅收用之于誰(shuí)？（民）。因此，每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，依法納稅。
第四環(huán)節(jié)：依法納稅是公民的基本義務(wù)
過(guò)渡：可在現(xiàn)實(shí)生活中，仍然存在著違法稅法的行為：同學(xué)知道有哪些違反稅法的行為？學(xué)生：偷稅、騙稅、抗稅、欠稅。師：這些都是違反稅法的行為，需要依法打擊。下面請(qǐng)同學(xué)研讀教材71到72，抓關(guān)鍵詞，理解并分辨偷稅、騙稅、抗稅、欠稅。再者，用小組對(duì)抗賽的形式，幫助學(xué)生加深對(duì)偷稅、騙稅、抗稅、欠稅。的認(rèn)識(shí)，增加自覺(jué)納稅的意識(shí)。附：對(duì)抗賽規(guī)則： 1、根據(jù)課前的分組情況，每組選一位同學(xué)進(jìn)行搶答，待老師講完題目，說(shuō)“開始搶答”之后爭(zhēng)奪搶答權(quán)。 2、由獲得搶答權(quán)一方判斷題目的內(nèi)容屬于哪種違反稅法的行為，并揭示判斷的理由。3.答對(duì)加分，答錯(cuò)不得分，由其他組同學(xué)補(bǔ)答對(duì)抗賽題目： 1、2003年12月，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)西寧三蘭制衣有限公司與深圳市鄂爾多斯實(shí)業(yè)有限公司和浙江省金華市進(jìn)出口公司存在互相勾結(jié)，利用虛開增值稅專用發(fā)票騙取出口退稅的重大嫌疑。這起案件屬于_________行為。 2、2007年11月13日，被告人張某借公司名義在淘寶網(wǎng)上賣出近290萬(wàn)含稅商品，用隱瞞的方式不繳應(yīng)納稅款，被上海普陀區(qū)法院一審判處有期徒刑2年，緩刑2年，并處罰金6萬(wàn)元，張某的行為屬于___ 行為。 3、杭州以純服飾有限公司在2003年9月至2005年5月間，利用隱匿賬薄的方式銷售收入1.62億元，共查補(bǔ)增值稅2348.82萬(wàn)元，企業(yè)所得稅199.49萬(wàn)元，并處罰款2043.31萬(wàn)元，加收滯納金221.98萬(wàn)元。這起案件屬于___ 行為。 4、廈門某計(jì)算機(jī)有限公司因超過(guò)規(guī)定期限未履行納稅義務(wù)；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納后，該公司逾期仍未繳納。為此，廈門國(guó)稅稽查局很快查處了這一家公司的違法行為。這起案件屬于_________行為。 5. 個(gè)別企業(yè)和個(gè)人通過(guò)虛列出口貨物數(shù)量、虛報(bào)出口貨物價(jià)格等手段騙取國(guó)家出口退稅款。這種行為屬于___ 行為。 6.某公司為了達(dá)到不繳稅的目的，采用威脅、恐嚇、圍攻等手段，企圖阻止稅務(wù)機(jī)關(guān)依法工作。該公司的行為屬于___ 行為。。對(duì)抗賽結(jié)束后，教師用表格形式總結(jié)違反稅收行為的特征。
最后，學(xué)生活動(dòng)：模擬校園稅收宣傳活動(dòng)，活動(dòng)要求（1）寫出宣傳的主題或口號(hào)（2）策劃宣傳的形式（3）列出宣傳的主要內(nèi)容
五、作業(yè)
�。�1）為什么說(shuō)我國(guó)的稅收是取之于民用之于民的新型稅收？
�。�2）我們應(yīng)該怎樣做一個(gè)合格的納稅人？
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