財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定（通用10篇）

　　財(cái)務(wù)管理制度是公司企業(yè)實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，對(duì)財(cái)務(wù)管理體系建立、維護(hù);對(duì)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督的制度保障。訂立原則依據(jù)國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)會(huì)制度，并結(jié)合公司具體情況制定。在實(shí)際工作中起規(guī)范、指導(dǎo)作用。需要是一份財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定，歡迎參考閱讀!

　　財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定 1

　　一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行計(jì)賬、算賬、報(bào)賬，規(guī)定，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。

　　2、負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃;編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說(shuō)明，每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，完整地反映財(cái)務(wù)狀況，并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

　　3、責(zé)會(huì)計(jì)核算，特別對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)賬要及時(shí)清算和催收;定期對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬帳相符，賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時(shí)匯報(bào)。

　　4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用，確保資產(chǎn)的資金來(lái)源。

　　5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料。

　　6、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。

　　二、出納崗位職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。

　　2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫(kù)、不得坐支營(yíng)業(yè)款。

　　3、根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。

　　4、開(kāi)據(jù)支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。

　　5、填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。

　　6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

　　7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

　　8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。

　　9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

　　10、每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。

　　11、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。

　　12、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定

　　1、公司的固定資產(chǎn)，包括機(jī)器設(shè)備、車(chē)輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其財(cái)務(wù)管

　　理和計(jì)提折舊，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。

　　2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確。對(duì)固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。

　　3、購(gòu)置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃;購(gòu)置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借用限額支

　　票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。

　　4、購(gòu)置的`固定資產(chǎn)報(bào)銷(xiāo)時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。

　　四、印章使用的管理

　　1、公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人代表章、合同章由財(cái)務(wù)室專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。

　　2、保管人員必須堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

　　3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類(lèi)印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。

　　五、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定

　　1、職工因公出差，按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座火車(chē)，可購(gòu)硬臥車(chē)票。如因特殊情況需乘飛機(jī)者，必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座，否則不予報(bào)銷(xiāo)。若需乘船可購(gòu)四等艙船票。

　　2、在途補(bǔ)助。乘座火車(chē)和輪船每人每天按20元補(bǔ)貼，乘座長(zhǎng)途汽車(chē)6小時(shí)及以上的，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼20元。

　　3、員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天數(shù)計(jì)算;副總經(jīng)理以上實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，所住賓館不得超過(guò)三星級(jí)。

　　4、住勤伙食補(bǔ)貼，每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。

　　5、市內(nèi)交通補(bǔ)貼，每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。

　　6、公差人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，必須在回公司五天內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費(fèi)，否則作為挪用公款處理。

　　六、物資采購(gòu)規(guī)定

　　1、各部門(mén)根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測(cè)，于每年十二月中旬編制采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)室審核。

　　2、計(jì)劃外采購(gòu)或臨時(shí)增加的項(xiàng)目，也要制定計(jì)劃或報(bào)財(cái)務(wù)室審核。

　　3、財(cái)務(wù)室對(duì)各部門(mén)采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計(jì)劃交行政部門(mén)監(jiān)督實(shí)施。

　　4、采購(gòu)價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長(zhǎng)期需用的物資，必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢(xún)價(jià)，并簽定供貨協(xié)議。

　　5、計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購(gòu)。

　　6、采購(gòu)人員采購(gòu)物資付款，價(jià)值在500元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款;價(jià)值在500元以下的，可以支付現(xiàn)金。

　　7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購(gòu)人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購(gòu)人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對(duì)方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。

　　8、物資采購(gòu)價(jià)值超過(guò)500元，賣(mài)方要求付現(xiàn)金的，必須由財(cái)務(wù)室審查，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可付款。

　　七、公文及合同的管理規(guī)定

　　1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。

　　2、以公司名義對(duì)內(nèi)、對(duì)外簽定的合同，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理，并在辦理完畢后將原件分類(lèi)存檔，以便隨時(shí)備查。

　　八、財(cái)務(wù)審批、報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

　　1、公司各部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

　　2、公司員工報(bào)銷(xiāo)，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門(mén)經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。

　　3、上述開(kāi)支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請(qǐng)示總經(jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽。

　　4、員工個(gè)人因私借款一律不予批準(zhǔn)。

　　財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定 2

　　第一章總則

　　第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范學(xué)校財(cái)經(jīng)行為，提高資金使用質(zhì)量和效益，促進(jìn)我校特色發(fā)展、科學(xué)發(fā)展，根據(jù)《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》(財(cái)教〔20xx〕488號(hào))和上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我校實(shí)際，特制定本辦法。

　　第二條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　第三條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，有效控制預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算，真實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況;依法多渠道籌集資金，努力節(jié)約支出;建立健全學(xué)校財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，真實(shí)完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失;加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第二章財(cái)務(wù)管理體制

　　第四條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

　　第五條學(xué)校設(shè)立財(cái)務(wù)處。在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作。

　　第六條學(xué)校校內(nèi)非獨(dú)立法人單位因工作需要設(shè)置的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)作為學(xué)校的二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)接受學(xué)校一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，并實(shí)行會(huì)計(jì)委派制，根據(jù)被委派單位的組織類(lèi)型、業(yè)務(wù)規(guī)模和實(shí)際需要，委派財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和一般會(huì)計(jì)人員。二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守和執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

　　第七條學(xué)校按照上級(jí)規(guī)定和學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要配備足夠的財(cái)會(huì)人員。財(cái)會(huì)人員必須具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力，熟悉國(guó)家有關(guān)法律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，恪守職業(yè)道德。財(cái)會(huì)人員的調(diào)入、調(diào)出、職務(wù)評(píng)聘以及被委派單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免、調(diào)動(dòng)或者撤換，由財(cái)務(wù)處會(huì)同有關(guān)部門(mén)辦理。被委派單位其他財(cái)會(huì)人員聘用需報(bào)財(cái)務(wù)處審核批準(zhǔn)。

　　第三章預(yù)算管理

　　第八條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，由校級(jí)預(yù)算和校內(nèi)預(yù)算組成。其中校級(jí)預(yù)算是根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的并按規(guī)定程序，報(bào)省教育廳、省財(cái)政廳審核批準(zhǔn)的年度綜合財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。校級(jí)預(yù)算是學(xué)校經(jīng)濟(jì)狀況的綜合反映，是學(xué)校進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的前提和依據(jù)。校內(nèi)預(yù)算是校級(jí)預(yù)算按事權(quán)和財(cái)權(quán)相結(jié)合、責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一原則在校內(nèi)的分解和落實(shí)。在實(shí)施年度開(kāi)始前編制，其內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。

　　第九條預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵守“量入為出，收支平衡”的總原則。預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則;支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、注重效益、勤儉節(jié)約的原則。

　　第十條校黨委會(huì)是學(xué)校預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，其職責(zé)是：審查、批準(zhǔn)學(xué)校關(guān)于預(yù)算的規(guī)章制度;確定學(xué)校預(yù)算編制的方針、原則;審議、批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案，解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。財(cái)務(wù)處是學(xué)校預(yù)算管理的職能部門(mén)，負(fù)責(zé)編制學(xué)校預(yù)算建議草案;組織學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行;編制學(xué)校預(yù)算的調(diào)整方案;負(fù)責(zé)向校黨委會(huì)、校長(zhǎng)、上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。

　　第十一條學(xué)校依據(jù)財(cái)政部門(mén)和上級(jí)主管單位有關(guān)預(yù)算管理工作的要求，以及學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作要點(diǎn)，結(jié)合預(yù)測(cè)的財(cái)力，編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算。

　　第十二條為了保證預(yù)算的科學(xué)性和規(guī)范性，預(yù)算編制必須堅(jiān)持全面性、穩(wěn)妥性、效益性和重點(diǎn)性原則。

　　第十三條學(xué)校預(yù)算具有約束全校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效力，財(cái)務(wù)部門(mén)和全校各單位應(yīng)自覺(jué)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，任何人不得隨意增加支出預(yù)算或無(wú)預(yù)算項(xiàng)目，不得隨意在不同預(yù)算科目之間進(jìn)行資金調(diào)劑。對(duì)確屬調(diào)整的預(yù)算項(xiàng)目，必須提交書(shū)面報(bào)告，提交校黨委會(huì)批準(zhǔn)。

　　第十四條決算是指學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報(bào)告。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。

　　加強(qiáng)決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確，規(guī)范決算管理工作。

　　第四章收入管理

　　第十五條收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

　　第十六條學(xué)校收入包括：

　　(一)財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政撥款。包括：

　　1.財(cái)政教育撥款，即學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政教育撥款。

　　2.財(cái)政科研撥款，即學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政科研撥款。

　　3.財(cái)政其他撥款，即學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的本條上述撥款范圍以外的財(cái)政撥款。

　　(二)事業(yè)收入，即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括：

　　1.教育事業(yè)收入，指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過(guò)學(xué)歷和非學(xué)歷教育向?qū)W生個(gè)人或者單位收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、委托培養(yǎng)費(fèi)、考試考務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和其他教育事業(yè)收入。

　　按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的資金，不計(jì)入教育事業(yè)收入;從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的資金，計(jì)入教育事業(yè)收入。

　　2.科研事業(yè)收入，指學(xué)校開(kāi)展科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過(guò)承接科研項(xiàng)目、開(kāi)展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化科技成果、進(jìn)行科技咨詢(xún)等取得的收入�？蒲惺聵I(yè)收入不包括按照部門(mén)預(yù)算隸屬關(guān)系從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的財(cái)政撥款。

　　(三)上級(jí)補(bǔ)助收入，即學(xué)校從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

　　(四)附屬單位上繳收入，即學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

　　(五)經(jīng)營(yíng)收入，即學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

　　(六)其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。

　　第十七條學(xué)校各項(xiàng)收入必須按規(guī)定及時(shí)足額上繳校財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)將全部收入納入預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。對(duì)按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的資金及時(shí)足額上繳。校內(nèi)任何單位不得截留、滯留、隱瞞、挪用和坐支。

　　第十八條全校各單位應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入，并嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和學(xué)校規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)。各單位不得自立收費(fèi)項(xiàng)目，提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

　　第十九條校內(nèi)收費(fèi)單位必須使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)，全校的收費(fèi)票據(jù)歸口校財(cái)務(wù)處統(tǒng)一到有關(guān)部門(mén)申購(gòu)或印制，確保票據(jù)來(lái)源合法。任何其他單位和個(gè)人不得私自領(lǐng)購(gòu)、買(mǎi)賣(mài)、代開(kāi)、印制、轉(zhuǎn)借和銷(xiāo)毀票據(jù)。

　　第五章支出管理

　　第二十條支出是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。

　　第二十一條學(xué)校支出包括：

　　(一)事業(yè)支出，即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出。包括教育事業(yè)支出、科研事業(yè)支出、行政管理支出、后勤保障支出、離退休支出。

　　教育事業(yè)支出是指學(xué)校開(kāi)展各類(lèi)教學(xué)活動(dòng)和教學(xué)輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出。

　　科研事業(yè)支出是指學(xué)校開(kāi)展科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出。

　　行政管理支出是指學(xué)校校級(jí)行政管理部門(mén)(不含各類(lèi)學(xué)生思政教育部門(mén))開(kāi)展行政管理活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出，以及高等學(xué)校統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的不屬于后勤保障支出的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅等。

　　后勤保障支出是指學(xué)校為教學(xué)、科研、行政管理等活動(dòng)提供后勤保障發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出，包括學(xué)校后勤保障部門(mén)為提供后勤保障服務(wù)發(fā)生的各類(lèi)支出，以及學(xué)校統(tǒng)一承擔(dān)的水、電、煤、取暖等各類(lèi)公用事業(yè)費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、綠化費(fèi)、車(chē)輛維持使用費(fèi)、房屋及公用設(shè)施維修費(fèi)、食堂價(jià)格補(bǔ)貼等。

　　離退休支出是指學(xué)校負(fù)擔(dān)的離退休人員的工資、津補(bǔ)貼等基本支出。

　　基本支出是指學(xué)校為了保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成教學(xué)科研和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出。

　　項(xiàng)目支出是指學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。

　　(二)經(jīng)營(yíng)支出，即學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營(yíng)收入配比。

　　(三)對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，即學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

　　(四)上繳上級(jí)支出，即學(xué)校按照財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)的規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。

　　(五)其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出。包括利息支出、捐贈(zèng)支出等。

　　第二十二條學(xué)校的各類(lèi)支出必須全部納入預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算數(shù)控制執(zhí)行。校內(nèi)各單位應(yīng)按確定的支出項(xiàng)目、范圍以及支出的額度安排各項(xiàng)開(kāi)支。

　　第二十三條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及學(xué)校的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，學(xué)校及各單位支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不能虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替，對(duì)違反規(guī)定的開(kāi)支，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)拒絕辦理。加強(qiáng)支出績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用的有效性。

　　第二十四條學(xué)校從財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)取得的有指定項(xiàng)目和用途的專(zhuān)項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)專(zhuān)款專(zhuān)用、單獨(dú)核算，并按照規(guī)定向財(cái)政部門(mén)或者主管部門(mén)報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況;項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告，接受財(cái)政部門(mén)或者主管部門(mén)和其他相關(guān)部門(mén)的檢查、驗(yàn)收。

　　第二十五條校內(nèi)各單位的經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)規(guī)范審批。審批人一般應(yīng)由部門(mén)、單位主要負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人擔(dān)任，若審批人不是部門(mén)、單位主要負(fù)責(zé)人的，需要部門(mén)、單位主要負(fù)責(zé)人書(shū)面授權(quán)并報(bào)財(cái)務(wù)處備案。教學(xué)單位的重大事項(xiàng)或大額經(jīng)費(fèi)的支出也可實(shí)行黨、政主要負(fù)責(zé)人共同簽署。

　　第二十六條校內(nèi)各單位要依法加強(qiáng)各類(lèi)票據(jù)管理，合理合規(guī)使用各類(lèi)票據(jù)，確保票據(jù)來(lái)源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。

　　第六章結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理

　　第二十七條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的'余額。

　　結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按原用途繼續(xù)使用的資金。

　　結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。

　　經(jīng)營(yíng)收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

　　第二十八條學(xué)校財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的管理，按照上級(jí)財(cái)政部門(mén)的規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財(cái)政撥款結(jié)余可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)學(xué)校以后年度收支差額;國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第二十九條學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)事業(yè)基金的管理，遵循收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排，合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。

　　第七章專(zhuān)用基金管理

　　第三十條專(zhuān)用基金是指學(xué)校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專(zhuān)門(mén)用途的資金。

　　第三十一條專(zhuān)用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，支出不得超出基金規(guī)模。

　　第三十二條專(zhuān)用基金包括：

　　(一)職工福利基金，即按照非財(cái)政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于單位職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。

　　(二)學(xué)生獎(jiǎng)助基金，即按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按照事業(yè)收入的一定比例提取，在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支，用于學(xué)費(fèi)減免、勤工助學(xué)、校內(nèi)無(wú)息借款、校內(nèi)獎(jiǎng)助學(xué)金和特殊困難補(bǔ)助等的資金。

　　(三)其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置的其他專(zhuān)用資金。

　　第三十三條各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，按國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第八章資產(chǎn)管理

　　第三十四條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

　　第三十五條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

　　第三十六條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶(hù)用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

　　存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、燃料、低值易耗品等。

　　學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對(duì)資金支取實(shí)行“無(wú)現(xiàn)金”報(bào)賬，對(duì)銀行存款每月末及時(shí)與銀行核對(duì)存款余額，如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查清，堅(jiān)持銀行會(huì)計(jì)記錄和核對(duì)銀行對(duì)賬單相分離;對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬;對(duì)無(wú)法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。對(duì)教材、藥品等存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。對(duì)存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

　　第三十七條固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1000元以上(其中：專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上)，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋及構(gòu)筑物;專(zhuān)用設(shè)備;通用設(shè)備;文物和陳列品;圖書(shū)、檔案;家具、用具、裝具及動(dòng)植物。

　　第三十八條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)采用年限平均法或工作量法計(jì)提折舊。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產(chǎn)，可以繼續(xù)使用的,應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用，具體按照江蘇省教育廳、江蘇省財(cái)政廳制定的相關(guān)管理辦法執(zhí)行。

　　固定資產(chǎn)折舊不計(jì)入高等學(xué)校支出。

　　第三十九條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)定期或者不定期地進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定處理。

　　學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本校實(shí)際情況，制定學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法。

　　第四十條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。

　　在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用。

　　第四十一條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

　　學(xué)校通過(guò)外購(gòu)、自行開(kāi)發(fā)以及其他方式取得的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)合理計(jì)價(jià)，及時(shí)入賬。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。學(xué)校取得無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計(jì)入事業(yè)支出。

　　第四十二條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)在其使用期限內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷(xiāo)。對(duì)于使用期限不確定的無(wú)形資產(chǎn)，攤銷(xiāo)辦法執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

　　無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)不計(jì)入高等學(xué)校支出。

　　第四十三條對(duì)外投資是指高等學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。

　　學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對(duì)外投資。在保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定可以對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)履行有關(guān)審批程序。

　　學(xué)校不得使用財(cái)政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對(duì)外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。

　　學(xué)校以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，合理確定資產(chǎn)價(jià)值。

　　第四十四條學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。

　　學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門(mén)審核同意后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。

　　第四十五條學(xué)校對(duì)外投資收益以及利用國(guó)有資產(chǎn)出租、出借取得的收入，應(yīng)當(dāng)納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

　　學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理。

　　第四十六條學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)，建立資產(chǎn)共享、共用制度，提高資產(chǎn)使用效率。

　　第九章負(fù)債管理

　　第四十七條負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

　　第四十八條學(xué)校的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。

　　借入款項(xiàng)是指學(xué)校向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的各類(lèi)款項(xiàng)。

　　應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)包括學(xué)校應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等款項(xiàng)。

　　應(yīng)繳款項(xiàng)包括學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的資金、應(yīng)繳稅費(fèi)，以及其他按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。

　　代管款項(xiàng)是指學(xué)校接受委托代為管理的各類(lèi)款項(xiàng)。

　　第四十九條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分類(lèi)管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

　　第五十條學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，規(guī)范和加強(qiáng)借入款項(xiàng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，不得違反規(guī)定舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。學(xué)校不對(duì)校辦企業(yè)和其他單位的借貸提供擔(dān)保。

　　第十章成本費(fèi)用管理

　　第五十一條學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，實(shí)行內(nèi)部成本費(fèi)用管理。費(fèi)用是學(xué)校為完成教學(xué)、科研、管理等活動(dòng)而發(fā)生的當(dāng)期資產(chǎn)耗費(fèi)和損失。成本核算是指按照相關(guān)核算對(duì)象和核算方法，對(duì)學(xué)校業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的各種費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和計(jì)算。

　　第五十二條學(xué)校應(yīng)當(dāng)在支出管理基礎(chǔ)上，將效益與本會(huì)計(jì)

　　年度相關(guān)的支出計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用;將效益與兩個(gè)或者兩個(gè)以上會(huì)計(jì)年度相關(guān)的支出，按照有關(guān)規(guī)定,以固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等形式分期計(jì)入費(fèi)用。

　　第五十三條費(fèi)用按照其用途歸集，主要包括：教育費(fèi)用、科研費(fèi)用、管理費(fèi)用、離退休費(fèi)用和其他費(fèi)用。

　　教育費(fèi)用是指學(xué)校在教學(xué)、教輔、學(xué)生事務(wù)和其他教育活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　科研費(fèi)用是指學(xué)校為完成所承擔(dān)的科研任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　管理費(fèi)用是指學(xué)校為完成學(xué)校行政管理任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括：學(xué)校校級(jí)行政管理部門(mén)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，學(xué)校統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅和車(chē)船使用稅等。

　　離退休費(fèi)用是指學(xué)校負(fù)擔(dān)的離退休人員社會(huì)保障和福利待遇方面的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　其他費(fèi)用是指學(xué)校無(wú)法歸屬到本條上述費(fèi)用中的其他各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括：對(duì)附屬單位的補(bǔ)助、上繳上級(jí)支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、捐贈(zèng)支出等。

　　第五十四條學(xué)校應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用;不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照一定原則和標(biāo)準(zhǔn)合理分?jǐn)偂?/p>

　　第五十五條學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，逐步細(xì)化成本核算，開(kāi)展學(xué)校、院系和專(zhuān)業(yè)的教育總成本和生均成本等核算工作�？蒲谢顒�(dòng)成本的核算應(yīng)當(dāng)細(xì)化到科研項(xiàng)目。

　　第十一章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

　　第五十六條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)成果的總結(jié)性書(shū)面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　第五十七條學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表，有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。

　　第五十八條財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明學(xué)校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)、對(duì)外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績(jī)效評(píng)價(jià)的情況，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

　　第五十九條學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門(mén)的規(guī)定，根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要，科學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作。

　　財(cái)務(wù)分析指標(biāo)主要包括反映學(xué)校預(yù)算管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、支出結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)發(fā)展能力等方面的指標(biāo)(財(cái)務(wù)分析指標(biāo)見(jiàn)附表)。

　　第十二章財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第六十條學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

　　(一)預(yù)算編制、財(cái)務(wù)報(bào)告的科學(xué)性、真實(shí)性、完整性;預(yù)算執(zhí)行的有效性、均衡性;

　　(二)各項(xiàng)收入和支出的合法性、合規(guī)性;

　　(三)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理情況;

　　(四)資產(chǎn)管理的規(guī)范性、有效性;

　　(五)負(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)程度;

　　(六)對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的問(wèn)題進(jìn)行檢查糾正。

　　第六十一條學(xué)校依法接受主管部門(mén)和財(cái)政、審計(jì)、稅收、物價(jià)等部門(mén)的財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督。建立健全嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財(cái)務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開(kāi)財(cái)務(wù)信息。學(xué)校內(nèi)部的財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度由學(xué)校根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，結(jié)合學(xué)校實(shí)際另行制定。

　　第六十二條學(xué)校支持財(cái)務(wù)人員依法行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。全校財(cái)務(wù)人員有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》以及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，可根據(jù)實(shí)際情況對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施不同的監(jiān)督方式，對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見(jiàn)或向上級(jí)主管部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)反映。

　　第十三章附則

　　第六十三條學(xué)�；�本建設(shè)投資財(cái)務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度。但國(guó)家基本建設(shè)投資財(cái)務(wù)管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。后勤和飲食等獨(dú)立核算單位、學(xué)校獨(dú)資和控股的校辦企業(yè)，參照本制度執(zhí)行。

　　第六十四條本辦法沒(méi)有明確規(guī)定的，按上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。國(guó)家法律、法規(guī)另有規(guī)定的，按國(guó)家法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第六十五條本辦法自頒布之日起施行，原《淮陰工學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度》(淮工院〔20xx〕22號(hào))同時(shí)廢止。

　　第六十六條本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

　　財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定 3

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)對(duì)學(xué)校資金的內(nèi)部管理和控制，確保資金安全，根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范--基本規(guī)范(試行)》 《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范--貨幣資金(試行)》的通知》(財(cái)會(huì)〔2001〕41號(hào))和《教育部、財(cái)政部關(guān)于清理檢查直屬高校資金往來(lái)情況、加強(qiáng)資金管理、確保資金安全的通知》(教財(cái)〔2002〕2號(hào))文件的要求，結(jié)合本校實(shí)際，制定本制度。

　　第二條我校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，即由學(xué)校統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)各項(xiàng)資金收支工作，制定統(tǒng)一的管理制度，對(duì)各項(xiàng)資金實(shí)行集中管理。

　　校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校資金管理內(nèi)部控制制度的建立、健全和有效實(shí)施，以及學(xué)校資金的安全、完整負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。學(xué)校各業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管部門(mén)的資金使用負(fù)間接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　第四條財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處是我校的校級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)集中管理學(xué)校各項(xiàng)資金。財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處處長(zhǎng)對(duì)學(xué)校資金管理內(nèi)部控制制度的建立、健全和有效實(shí)施，以及學(xué)校資金的安全、完整負(fù)直接責(zé)任。學(xué)校各部門(mén)行政正職(含主持工作的副職，本單位的“一支筆”)領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)本部門(mén)資金使用的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。各部門(mén)資金使用的經(jīng)辦人對(duì)資金使用的真實(shí)性、合法性負(fù)直接責(zé)任。

　　第五條本制度所稱(chēng)資金是指學(xué)校所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　第六條學(xué)校法人下的各二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)(包括校后勤服務(wù)中心及其他非法人核算單位)及學(xué)校全資或控股的法人單位，須參照本制度制定相應(yīng)的資金管理內(nèi)部控制制度，并報(bào)校財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處備案。

　　第二章崗位分工及職責(zé)

　　第七條資金業(yè)務(wù)崗位設(shè)置原則。

　　學(xué)校必須選派遵紀(jì)守法、忠于職守、廉潔奉公、客觀公正且具備良好的職業(yè)道德的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和資金業(yè)務(wù)辦理人員。

　　學(xué)校資金管理實(shí)行崗位責(zé)任制，辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位要相互分離、相互制約、相互監(jiān)督、協(xié)調(diào)配合。

　　第八條財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處處長(zhǎng)在資金管理中承擔(dān)的責(zé)任。

　　1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)及學(xué)校各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度，監(jiān)督執(zhí)行資金內(nèi)部控制制度；

　　2.監(jiān)督年度預(yù)算的執(zhí)行；

　　3.在授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)資金業(yè)務(wù)進(jìn)行審批；

　　4.在職權(quán)范圍內(nèi)，授權(quán)副處長(zhǎng)、財(cái)務(wù)主管和資金業(yè)務(wù)辦理人員辦理相關(guān)資金業(yè)務(wù)；

　　5.配合相關(guān)部門(mén)對(duì)資金使用和管理情況進(jìn)行檢查；

　　6.認(rèn)真保管個(gè)人名章或交由授權(quán)人員保管。

　　第九條分管資金業(yè)務(wù)的副處長(zhǎng)在資金管理中承擔(dān)的責(zé)任。

　　1.在職權(quán)范圍內(nèi)，嚴(yán)格按照各項(xiàng)制度監(jiān)督和檢查資金的使用和管理情況；

　　2.監(jiān)督審核、復(fù)核、出納等崗位工作人員依法履行本崗位職責(zé)；

　　3.對(duì)資金往來(lái)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審查，保證資金安全，在管理權(quán)限內(nèi)負(fù)有直接責(zé)任；

　　4.認(rèn)真保管簽發(fā)支票所需印鑒及個(gè)人名章或交由授權(quán)人員保管；

　　第十條審核人員在資金管理中承擔(dān)的責(zé)任。

　　1.嚴(yán)格按照規(guī)定程序?qū)徍嗣抗P經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保原始憑證合法、準(zhǔn)確、完整，各項(xiàng)收支符合標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)手續(xù)齊全。對(duì)不符合規(guī)定的資金業(yè)務(wù)不予辦理，遇到特殊情況及時(shí)書(shū)面、向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)反映；

　　2.正確運(yùn)用各級(jí)會(huì)計(jì)科目，熟練使用會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)編制記賬憑證，確保記賬憑證格式規(guī)范、內(nèi)容完整、摘要簡(jiǎn)明、數(shù)字準(zhǔn)確、單面清潔。制單完畢后，審核人員應(yīng)簽章。在賬務(wù)查詢(xún)或二級(jí)單位對(duì)賬時(shí)，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，原審核制單人應(yīng)按規(guī)定方法及時(shí)更正；

　　3.嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)，對(duì)部門(mén)預(yù)算使用異常的提出預(yù)警，對(duì)于超出預(yù)算指標(biāo)的資金業(yè)務(wù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不予辦理；

　　4.認(rèn)真保管個(gè)人名章。

　　第十一條復(fù)核人員在資金管理中承擔(dān)的責(zé)任。

　　1.根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，按照校內(nèi)各單位的資金渠道，認(rèn)真復(fù)核每張記賬憑證，確保記賬憑證準(zhǔn)確、資金業(yè)務(wù)合法合規(guī)，復(fù)核無(wú)誤后簽章。如發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)與審核人員聯(lián)系并更正。對(duì)復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)反映；

　　2.嚴(yán)格掌握銀行存款和庫(kù)存現(xiàn)金余額，協(xié)助現(xiàn)金出納控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，認(rèn)真審核每一筆銀行支付憑證，監(jiān)督和檢查資金的使用、管理情況；

　　3.認(rèn)真保管個(gè)人名章。

　　第十二條出納在資金管理中承擔(dān)的責(zé)任。

　　(一)現(xiàn)金出納在資金管理中承擔(dān)的責(zé)任。

　　1.在職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)于審批手續(xù)齊全、在審批人權(quán)限范圍內(nèi)的資金業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照審核人員編制的記賬憑證所列金額收付現(xiàn)金，并在記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收(付)迄”印章。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的現(xiàn)金業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟�人的上�?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告；

　　2.現(xiàn)金出納不得自行填制記賬憑證，不得兼管賬簿的登記、稽核工作和會(huì)計(jì)檔案的保管工作；

　　3.嚴(yán)格按照銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額控制庫(kù)存，不得以白條充抵現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金；

　　4.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，收入現(xiàn)金于當(dāng)日送存銀行；支付現(xiàn)金從學(xué)校庫(kù)存或銀行提取，不得“坐支”現(xiàn)金。每天結(jié)賬后登記現(xiàn)金余額，與賬面數(shù)額進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)；

　　5.妥善保管資金業(yè)務(wù)的原始憑證和記賬憑證，按順序排列，不得涂改、遺失，確保憑證完整無(wú)損。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金及保險(xiǎn)柜鑰匙，確保現(xiàn)金安全；

　　6.認(rèn)真保管學(xué)校財(cái)務(wù)專(zhuān)用章(現(xiàn)金章)及個(gè)人名章。

　　(二)銀行出納在資金管理中承擔(dān)的責(zé)任。

　　1.在職責(zé)范圍內(nèi)，嚴(yán)格按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的資金業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟�人的上�?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告；

　　2.嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)章制度認(rèn)真辦理銀行收、付款手續(xù)，及時(shí)與銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，認(rèn)真核對(duì)銀行收、付款憑證，并在記賬憑證上加蓋“銀行收(付)迄”印章；

　　3.根據(jù)現(xiàn)金出納提供的次日現(xiàn)金使用計(jì)劃向銀行預(yù)約；

　　4.按規(guī)定認(rèn)真簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票，對(duì)收取的轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)行認(rèn)真核查，確保字跡清楚、數(shù)字正確、印章齊全，認(rèn)真核對(duì)支票密碼，簽發(fā)支票時(shí)應(yīng)登記借款人姓名。簽發(fā)大額支票前必須先核實(shí)銀行賬戶(hù)余額，不得簽發(fā)空頭支票；

　　5.認(rèn)真核對(duì)銀行對(duì)賬單，查詢(xún)和清理未達(dá)賬目，按月及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

　　6.認(rèn)真保管空白支票，按編號(hào)順序存放；已簽發(fā)的支票存根須及時(shí)入賬；作廢的支票須加蓋“作廢”印章；如發(fā)生支票丟失，須及時(shí)向銀行辦理掛失。

　　7.認(rèn)真保管學(xué)校財(cái)務(wù)專(zhuān)用章(銀行章)及個(gè)人名章。

　　第十三條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的單位或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。

　　第三章資金業(yè)務(wù)審批程序

　　第十四條學(xué)校對(duì)資金業(yè)務(wù)實(shí)行授權(quán)審批制度。

　　審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)以及學(xué)校規(guī)章制度，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對(duì)不符合規(guī)定的資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

　　第十五條學(xué)校取得的各項(xiàng)資金收入必須及時(shí)入賬，及時(shí)存入銀行，不得“坐支”現(xiàn)金，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

　　第十六條財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處必須按照規(guī)定程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。

　　(一)需借支資金時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)相關(guān)單據(jù)，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付渠道、支付方式等內(nèi)容，并附相關(guān)原始票據(jù)、有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明等。

　　(二)部門(mén)主管應(yīng)認(rèn)真核查原始憑證和單據(jù)，根據(jù)職責(zé)權(quán)限進(jìn)行審批，簽字。

　　(三)對(duì)于符合學(xué)校資金開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)的資金業(yè)務(wù)，由審核人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，無(wú)誤后予以辦理。對(duì)于原始憑證、資金渠道、支出金額等存在問(wèn)題的，審核人員按照規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；無(wú)權(quán)處理的，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，共同審核，做出相應(yīng)處理。

　　(四)單筆金額在3萬(wàn)元以上的應(yīng)按《上海海洋大學(xué)大額資金管理辦法》規(guī)定的審批程序辦理簽審手續(xù)。

　　第十七條對(duì)外借款、擔(dān)保。學(xué)校原則上不辦理對(duì)外借款，特殊情況需經(jīng)黨委常委會(huì)討論決定；不得對(duì)外單位(包括校辦產(chǎn)業(yè))辦理貸款擔(dān)保。

　　第十八條對(duì)外投資。學(xué)校對(duì)外投資必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及《上海海洋大學(xué)財(cái)務(wù)制度》，各項(xiàng)對(duì)外投資必須經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，并經(jīng)黨委常委會(huì)討論決定，并由校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司運(yùn)作。校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司必須加強(qiáng)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)的.會(huì)計(jì)控制和審計(jì)，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。

　　第十九條實(shí)行銀行賬戶(hù)集中管理。學(xué)校嚴(yán)格按照上海市財(cái)政局等部門(mén)印發(fā)《上海市預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法》(滬財(cái)庫(kù)[2004]10號(hào))的有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶(hù)。

　　第二十條各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)存款、銀行活期存款轉(zhuǎn)存定期存款業(yè)務(wù)(包括定期存款到期續(xù)存)等資金運(yùn)作活動(dòng)，必須優(yōu)先選擇國(guó)有或國(guó)有控股機(jī)構(gòu)，資金運(yùn)作必須嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)程序，必須事先進(jìn)行充分的調(diào)查，確保資金的安全與運(yùn)作方式的合法性，嚴(yán)禁辦理銀行柜臺(tái)外業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁擅自挪用、借出資金。風(fēng)險(xiǎn)基金的使用實(shí)行報(bào)告制度。

　　第四章監(jiān)督檢查

　　第二十一條由學(xué)校財(cái)務(wù)處、紀(jì)檢審部門(mén)組成監(jiān)督檢查工作組，定期和不定期對(duì)學(xué)校資金業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　　第二十二條資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

　　(一)資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在資金業(yè)務(wù)不相容崗位混崗的現(xiàn)象，是否定期實(shí)行人員輪崗，稽核是否及時(shí)。

　　(二)資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

　　(三)支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

　　(四)票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否齊全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

　　(五)檢查暫付款(包括暫借款)是否按期結(jié)賬，是否采取了有效的催報(bào)、收款措施。

　　第二十三條對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的資金管理內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。對(duì)存在的違法違規(guī)問(wèn)題，按相關(guān)制度法規(guī)處理。

　　第五章附則

　　第二十四條本制度自發(fā)布之日起實(shí)行。本制度由財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)解釋。

　　財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定 4

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)財(cái)政部信息化建設(shè)項(xiàng)目資金管理，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定和《財(cái)政部財(cái)政信息化建設(shè)管理辦法》，結(jié)合財(cái)政部工作實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于財(cái)政信息化建設(shè)項(xiàng)目的資金管理。財(cái)政信息化建設(shè)項(xiàng)目包括國(guó)家發(fā)展改革委批準(zhǔn)立項(xiàng)的金財(cái)工程一期建設(shè)項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱(chēng)工程項(xiàng)目)和列入部門(mén)預(yù)算的財(cái)政信息化建設(shè)項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱(chēng)部門(mén)項(xiàng)目)。

　　第三條工程項(xiàng)目資金開(kāi)支范圍包括：機(jī)房建設(shè)或改造費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及安裝費(fèi)、軟件開(kāi)發(fā)購(gòu)置費(fèi)、安全建設(shè)費(fèi)、系統(tǒng)集成費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)、前期工作費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、招標(biāo)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)以及項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)等。

　　第四條部門(mén)項(xiàng)目資金開(kāi)支范圍包括：機(jī)房建設(shè)或改造費(fèi)、系統(tǒng)設(shè)備購(gòu)置及安裝費(fèi)、軟件開(kāi)發(fā)購(gòu)置及實(shí)施費(fèi)、安全建設(shè)費(fèi)、測(cè)試費(fèi)、系統(tǒng)集成費(fèi)、運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)租費(fèi)、會(huì)議及培訓(xùn)費(fèi)、信息購(gòu)置費(fèi)、專(zhuān)家評(píng)審費(fèi)、委托代理費(fèi)、資料印刷及光盤(pán)刻錄費(fèi)等。

　　第五條辦公廳負(fù)責(zé)管理部門(mén)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)；信息網(wǎng)絡(luò)中心負(fù)責(zé)管理工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

　　第六條財(cái)政信息化建設(shè)項(xiàng)目資金管理應(yīng)遵循以下原則：

　　(一)專(zhuān)項(xiàng)管理原則。部門(mén)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)按照《財(cái)政部機(jī)關(guān)本級(jí)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法》(財(cái)辦發(fā)[2007]27號(hào))相關(guān)規(guī)定管理；工程項(xiàng)目由中央財(cái)政安排專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)經(jīng)費(fèi)，按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》(財(cái)建[2002]394號(hào))管理。

　　(二)專(zhuān)款專(zhuān)用原則。財(cái)政信息化建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，不得用于其他方面的支出。

　　(三)預(yù)算控制原則。財(cái)政信息化建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)支要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容和年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行。

　　第二章預(yù)算管理

　　第七條預(yù)算編報(bào)

　　按照部門(mén)預(yù)算管理要求，辦公廳將信息辦審核確定的年度項(xiàng)目計(jì)劃編入財(cái)政部部門(mén)預(yù)算，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。預(yù)算編制遵循的原則是：

　　(一)按照年度內(nèi)實(shí)際可完成的工作量安排預(yù)算；

　　(二)不突破項(xiàng)目開(kāi)支范圍，遵循國(guó)家和部門(mén)規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；

　　(三)跨年度支出要分年度納入預(yù)算，年度預(yù)算只編報(bào)當(dāng)年支出；

　　(四)優(yōu)先動(dòng)用結(jié)余資金。

　　第八條預(yù)算批復(fù)

　　年度部門(mén)預(yù)算批復(fù)后，辦公廳將部門(mén)項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)結(jié)果以

　　書(shū)面形式通知信息辦秘書(shū)處和部?jī)?nèi)相關(guān)單位；將工程項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)結(jié)果以書(shū)面形式通知信息網(wǎng)絡(luò)中心。各單位必須嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得突破預(yù)算規(guī)模，不得自行變更資金用途。

　　第九條預(yù)算調(diào)整

　　如有特殊事項(xiàng)確需調(diào)整預(yù)算時(shí)，應(yīng)按財(cái)政部預(yù)算調(diào)整有關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)。

　　第十條預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用

　　工程項(xiàng)目投資超過(guò)批準(zhǔn)投資限額的、新增項(xiàng)目需動(dòng)用預(yù)備費(fèi)的.，由信息網(wǎng)絡(luò)中心提出申請(qǐng)，報(bào)信息辦審核后，報(bào)國(guó)家發(fā)展改革委審批。

　　第三章資金支付管理

　　第十一條辦公廳、信息網(wǎng)絡(luò)中心按照各自職責(zé)分工，根據(jù)批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)預(yù)算，按照國(guó)庫(kù)集中支付制度有關(guān)規(guī)定和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，及時(shí)辦理財(cái)政信息化項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)用款計(jì)劃申報(bào)和資金支付手續(xù)。

　　第十二條財(cái)政信息化建設(shè)資金支付按以下程序辦理：

　　(一)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)單位或商品勞務(wù)提供商按照合同付款的有關(guān)規(guī)定，向辦公廳、信息網(wǎng)絡(luò)中心提出付款申請(qǐng)。

　　(二)工程項(xiàng)目的付款申請(qǐng)由信息網(wǎng)絡(luò)中心負(fù)責(zé)審核后，按規(guī)定辦理付款手續(xù)。部門(mén)項(xiàng)目的付款申請(qǐng)，由辦公廳負(fù)責(zé)會(huì)商信息網(wǎng)絡(luò)中心提出審核意見(jiàn)后，按規(guī)定辦理付款手續(xù)。

　　第四章財(cái)務(wù)決算管理

　　第十三條部門(mén)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算，由辦公廳根據(jù)部門(mén)決算的編報(bào)要求和規(guī)定的報(bào)表格式，及時(shí)編制決算報(bào)表，報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén)。

　　第十四條工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算分年度決算和竣工決算兩部分，由信息網(wǎng)絡(luò)中心按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)要求編報(bào)，報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén)。

　　第十五條信息網(wǎng)絡(luò)中心負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織實(shí)施，部?jī)?nèi)有關(guān)單位做好配合工作。

　　第十六條在編制工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前，信息網(wǎng)絡(luò)中心要做好項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。

　　第十七條部門(mén)項(xiàng)目和工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算經(jīng)上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén)審核后，按規(guī)定程序報(bào)批。

　　第五章資產(chǎn)管理

　　第十八條財(cái)政信息化建設(shè)項(xiàng)目形成的所有資產(chǎn)，均屬于國(guó)有資產(chǎn)。辦公廳和信息網(wǎng)絡(luò)中心按照國(guó)家有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。

　　第十九條辦公廳和信息網(wǎng)絡(luò)中心要加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的管理，及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用和調(diào)撥手續(xù)，建立資產(chǎn)臺(tái)賬制度，設(shè)專(zhuān)人進(jìn)行日常管理，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的使用與維護(hù)，定期開(kāi)展財(cái)產(chǎn)清查，及時(shí)做好原始記錄，嚴(yán)格資產(chǎn)賬務(wù)處理，做到賬實(shí)相符，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整。

　　第六章監(jiān)督檢查

　　第二十條辦公廳按照國(guó)家預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政信息化項(xiàng)目資金的預(yù)算控制，確保項(xiàng)目資金不突破預(yù)算，特殊情況要按照規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)批。

　　第二十一條辦公廳和監(jiān)督檢查局負(fù)責(zé)財(cái)政信息化項(xiàng)目資金監(jiān)督檢查，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)跟蹤檢查資金使用方向，確保資金不被擠占、挪用，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　第二十二條監(jiān)督檢查局要對(duì)財(cái)政信息化項(xiàng)目資金進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督、檢查，確保資金安全、高效。

　　第七章附則

　　第二十三條本辦法自20xx年1月1日起施行。

　　財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定 5

　　第一章總則

　　第一條為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，切實(shí)保護(hù)集體和農(nóng)民的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和中央有關(guān)政策，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際情況，制定本辦法。

　　第二條村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行“村帳鎮(zhèn)管”。武鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)管理發(fā)展辦公室負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)各村財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)和監(jiān)督工作。

　　第三條本辦法適用于我鎮(zhèn)區(qū)域內(nèi)按行政村設(shè)置的村集體經(jīng)濟(jì)組織和社區(qū)居民委員會(huì)。(下同)

　　第四條村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)管理工作，應(yīng)堅(jiān)持下列基本原則：一是要貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家在農(nóng)村的方針政策及有關(guān)法律、法規(guī);二是要適應(yīng)農(nóng)村家庭承包經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn);三是實(shí)行計(jì)劃管理和民主管理;四是堅(jiān)持自力更生、勤儉辦事業(yè)的原則。

　　第五條村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)建立健全以下八項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。一是現(xiàn)金、銀行存款管理制度;二是產(chǎn)品物資管理制度;三是固定資產(chǎn)管理制度;四是有價(jià)證券管理制度;五是財(cái)務(wù)收支管理制度;六是財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)檔案管理制度;七是民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開(kāi)制度;八是財(cái)會(huì)人員管理制度。

　　第六條村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減要有完整的原始記錄;各項(xiàng)收支活動(dòng)要做到手續(xù)齊全、內(nèi)容合理;平時(shí)不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，年度終了前，要進(jìn)行一次全面的財(cái)產(chǎn)清查。

　　第二章民主理財(cái)

　　第七條村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，以保障村集體經(jīng)濟(jì)組織成員對(duì)集體財(cái)務(wù)的知情權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

　　第八條村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，建立健全以其成員代表為主，有村干部共同參加的民主理財(cái)組織。民主理財(cái)組織應(yīng)定期召開(kāi)理財(cái)會(huì)議，認(rèn)真聽(tīng)取和反映全體成員對(duì)集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理工作的意見(jiàn)和建議。

　　第九條村集體經(jīng)濟(jì)組織的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)先報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心審查，并經(jīng)鎮(zhèn)人民政府復(fù)核，經(jīng)成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論通過(guò)后執(zhí)行。主要包括：1.村集體經(jīng)濟(jì)組織籌集的資本在特殊情況下需要抽走的;2.村集體經(jīng)濟(jì)組織的大額借債;3.由于債務(wù)單位撤消，依照民事訴訟法確定無(wú)法追還，或由于債務(wù)人死亡，既無(wú)遺產(chǎn)可以清償，又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)的核銷(xiāo);4.大、中型固定資產(chǎn)的購(gòu)置、變賣(mài)和報(bào)廢處理;5.大額對(duì)外投資項(xiàng)目;

　　6.村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)會(huì)人員的任免和調(diào)換;7.計(jì)劃外較大的財(cái)務(wù)開(kāi)支項(xiàng)目;8.主要生產(chǎn)項(xiàng)目的承包辦法及承包指標(biāo);9.其它重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

　　第三章財(cái)務(wù)公開(kāi)

　　第十條村集體經(jīng)濟(jì)組織要根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制定和健全財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，按月進(jìn)行財(cái)務(wù)公開(kāi)，業(yè)務(wù)量少的村也可按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)公開(kāi)。

　　第十一條進(jìn)行財(cái)務(wù)公開(kāi)前，應(yīng)對(duì)全部財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)和有關(guān)帳目進(jìn)行一次全面核實(shí)，對(duì)收支憑證進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)。核實(shí)、核對(duì)工作由村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人主持，由村主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)。同時(shí)要認(rèn)真研究群眾關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題，有針對(duì)性地確定公開(kāi)重點(diǎn)。

　　第十二條公開(kāi)的內(nèi)容應(yīng)經(jīng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人、民主理財(cái)小組負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)共同審核并簽字后，提交鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心審核，并報(bào)鎮(zhèn)人民政府審定。

　　第十三條村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容既要詳細(xì)全面，又要簡(jiǎn)潔明了、通俗易懂，便于群眾了解。主要包括：財(cái)務(wù)計(jì)劃、各項(xiàng)收入、各項(xiàng)支出、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、收益分配、農(nóng)戶(hù)承擔(dān)的籌資籌勞、集資款、水費(fèi)、電費(fèi)等。

　　第十四條村級(jí)在財(cái)務(wù)帳目張榜公布后，村主要負(fù)責(zé)人應(yīng)安排專(zhuān)門(mén)時(shí)間，接待群眾來(lái)訪，解答群眾提出的問(wèn)題，聽(tīng)取群眾的意見(jiàn)和建議。對(duì)群眾反映的問(wèn)題要及時(shí)解決，一時(shí)難以解決的，要做出解釋。

　　第四章鎮(zhèn)代管村級(jí)財(cái)務(wù)

　　第十五條村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行“村帳鎮(zhèn)管”是指村集體的帳薄、憑證由鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心代記、代管，現(xiàn)金、存款所有權(quán)仍由村集體經(jīng)濟(jì)組織自行管理。

　　第十六條村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管后，村級(jí)應(yīng)保留現(xiàn)金日記帳、財(cái)產(chǎn)物資登記薄、債權(quán)債務(wù)登記薄、內(nèi)部往來(lái)登記薄等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳薄，鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心應(yīng)設(shè)置總帳、明細(xì)分類(lèi)帳、現(xiàn)金帳和存款帳。

　　第十七條村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行鎮(zhèn)代管后，村級(jí)只設(shè)置一名報(bào)帳員，負(fù)責(zé)辦理村級(jí)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)、登記有關(guān)帳薄和村集體經(jīng)濟(jì)組織安排的其它相關(guān)工作，并按區(qū)、鎮(zhèn)的有關(guān)規(guī)定和要求，向鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心按時(shí)報(bào)帳。

　　第十八條鎮(zhèn)政府要配備具有一定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)的業(yè)務(wù)骨干從事代管工作。人員設(shè)置包括總會(huì)計(jì)一人、記帳員一至二人。人員管理實(shí)行崗位責(zé)任制度，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要制定工作人員的具體崗位責(zé)任，明確分工，具體工作由鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心主任主持負(fù)責(zé)。

　　第十九條鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心要定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，每年至少一次，不斷提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政策水平。鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心可根據(jù)業(yè)務(wù)人員的崗位職責(zé)定期進(jìn)行工作考核和業(yè)務(wù)考核，考核不合格的，鎮(zhèn)政府應(yīng)建議村委會(huì)讓其不得再?gòu)氖麓隧?xiàng)工作。

　　第二十條鎮(zhèn)代管村級(jí)財(cái)務(wù)要建立、健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和工作責(zé)任制度。主要包括現(xiàn)金和銀行存款管理制度、財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)檔案管理制度、工作人員的崗位責(zé)任制度等。

　　第二十一條鎮(zhèn)代管村級(jí)財(cái)務(wù)要按照規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)帳薄、記載財(cái)務(wù)事項(xiàng)、管理現(xiàn)金收支和保管有關(guān)檔案資料，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)和

　　上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。鎮(zhèn)代管村級(jí)帳目、資金，要手續(xù)清楚、會(huì)計(jì)核算及時(shí)、帳目清晰、責(zé)任明確。鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心每月末(業(yè)務(wù)量少的村，可每季度一次)都要與村財(cái)會(huì)人員核對(duì)有關(guān)帳目和盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到鎮(zhèn)、村兩級(jí)帳帳、帳證、帳款、帳物、帳榜五相符，如實(shí)反映村級(jí)財(cái)務(wù)狀況，保護(hù)集體資產(chǎn)的安全與完整。

　　第二十二條鎮(zhèn)政府及有關(guān)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)村級(jí)各項(xiàng)收入的管理。村級(jí)各項(xiàng)收入統(tǒng)一由村財(cái)會(huì)人員憑鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心統(tǒng)一發(fā)放的專(zhuān)用收款票據(jù)收取，不得使用其它票據(jù)。收入必須在5日內(nèi)繳存開(kāi)戶(hù)銀行，支出時(shí)再?gòu)你y行提取現(xiàn)金，嚴(yán)禁在所收到的現(xiàn)金中坐支。村集體的資金收入不得坐支。鎮(zhèn)政府要針對(duì)坐支和村干部直接經(jīng)手現(xiàn)金收支以及村集體經(jīng)濟(jì)組織不按時(shí)報(bào)帳等問(wèn)題，建立約束機(jī)制。

　　第二十三條鎮(zhèn)代管村級(jí)財(cái)務(wù)要嚴(yán)格有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心主任和總會(huì)計(jì)要認(rèn)真審核村級(jí)的各項(xiàng)支出憑證，不符合規(guī)定的票據(jù)嚴(yán)禁入帳。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、法規(guī)及區(qū)、鎮(zhèn)有關(guān)規(guī)定的支出，應(yīng)查明情況，提請(qǐng)鎮(zhèn)政府或有關(guān)部門(mén)處置。大額支出(一千元以上)與“三費(fèi)”支出，須經(jīng)鎮(zhèn)政府主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，才能入帳，其中大額工程支出還要有招標(biāo)承包合同、工程預(yù)算等必備的附件。不論是報(bào)銷(xiāo)開(kāi)支，還是支取各種款項(xiàng)，都要嚴(yán)格手續(xù)，手續(xù)不完備，出納員不準(zhǔn)付款，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、公款私存，任何單位和個(gè)人不準(zhǔn)挪用集體資金。

　　第五章審計(jì)監(jiān)督

　　第二十四條區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)全區(qū)村級(jí)財(cái)務(wù)的'審計(jì)工作。鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心負(fù)責(zé)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)工作。

　　第二十五條區(qū)、鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)，可根據(jù)同級(jí)人民政府和上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)的指派，開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)、專(zhuān)題審計(jì);可根據(jù)鎮(zhèn)、村等有關(guān)單位的委托和要求，開(kāi)展委托審計(jì);可根據(jù)審計(jì)計(jì)劃和工作方案，開(kāi)展常規(guī)審計(jì)。

　　第二十六條區(qū)、鎮(zhèn)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)同級(jí)人民政府和上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)的要求，結(jié)合本地實(shí)際，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，編制審計(jì)項(xiàng)目、計(jì)劃和工作方案。

　　第二十七條審計(jì)工作人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，審計(jì)工作人員依法獨(dú)立行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)。

　　第二十八條區(qū)、鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)在審計(jì)過(guò)程中有下列職權(quán)：

　　(一)要求被審計(jì)單位報(bào)送和提供財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)資料;

　　(二)檢查被審計(jì)單位的有關(guān)帳目、資產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料，參加被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)議;

　　(三)向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查，被調(diào)查的單位和人員應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供有關(guān)資料及證明材料;

　　(四)對(duì)正在進(jìn)行的損害集體經(jīng)濟(jì)組織利益和違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為有權(quán)制止;

　　(五)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位，有權(quán)采取封存有關(guān)帳冊(cè)、資產(chǎn)等臨時(shí)措施。

　　第二十九條審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)后，應(yīng)向其委派或委托的單位提出書(shū)面審計(jì)報(bào)告。重大審計(jì)事項(xiàng)和在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)分別報(bào)送同級(jí)人民政府和上級(jí)主管部門(mén)。

　　第三十條審計(jì)部門(mén)審定審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論和決定，通知被審計(jì)單位和有關(guān)單位執(zhí)行，并由村集體經(jīng)濟(jì)組織向農(nóng)民群眾公布。

　　第三十一條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，可向上一級(jí)主管部門(mén)申請(qǐng)復(fù)審。復(fù)審期間，不停止原審計(jì)結(jié)論和決定的執(zhí)行。

　　第六章財(cái)會(huì)人員

　　第三十二條農(nóng)村財(cái)會(huì)人員要保持相對(duì)穩(wěn)定，無(wú)正當(dāng)理由，任何單位和個(gè)人都不得隨意調(diào)換。農(nóng)村財(cái)會(huì)人員的任免和調(diào)換，必須按財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，經(jīng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論通過(guò)，報(bào)鎮(zhèn)人民政府審核、批準(zhǔn)。

　　第三十三條村黨支部、村委會(huì)和村集體經(jīng)濟(jì)組織的主要領(lǐng)導(dǎo)不得兼任財(cái)會(huì)人員;村黨支部、村委會(huì)和村集體經(jīng)濟(jì)組織主要領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔(dān)任財(cái)會(huì)人員。

　　第三十四條對(duì)村級(jí)財(cái)會(huì)人員，實(shí)行憑證上崗制度。凡是從事農(nóng)村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的人員，要取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)(會(huì)計(jì)證)，憑證上崗。未取得會(huì)計(jì)證的人員，要通過(guò)區(qū)主管部門(mén)的培訓(xùn)、考核，取得會(huì)計(jì)證后，方能上崗，否則，不得任用其從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

　　第三十五條農(nóng)村財(cái)會(huì)人員有權(quán)參與本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制和參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理的會(huì)議;有權(quán)對(duì)本單位有關(guān)資金的籌集、使用和財(cái)產(chǎn)保管等方面的工作提出建議和進(jìn)行檢查監(jiān)督;有權(quán)向上級(jí)和有關(guān)部門(mén)報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況，反映財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題;有權(quán)不辦理違反財(cái)務(wù)制度的收支;對(duì)認(rèn)為是違反財(cái)務(wù)制度的收支，應(yīng)立即制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)向鎮(zhèn)業(yè)務(wù)主管部門(mén)提出書(shū)面報(bào)告，要求處理，否則，追究財(cái)會(huì)人員的責(zé)任。

　　第三十六條鎮(zhèn)黨委政府、鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心和村干部要支持財(cái)會(huì)人員履行工作職責(zé)，保證財(cái)會(huì)人員行使其工作權(quán)利，任何人不得打擊報(bào)復(fù)財(cái)會(huì)人員。

　　第七章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

　　第三十七條對(duì)遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)成績(jī)顯著的單位和個(gè)人，由鎮(zhèn)人民政府或村黨支部、村委會(huì)、村集體經(jīng)濟(jì)組織給予表?yè)P(yáng)或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第三十八條對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的單位和個(gè)人，由主管部門(mén)按有關(guān)規(guī)定予以處罰，觸犯法律的移交司法機(jī)關(guān)處理。對(duì)違反規(guī)定的收支、用工和非法所得的收入，應(yīng)根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的結(jié)論和決定，分別上繳國(guó)家或退還村集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)戶(hù)。

　　第三十九條對(duì)處罰不服的單位和個(gè)人，可向作出處罰決定機(jī)構(gòu)的上一級(jí)機(jī)構(gòu)提出申訴。

　　第四十條違反本辦法，有下列行為之一的單位負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任人及其它有關(guān)人員，由鎮(zhèn)人民政府或有關(guān)部門(mén)給予行政處分。

　　(一)村干部不經(jīng)財(cái)會(huì)人員，直接辦理財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，坐支村集體收入的;

　　(二)村干部及村財(cái)會(huì)人員弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的;

　　(三)拒絕向上級(jí)主管部門(mén)和審計(jì)部門(mén)提供帳薄、憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、資料和證明材料的;

　　(四)阻撓審計(jì)工作人員依法行使審計(jì)職權(quán)的;

　　(五)抗拒、破壞財(cái)務(wù)公開(kāi)、民主管理和鎮(zhèn)代管工作的;

　　(六)對(duì)堅(jiān)持原則、忠于職守的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊、報(bào)復(fù)的。

　　第八章附則

　　第四十一條各村集體經(jīng)濟(jì)組織，可根據(jù)本辦法，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，制定有關(guān)管理制度和實(shí)施辦法。

　　第四十二條本辦法自發(fā)布之日起施行，鎮(zhèn)政府原有關(guān)規(guī)定，與本辦法有抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。

　　財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定 6

　　第一條、為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和投融資體制改革的需要，規(guī)范基本建設(shè)投資行為，加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高投資效益，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《政府采購(gòu)法》等法律、行政法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。

　　第二條、本規(guī)定適用于國(guó)有建設(shè)單位和使用財(cái)政性資金的非國(guó)有建設(shè)單位，包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資、當(dāng)年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項(xiàng)月和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算項(xiàng)目的建設(shè)單位。其他建設(shè)單位可參照?qǐng)?zhí)行。

　　實(shí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)和企業(yè)財(cái)務(wù)并軌的單位，不執(zhí)行本規(guī)定。

　　第三條、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)、方針政策；依法、合理、及時(shí)籌集、使用建設(shè)資金；做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費(fèi)，提高投資效益。

　　第四條、各級(jí)財(cái)政部門(mén)是主管基本建設(shè)財(cái)務(wù)的職能部門(mén)，對(duì)基本建設(shè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施財(cái)政財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。

　　第五條、使用財(cái)政性資金的建設(shè)單位，在初步設(shè)計(jì)和工程概算獲得批準(zhǔn)后，其主管部門(mén)要及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提交初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件和項(xiàng)目概算，并按照預(yù)算管理的要求，及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送項(xiàng)目年度預(yù)算，待財(cái)政部門(mén)審核確認(rèn)后，作為安排項(xiàng)目年度預(yù)算的依據(jù)。

　　建設(shè)項(xiàng)目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在確立和辦理變更手續(xù)之日起30日內(nèi)，向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提交有關(guān)文件、資料的復(fù)制件。

　　第六條、建設(shè)單位要做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作；嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；對(duì)基本建設(shè)活動(dòng)中的材料、設(shè)備采購(gòu)、存貨、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)做好原始記錄；及時(shí)掌握工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查；按規(guī)定向財(cái)政部門(mén)報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　主管部門(mén)應(yīng)指導(dǎo)和督促所屬的建設(shè)單位做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。

　　第七條、經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，應(yīng)按照國(guó)家關(guān)于項(xiàng)目資本金制度的規(guī)定，在項(xiàng)目總投資(以經(jīng)批準(zhǔn)的動(dòng)態(tài)投資計(jì)算)中籌集一定比例的非負(fù)債資金作為項(xiàng)目資本金。

　　本規(guī)定中有關(guān)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目和非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目劃分，由財(cái)政部門(mén)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定確認(rèn)。

　　第八條、經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目籌集的資本金，須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告。投資者以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)投入項(xiàng)目的資本金，必須經(jīng)過(guò)有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)評(píng)估作價(jià)。

　　經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目籌集的資本金，在項(xiàng)目建設(shè)期間和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

　　第九條、經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目收到投資者投入項(xiàng)目的資本金，要按照投資主體的不同，分別以國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金單獨(dú)反映。項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金、外商資本金。

　　第十條、凡使用國(guó)家財(cái)政投資的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財(cái)政部有關(guān)基本建設(shè)資金支付的程序，財(cái)政資金按批準(zhǔn)的年度基本建設(shè)支出預(yù)算到位。

　　實(shí)行政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。

　　第十一條、經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目對(duì)投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入)、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)、外幣資本折算差額等，在項(xiàng)目建設(shè)期間，作為資本公積金，項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的資本公積金。

　　第十二條、建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間的存款利息收入計(jì)入待攤投資，沖減工程成本。

　　第十三條、經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目在建設(shè)期間的財(cái)政貼息資金，作沖減工程成本處理。

　　第十四條、建設(shè)項(xiàng)目在編制竣工財(cái)務(wù)決算前要認(rèn)真清理結(jié)余資金。應(yīng)變價(jià)處理的庫(kù)存設(shè)備；材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開(kāi)變價(jià)處理，應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)要及時(shí)清理，清理出來(lái)的結(jié)余資金按下列情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理：

　　經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的`結(jié)余資金，相應(yīng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)。

　　非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的結(jié)余資金，首先用于歸還項(xiàng)目貸款。如有結(jié)余，30%作為建設(shè)單位留成收入，主要用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎(jiǎng)勵(lì)和工程質(zhì)量獎(jiǎng)，70%按投資來(lái)源比例歸還投資方。

　　第十五條、項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交財(cái)政的竣工結(jié)余資金在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上交財(cái)政。

　　第十六條、建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

　　第十七條、建筑安裝工程投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，其中不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款。

　　第十八條、設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。

　　需要安裝設(shè)備是指必須將其整體或幾個(gè)部位裝配起來(lái)，安裝在基礎(chǔ)上或建筑物支架上才能使用的設(shè)備；不需要安裝設(shè)備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設(shè)備。

　　財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定 7

　　第一章總則

　　1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范公司的理財(cái)行為，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，并結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。

　　2、本制度適用于河南凱田物業(yè)服務(wù)有限公司

　　3、公司財(cái)務(wù)管理的主要職能是預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃和控制。財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有效地利用企業(yè)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　4、公司實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，每年元月25日前編制本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算，年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，公司的所有財(cái)務(wù)收支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)超預(yù)算的支出，須經(jīng)總經(jīng)理特批。

　　5、公司實(shí)行"一支筆"的財(cái)務(wù)簽批制度，公司及其所屬部門(mén)的第一負(fù)責(zé)人為公司和部門(mén)的財(cái)務(wù)簽批人，第一負(fù)責(zé)制人因故不能簽批時(shí)，可委托其它人代簽。

　　第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員

　　1、根據(jù)公司營(yíng)運(yùn)的需要，公司設(shè)立財(cái)務(wù)部。公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)管理全面負(fù)責(zé)，并組織實(shí)施財(cái)務(wù)部的主要職能，執(zhí)行和落實(shí)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

　　2、公司財(cái)務(wù)部設(shè)立物管及財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算相關(guān)崗位。物管下設(shè)物管主任、固定資產(chǎn)管理、存貨稽查、倉(cāng)庫(kù)保管、統(tǒng)計(jì)等崗位，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)的物資管理。公司財(cái)務(wù)部還應(yīng)設(shè)立帳務(wù)管理、資金管理、計(jì)劃管理、財(cái)務(wù)稽核、出納等崗位，全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理與核算工作。

　　3、公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行委派制，由集團(tuán)委派。對(duì)委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人其考核工作、工資晉升、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰、工作調(diào)動(dòng)等由集團(tuán)財(cái)務(wù)部管理。

　　4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與并擬定公司的財(cái)務(wù)預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、考核和分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。

　　5、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，正確核算，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　6、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職時(shí)，要辦好交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)，不得離職。

　　第三章財(cái)務(wù)核算的一般原則

　　1、會(huì)計(jì)核算必須遵守國(guó)家的相關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定。

　　2、公司會(huì)計(jì)年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。

　　3、根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度的要求，在不影響會(huì)計(jì)核算、對(duì)外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表及指針匯總前提下，正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。

　　4、公司的會(huì)計(jì)記帳方法采用借貸記帳法。

　　5、公司以人民幣為記帳本位幣，發(fā)生涉及外幣的業(yè)務(wù)，按當(dāng)月一日外匯市場(chǎng)匯率的中間價(jià)折合本位幣記帳，期末將貨幣性外幣帳戶(hù)的余額按期末外匯市場(chǎng)匯率中間價(jià)調(diào)整折合人民幣金額，調(diào)整后折合人民幣余額按期末帳面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定記入"財(cái)務(wù)費(fèi)用"、"在建工程"等科目。

　　6、公司依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度所確定的各種會(huì)計(jì)處理方法必須前后一致，具有可比性。

　　7、公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡應(yīng)屬于本期收入和費(fèi)用，不論其款項(xiàng)是否收到或支付，均可作為本期收入和費(fèi)用處理，反之，即使其款項(xiàng)已在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期收入和費(fèi)用處理。

　　8、各種會(huì)計(jì)記錄必須及時(shí)進(jìn)行處理，不得拖延積壓，會(huì)計(jì)處理必須清晰、簡(jiǎn)明、易懂，對(duì)于復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用規(guī)范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。

　　第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理

　　1、財(cái)務(wù)預(yù)算管理基本原則：建立健全公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)預(yù)算，分析預(yù)算與實(shí)際的差異，保證公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按計(jì)劃進(jìn)行

　　2、財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本任務(wù)：做好財(cái)務(wù)預(yù)算、分析、檢查工作，根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　3、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

　　(1)財(cái)務(wù)預(yù)算是以貨幣等形式展示未來(lái)某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)流動(dòng)的各項(xiàng)目標(biāo)及其資源配置的定量說(shuō)明。即在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的目標(biāo)和內(nèi)容以計(jì)劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來(lái)的銷(xiāo)售、生產(chǎn)、成本、現(xiàn)金流入與流出，便于有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成企業(yè)的既定目標(biāo)。

　　(2)財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容：

　　A、銷(xiāo)售預(yù)算。銷(xiāo)售預(yù)算是編制利潤(rùn)預(yù)算的基礎(chǔ)。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，遵循以銷(xiāo)定產(chǎn)的原則，通過(guò)量本利分析，確定最佳銷(xiāo)售量和銷(xiāo)售價(jià)格。

　　B、生產(chǎn)預(yù)算。以銷(xiāo)售預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合公司的生產(chǎn)能力，預(yù)計(jì)生產(chǎn)量和存貨需求量，編制生產(chǎn)計(jì)劃表或工程進(jìn)度計(jì)劃表。

　　C、成本預(yù)算。為規(guī)劃利潤(rùn)和成本，控制企業(yè)的現(xiàn)金流量，依據(jù)生產(chǎn)量預(yù)算直接材料、直接人工、制造費(fèi)用編制生產(chǎn)成本預(yù)算表。

　　D、費(fèi)用預(yù)算。銷(xiāo)售產(chǎn)品及管理企業(yè)過(guò)程中所發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，應(yīng)編制銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、研發(fā)費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、折舊預(yù)算表和稅金預(yù)算表

　　E、現(xiàn)金預(yù)算。列示預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況，以保持現(xiàn)金收支平衡，并合理地調(diào)配現(xiàn)金資源，應(yīng)編制現(xiàn)金預(yù)算表，固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃表、其它收入預(yù)算表、其它支出預(yù)算表、現(xiàn)金預(yù)算表和融資計(jì)劃表。

　　F、利潤(rùn)預(yù)算。利潤(rùn)預(yù)算是以貨幣形式綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的利潤(rùn)計(jì)劃性。

　　G、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，為反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)期末財(cái)務(wù)狀況的全貌，編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表

　　H、財(cái)務(wù)狀況預(yù)算。根據(jù)各種形式的收入和費(fèi)用的預(yù)測(cè)，綜合預(yù)算企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)狀況并檢驗(yàn)預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)果，編制財(cái)務(wù)比率分析表，適時(shí)向決策者提供有效的控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息分析資料。

　　4、財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法：采用滾動(dòng)預(yù)算法，以一個(gè)會(huì)計(jì)年度為一個(gè)預(yù)算期，按季、月度編制預(yù)算計(jì)劃。

　　5、財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序：

　　(1)公司財(cái)務(wù)部編制單位的財(cái)務(wù)預(yù)算，形成財(cái)務(wù)預(yù)算初稿。

　　(2)將財(cái)務(wù)預(yù)算初稿報(bào)公司總經(jīng)理審核，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　6、編撰財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)間：各單位年度預(yù)算應(yīng)于每年元月25日前完畢。

　　第五章資金管理

　　1、公司的資金來(lái)源包括所有者權(quán)益和負(fù)債兩大類(lèi)。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權(quán)等形式，但后者原則上不超過(guò)注冊(cè)資金的20%

　　2、建立資本金保全制度，保障所有者權(quán)益。

　　3、貨幣資金實(shí)行集中與分級(jí)管理相結(jié)合的制度，公司在銀行開(kāi)設(shè)的所有帳戶(hù)須經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。預(yù)留印鑒必須加蓋公司財(cái)務(wù)章、公司法人代表私章，未經(jīng)批準(zhǔn)各部門(mén)一律不準(zhǔn)在銀行開(kāi)設(shè)帳戶(hù)。

　　4、公司對(duì)外投資支出，凡屬于預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的投資項(xiàng)目，須由總經(jīng)理審批，預(yù)算計(jì)劃外的投資項(xiàng)目支出由總經(jīng)理審核，董事長(zhǎng)簽批。

　　5、公司財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的各部門(mén)的費(fèi)用支出，其數(shù)額超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)通過(guò)簽呈流轉(zhuǎn)程序報(bào)總經(jīng)理審批，預(yù)算外的費(fèi)用支出均需通過(guò)簽呈流轉(zhuǎn)程序報(bào)總經(jīng)理審批。

　　6、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金管理，每月對(duì)公司的資金使用情況進(jìn)行一次全面檢查，對(duì)不合理占用及閑置資金，經(jīng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后統(tǒng)一調(diào)度。

　　7、公司實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入及其它收入一律進(jìn)公司的預(yù)算帳戶(hù)，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的需要量，定期從預(yù)算內(nèi)帳戶(hù)轉(zhuǎn)入往來(lái)帳戶(hù)，所有資金支付均過(guò)往來(lái)帳戶(hù)進(jìn)行。

　　8、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司的資產(chǎn)負(fù)債比例的管理，保持適度的債務(wù)規(guī)模和合理的資本結(jié)構(gòu)，減少公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第六章貨幣資金和往來(lái)結(jié)算管理

　　1、貨幣資金為：

　　(1)庫(kù)存現(xiàn)金：庫(kù)存的人民幣和外幣，

　　(2)銀行存款：存放在銀行和其它金融機(jī)構(gòu)的人民幣和外幣，

　　(3)其它貨幣資金：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。

　　2、公司現(xiàn)金收付，實(shí)行合理分工，帳款分開(kāi)，互相監(jiān)督。

　　3、公司每周核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳余額是否相符，現(xiàn)金的日記帳與現(xiàn)金總帳每月核對(duì)，保證出納記帳與會(huì)計(jì)記帳一致性。

　　4、建立銀行存款日記帳制度，做到日清月結(jié)。銀行存款日記帳必須每月與銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。

　　5、公司采取適當(dāng)措施預(yù)防下列外匯風(fēng)險(xiǎn)：

　　(1)換算風(fēng)險(xiǎn);

　　(2)交易風(fēng)險(xiǎn);

　　(3)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);在國(guó)際外匯市場(chǎng)動(dòng)蕩時(shí)期，可考慮用套期保值方式，以避免損失。

　　6、公司的往來(lái)款項(xiàng)包括：應(yīng)收帳款、應(yīng)收內(nèi)部單位款、預(yù)付帳款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付內(nèi)部單位款、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、應(yīng)工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金等。

　　7、公司嚴(yán)格控制應(yīng)收帳款的數(shù)額和收回時(shí)間，對(duì)長(zhǎng)期不能收回的，指定專(zhuān)人，查明原因，積極催收;確實(shí)無(wú)法收回的按規(guī)定程序批準(zhǔn)后，列作壞帳塤失處理。

　　8、公司按照下列要求對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行管理：

　　(1)認(rèn)真作好應(yīng)收帳款的日常核算工作;

　　(2)每月進(jìn)行往來(lái)清算和應(yīng)收帳款的帳齡分析，將應(yīng)收帳款回收情況的明細(xì)報(bào)告隨月度相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表提交集團(tuán)財(cái)務(wù)部：

　　(3)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收帳款的催收，并將應(yīng)收帳款的催收作為經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的指針之一;

　　(4)加強(qiáng)對(duì)欠款單位的償債能力、信用狀況的調(diào)查判斷，根據(jù)調(diào)查和判斷的結(jié)果確定各單位的信用等級(jí)及賒帳限額，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;

　　(5)建立健全壞帳損失的確認(rèn)、審批手續(xù)。

　　(6)公司應(yīng)收帳款有下列情況之一的，即確認(rèn)為壞帳損失的發(fā)生。

　　A、因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，在以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后，仍然不能收回;

　　B、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過(guò)三年，仍然無(wú)法收回。

　　(7)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)依照上述方法對(duì)壞帳進(jìn)行嚴(yán)格調(diào)查確認(rèn)，調(diào)查人根據(jù)調(diào)查結(jié)果寫(xiě)出分析處理意見(jiàn)，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　(8)壞帳損失的處理方法為備抵法。公司年未以應(yīng)收帳款余額3%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。

　　9、墊付員工的各種款項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)在職工的工資內(nèi)扣回。

　　10、公司建立應(yīng)收票據(jù)的登記保管工作，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收票據(jù)的回收及管理。

　　第七章存貨管理

　　1、公司的.存貨管理由集團(tuán)公司物管中心負(fù)責(zé)，對(duì)存貨的采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)及日常管理要制定相關(guān)制度。

　　2、存貨的購(gòu)入必須執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)審批后組織采購(gòu)。

　　3、存貨入帳計(jì)價(jià)

　　(1)購(gòu)入的存貨按照進(jìn)貨原價(jià)加上運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理?yè)p耗和入庫(kù)前的加工整理費(fèi)用等計(jì)價(jià)：

　　(2)自制的存貨按照制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)：

　　(3)委托外單位加工的存貨按照實(shí)際耗用的原材料或半成品加保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià);

　　(4)投資者投入的存貨按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià);

　　(5)盤(pán)盈的存貨按照同類(lèi)存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià);

　　(6)接受捐贈(zèng)的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。

　　4、存貨發(fā)出計(jì)價(jià)：采用加權(quán)平均

　　5、由物管中心設(shè)立專(zhuān)職倉(cāng)庫(kù)員，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物的管理。倉(cāng)管員必須根據(jù)采購(gòu)員或業(yè)務(wù)員提供的發(fā)票帳單，材質(zhì)證明書(shū)認(rèn)真清點(diǎn)，核對(duì)數(shù)量(重量)，填寫(xiě)入庫(kù)單，三方(倉(cāng)管員、采購(gòu)員、主管)簽字辦理入庫(kù)手續(xù)。

　　6、存貨發(fā)出必須填寫(xiě)出庫(kù)單，填明用途、數(shù)量、名稱(chēng)、規(guī)格，經(jīng)審核批準(zhǔn)，經(jīng)辦人、主管、倉(cāng)管員簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨，對(duì)于有消耗定額的材料發(fā)出，必須按定額發(fā)放。

　　7、公司建立嚴(yán)格的存貨清查制度，對(duì)存貨進(jìn)行定期和不定期清查盤(pán)點(diǎn)。

　　8、在清查盤(pán)點(diǎn)中，發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈盤(pán)虧時(shí)，應(yīng)查明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)職能部門(mén)批準(zhǔn)后分別處理。

　　9、要加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的管理，并設(shè)立"專(zhuān)用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采用一次攤銷(xiāo)法。存貨的具體管理內(nèi)容參見(jiàn)《存貨管理規(guī)定》。

　　第八章固定資產(chǎn)管理

　　1、公司物管是固定資產(chǎn)的管理部門(mén)，對(duì)固定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度。

　　2、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備，運(yùn)輸設(shè)備，主要辦公工具及其它設(shè)備等。

　　3、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)：

　　(1)購(gòu)入的按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。

　　(2)自行建造的按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià);

　　(3)投資者投入的按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià);

　　(4)在原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià);

　　4、固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理，實(shí)行誰(shuí)使用誰(shuí)管理的原則，把固定資產(chǎn)的管理工作落實(shí)到部門(mén)、個(gè)人。各部門(mén)對(duì)所管理的固定資產(chǎn)必須指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)，定期檢查。

　　5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法(直線法)計(jì)提，固定資產(chǎn)殘值率為5%。

　　6、固定資產(chǎn)購(gòu)置

　　(1)對(duì)于購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn)，要建立嚴(yán)格的入庫(kù)及領(lǐng)用保管制度，由物管中心、使用保管部門(mén)、購(gòu)置部門(mén)會(huì)同驗(yàn)收，物管中心根據(jù)領(lǐng)用單開(kāi)設(shè)固定資產(chǎn)卡片，并由保管使用部門(mén)簽章后，分別保存管理。

　　(2)對(duì)于建設(shè)安裝的在建工程，在全部工程完工后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按工程的實(shí)際支出作為入帳價(jià)值，按財(cái)務(wù)制度的要求將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

　　7、固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)。

　　(1)公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期清查。年終清查由物管中心、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。不定期清查，根據(jù)實(shí)際情況組織進(jìn)行。

　　(2)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，報(bào)批后按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按其估計(jì)凈值計(jì)入營(yíng)業(yè)收入;盤(pán)虧的固定資產(chǎn)按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊，過(guò)失人及保險(xiǎn)集團(tuán)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

　　8、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢的內(nèi)部轉(zhuǎn)移都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細(xì)內(nèi)容參見(jiàn)《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》。

　　第九章無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理

　　1、無(wú)形資產(chǎn)階級(jí)計(jì)價(jià)原則：

　　(1)自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，按開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)計(jì)價(jià);

　　(2)對(duì)于購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià);

　　(3)外單位投資轉(zhuǎn)入的無(wú)形資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或合同協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià);

　　(4)接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價(jià)計(jì)價(jià)。

　　(5)商譽(yù)的計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)確認(rèn)，除公司合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入帳。

　　2、無(wú)形資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo);

　　(1)專(zhuān)有技術(shù)按15年平均攤銷(xiāo);

　　(2)土地使用權(quán)按30年-50年平均攤銷(xiāo);

　　(3)其它按10年平均攤銷(xiāo)。

　　3、公司接收、購(gòu)入、轉(zhuǎn)讓或自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。

　　4、其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)

　　(1)租賃費(fèi)按6年平均攤銷(xiāo)

　　(2) 裝修費(fèi)按5年平均攤銷(xiāo);

　　(3)開(kāi)辦費(fèi)按5年平均攤銷(xiāo)。

　　第十章成本費(fèi)用管理

　　1、公司將一切經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支按其性質(zhì)正確劃分為資本性支出和成本費(fèi)用支出。成本費(fèi)用必須按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，嚴(yán)格劃分成本費(fèi)用的受益期限。公司按期核算所耗費(fèi)的實(shí)際成本費(fèi)用，不得以計(jì)劃、定額、估計(jì)成本費(fèi)用代替實(shí)際成本費(fèi)用。

　　2、成本費(fèi)用的計(jì)價(jià)方法，必須前后一致，一經(jīng)確定，不得任意改變。

　　3、管理費(fèi)用實(shí)行預(yù)算定額進(jìn)行管理。公司的相關(guān)管理費(fèi)用在預(yù)算內(nèi)公司掌握使用，超過(guò)預(yù)算的相關(guān)費(fèi)用須經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可使用。

　　4、集團(tuán)管理中心發(fā)生的管理費(fèi)用按一定比例分?jǐn)傊凉�司，公司�?yīng)按年初制定的分?jǐn)偙壤龂?yán)格分?jǐn)�，不得有拒絕分?jǐn)偟那闆r發(fā)生。有關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)參見(jiàn)《報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定》。

　　財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定 8

　　第一章總則

　　第一條為適應(yīng)中國(guó)EE發(fā)展總公司高速發(fā)展的要求,加強(qiáng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理,明確責(zé)權(quán),確保貿(mào)易項(xiàng)目質(zhì)量,建立規(guī)范化、科學(xué)化的管理模式,根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合EE總公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,特制定本規(guī)定。

　　第二條本規(guī)定的重點(diǎn)是從財(cái)務(wù)管理與資源控制的角度出發(fā),涉及法規(guī)的問(wèn)題,請(qǐng)參照(中國(guó)EE發(fā)展總公司合同管理規(guī)定)執(zhí)行。

　　第三條本規(guī)定適用于EE系統(tǒng)所有從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的商品流通企業(yè)。

　　第二章出口業(yè)務(wù)

　　第四條出口項(xiàng)目報(bào)審時(shí),業(yè)務(wù)人員需向財(cái)務(wù)部門(mén)提供下列資料。

　　1、《合同審批表)(見(jiàn)附表一);

　　2、出口合同及國(guó)內(nèi)購(gòu)銷(xiāo)合同或委托代理出口協(xié)議樣本:

　　3、《自營(yíng)出口商品換匯成本預(yù)算單》(見(jiàn)附表二);

　　4、如出口商品屬于國(guó)家計(jì)劃配額內(nèi)商品,還需提供出口商品許可證正本,招標(biāo)項(xiàng)目需提供出口中標(biāo)書(shū)。

　　第五條財(cái)務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容:

　　1、復(fù)核《自營(yíng)出口商品換匯成本預(yù)算單》,對(duì)項(xiàng)目預(yù)期的總體盈利情況進(jìn)行審核;

　　2、項(xiàng)目在運(yùn)行過(guò)程中是否有違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律(如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門(mén)的有關(guān)規(guī)定)和公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的可能;

　　3、對(duì)于代理出口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷(xiāo)售盈虧,墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基本費(fèi)用的情況;

　　4、對(duì)收付款方式的選擇是否合理、安全,經(jīng)營(yíng)資金是否有保障。

　　在上述審核過(guò)程中,財(cái)務(wù)主管人員對(duì)項(xiàng)目的某些具體情況持有異議時(shí),項(xiàng)目執(zhí)行人須詳細(xì)說(shuō)明情況,對(duì)有嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或公司財(cái)務(wù)制度,以致于項(xiàng)目不具備操作的條件時(shí),財(cái)務(wù)主管人員可在《合同審批表)中簽署否定意見(jiàn)。

　　第六條對(duì)于自營(yíng)出口項(xiàng)目,業(yè)務(wù)人員應(yīng)在支付國(guó)內(nèi)商品采購(gòu)貨款前5一10天與財(cái)務(wù)人員聯(lián)系,以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)安排資金。辦理付款手續(xù)時(shí),業(yè)務(wù)人員應(yīng)填制(進(jìn)出口貿(mào)《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表》(見(jiàn)附表三),并報(bào)請(qǐng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。公司負(fù)責(zé)人簽審,并附加蓋"法規(guī)審核專(zhuān)用章"的有關(guān)合同或協(xié)議書(shū)副本,財(cái)務(wù)人員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部門(mén)。對(duì)于增值稅發(fā)票,財(cái)務(wù)人員應(yīng)逐項(xiàng)認(rèn)真審核。對(duì)不符合要求的發(fā)票,業(yè)務(wù)人員有責(zé)任重新向客戶(hù)索取。

　　第七條在做農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí),不準(zhǔn)直接向農(nóng)民收購(gòu)。所購(gòu)貨物裝上運(yùn)輸工具取得運(yùn)輸部門(mén)憑證后,方可支付不超過(guò)貨款20%的預(yù)付款,貨物運(yùn)至出口裝運(yùn)港經(jīng)商檢部門(mén)檢驗(yàn)合格后,方可支付余款。如發(fā)現(xiàn)不符合出口商品規(guī)格和質(zhì)量等問(wèn)題,應(yīng)拒絕收購(gòu)和付款,并及時(shí)向?qū)Ψ教岢鲇行М愖h,如已憑托收方式付款的,應(yīng)及時(shí)予以追回。

　　第八條關(guān)于127特戶(hù)的使用方法的規(guī)定:在商品采購(gòu)業(yè)務(wù)中,原則上不采用匯票自帶(即127特戶(hù))方式,如確因業(yè)務(wù)需要,經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可由業(yè)務(wù)人員和財(cái)員共同攜帶外出,相互監(jiān)督使用。業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)貨物采購(gòu)及訂立合同,財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)掌握匯標(biāo)及討款,貨物余額超過(guò)10萬(wàn)(含)元人民幣的,合同簽訂步須上報(bào)購(gòu)批準(zhǔn),派出的財(cái)務(wù)人員須見(jiàn)到公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意付款的書(shū)面?zhèn)髡婧蠓娇筛犊?特殊地區(qū)無(wú)法使用傳真的,由公司領(lǐng)導(dǎo)口頭通知派出的財(cái)務(wù)人員,回京后補(bǔ)辦書(shū)面手續(xù)。

　　第九條在買(mǎi)方開(kāi)出信用證后,業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)人員到通知銀行查收,財(cái)務(wù)人員視資金狀況采取相應(yīng)融資措施,需要信用證打包貸款的項(xiàng)目,財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系,爭(zhēng)取貸款早日到位。

　　第十條在出口貨物裝船發(fā)運(yùn)后,業(yè)務(wù)人員應(yīng)在1一2個(gè)工作日內(nèi)按照信用證或有關(guān)出口合同的要求制妥全套結(jié)匯單據(jù),并填制匯票(見(jiàn)附表團(tuán)),業(yè)務(wù)人員應(yīng)配合財(cái)務(wù)人員做好審單工作,盡早向銀行交單收匯、結(jié)匯。

　　第十一條對(duì)核銷(xiāo)單的管理

　　報(bào)關(guān)之前,業(yè)務(wù)人員需從財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取(出口收匯核銷(xiāo)單),同時(shí)在(核銷(xiāo)單領(lǐng)用登記薄)上簽字。注明申領(lǐng)份數(shù)。合同號(hào)、商品名稱(chēng)、申報(bào)金額。報(bào)關(guān)后業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即將核銷(xiāo)單退還財(cái)務(wù)部門(mén)。對(duì)不及時(shí)退還累計(jì)達(dá)5份以上核銷(xiāo)單的業(yè)務(wù)人員,在下一次領(lǐng)取核銷(xiāo)單時(shí),財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒發(fā),同時(shí),財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)視情節(jié)輕重提請(qǐng)人事部門(mén)扣發(fā)相應(yīng)工資。

　　第十二條財(cái)務(wù)人員到外匯管理局辦理核銷(xiāo)手續(xù)時(shí),應(yīng)備好下述資料正本。

　　1、蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的核銷(xiāo)單;

　　2、報(bào)關(guān)單:

　　3、銀行結(jié)匯水單(蓋有"供核銷(xiāo)專(zhuān)用"字樣的已在外管局備案的結(jié)匯水單);

　　4、外貿(mào)發(fā)票。

　　上述單據(jù)之間要求單位數(shù)量一致,金額相符。

　　第十三條財(cái)務(wù)人員在辦理出口退稅時(shí),應(yīng)及時(shí)備好全套資料如下。

　　1、出口退稅申請(qǐng)表:

　　2、增值稅發(fā)票并附稅收(出口貨物專(zhuān)用)繳款書(shū);

　　3、在外管局已核銷(xiāo)的核銷(xiāo)單;

　　4、報(bào)關(guān)單;

　　5、外貿(mào)發(fā)票;

　　6、收入成本作銷(xiāo)帳復(fù)印件。

　　上報(bào)稅務(wù)局后,財(cái)務(wù)人員還應(yīng)積極配合稅務(wù)局做好函證調(diào)查工作,盡早收回退稅款。

　　第十四條代理出口業(yè)務(wù)中,在完成銀行結(jié)匯,外管局核銷(xiāo)工作之后,財(cái)務(wù)人員應(yīng)持上述資料到稅務(wù)局辦理出口退稅轉(zhuǎn)移單,并交委托方在當(dāng)?shù)赝硕�。�?duì)于委托方堅(jiān)持在我公司辦理退稅的,我公司本著不墊付稅款的原則執(zhí)行。

　　第三章進(jìn)口業(yè)務(wù)

　　第十五條進(jìn)口項(xiàng)目報(bào)審時(shí),業(yè)務(wù)執(zhí)行人需向財(cái)務(wù)部門(mén)提供下列資料:

　　1、《合同審批表》;

　　2、進(jìn)口合同及國(guó)內(nèi)購(gòu)銷(xiāo)合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議樣本;

　　3、《自營(yíng)進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單》(見(jiàn)附表五);

　　4、如進(jìn)口商品屬于國(guó)家控制性商品,還需提供進(jìn)口商品許可證正本或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明。

　　第十六條財(cái)務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容:

　　1、復(fù)核《自營(yíng)進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單》,對(duì)項(xiàng)目預(yù)期的總體盈利情況進(jìn)行審核;

　　2、項(xiàng)目在運(yùn)行過(guò)程中是否有違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律(如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門(mén)的有關(guān)規(guī)定)和公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的可能;

　　3、對(duì)于代理進(jìn)口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷(xiāo)售盈虧,墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基本費(fèi)用的情況;

　　4、對(duì)收付款方式的選擇是否合理、安全,項(xiàng)目資金是否有保障。

　　5、如對(duì)內(nèi)為遠(yuǎn)期收款方式的,除有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶(hù)經(jīng)特批外,一般不宜采用。

　　第十七條對(duì)于需開(kāi)立信用證的進(jìn)口業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)人員須提前三天向財(cái)務(wù)部門(mén)提交公司內(nèi)部的(信用證開(kāi)立申請(qǐng)書(shū)調(diào)見(jiàn)附表六),并報(bào)請(qǐng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

　　以及公司負(fù)責(zé)人簽審后,再向財(cái)務(wù)人員提供下列資料:

　　1、蓋有《法規(guī)審核專(zhuān)用章》的'進(jìn)口合同,國(guó)內(nèi)購(gòu)銷(xiāo)合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本一套。

　　2、銀行開(kāi)證申請(qǐng)書(shū);

　　3、如屬?lài)?guó)家控制性商品、還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明等文件正本。

　　第十八條財(cái)務(wù)人員在備齊上述開(kāi)證所需資料審核無(wú)誤后,盡快提交銀行,并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉(zhuǎn)入銀行保證金帳戶(hù)。信用證開(kāi)出后,財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)取回信用證副本并交業(yè)務(wù)人員共同核對(duì)。

　　第十九條開(kāi)出的信用證需修改時(shí),業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提出書(shū)面改證申請(qǐng)并附詳細(xì)內(nèi)容,重要內(nèi)容的修改還需業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的簽字。財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后加蓋財(cái)務(wù)章送交銀行通知改證,并及時(shí)查收改證回單。

　　第二十條財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)信用證條款或進(jìn)口合同中規(guī)定的議付單據(jù)仔細(xì)核查單證是否相符,以及各個(gè)單據(jù)之間是否相符,如若發(fā)現(xiàn)單單之間、單證之間有不一致之處,應(yīng)及時(shí)通知付款銀行,停止對(duì)出口商付款。

　　第二十一條在對(duì)外議付時(shí),業(yè)務(wù)人員應(yīng)提前5一10天與財(cái)務(wù)人員聯(lián)系,以便財(cái)務(wù)人員合理安排資金;經(jīng)審核無(wú)誤可以對(duì)外付款的合同,業(yè)務(wù)人員填制《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表》,并報(bào)請(qǐng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人(L/C方式除外)簽審后交財(cái)務(wù)人員辦理付款手續(xù),并配合財(cái)務(wù)人員備齊向銀行購(gòu)匯所需的資料。

　　第二十二條財(cái)務(wù)人員在見(jiàn)到《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表》后,填制忖款單據(jù),向銀行提交下述資料:

　　1、購(gòu)匯申請(qǐng)書(shū);

　　2、貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷(xiāo)單;

　　3、報(bào)關(guān)單;

　　4、進(jìn)口合同,國(guó)內(nèi)購(gòu)銷(xiāo)合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本;

　　5、如屬?lài)?guó)家控制性商品,還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明等文件。

　　議付后,財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)取回購(gòu)匯單據(jù)及核銷(xiāo)單并通知業(yè)務(wù)人員購(gòu)匯成本。

　　第二十三條代理進(jìn)口業(yè)務(wù)對(duì)外議付時(shí),如果公司尚未收到委托方應(yīng)付的貨款,在L/C付款方式下,業(yè)務(wù)人員負(fù)有責(zé)任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內(nèi)向委托方追回,在其他付款方式下,財(cái)務(wù)人員有權(quán)延遲或拒絕忖款。

　　第二十四條未經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核過(guò)的合同,或不能提供加蓋"法規(guī)審核專(zhuān)用章"的合同,或無(wú)法提供銀行購(gòu)匯所需單據(jù)的項(xiàng)目,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

　　第二十五條進(jìn)口商品在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售時(shí),財(cái)務(wù)人員根據(jù)《購(gòu)銷(xiāo)合同)中的規(guī)定及時(shí)與業(yè)務(wù)人員聯(lián)系催收貨款,貨款收回后方可開(kāi)具增值稅發(fā)票。

　　第四章附則

　　第二十六條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。

　　財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定 9

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范中國(guó)教育發(fā)展基金會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本基金會(huì))資金(募集)、管理和使用，保護(hù)捐贈(zèng)人的合法權(quán)益，保證資金安全，促進(jìn)基金會(huì)穩(wěn)步、健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本基金會(huì)工作實(shí)際，特制定本制度。

　　第二章資金的接受與使用

　　第二條本基金會(huì)為全國(guó)性公募基金會(huì)，其收入來(lái)源于：

　　(一)組織募捐的資金(和財(cái)產(chǎn)收入);

　　(二)自然人、法人或其他組織的自愿捐贈(zèng)；

　　(三)利息收益；

　　(四)政府的資助、撥款或由政府委托管理的資金；

　　(五)其他合法收入。

　　第三條本基金會(huì)的財(cái)產(chǎn)及其他收入受法律保護(hù)，任何單位、個(gè)人不得侵占、私分、挪用。

　　第四條本基金會(huì)根據(jù)《中國(guó)教育發(fā)展基金會(huì)章程》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)章程)規(guī)定的宗旨和公益活動(dòng)的業(yè)務(wù)范圍使用資金和財(cái)產(chǎn)；對(duì)在捐贈(zèng)協(xié)議中已明確了具體使用方式的捐贈(zèng)，則根據(jù)捐贈(zèng)協(xié)議的約定使用。

　　當(dāng)接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)無(wú)法用于符合本基金會(huì)宗旨的用途時(shí)，基金會(huì)可以依法拍賣(mài)或者變賣(mài)，所得收入用于捐贈(zèng)目的。

　　第五條本基金會(huì)為確保資金安全，除購(gòu)買(mǎi)國(guó)債外，不進(jìn)行任何資金投資活動(dòng)。

　　第六條本基金會(huì)資金主要用于：

　　(一)資助中國(guó)內(nèi)地貧困家庭學(xué)生或具有特殊才能的學(xué)生，支持一些貧困地區(qū)解決在改革發(fā)展教育事業(yè)過(guò)程中遇到的特殊困難；

　　(二)資助到中國(guó)內(nèi)地學(xué)習(xí)、進(jìn)修的家庭困難的香港、澳門(mén)、臺(tái)灣學(xué)生；

　　(三)獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)教育事業(yè)做出特殊貢獻(xiàn)的個(gè)人和單位；

　　(四)資助其他符合本章程規(guī)定的有關(guān)項(xiàng)目和業(yè)務(wù)活動(dòng)；

　　(五)基金會(huì)的日常運(yùn)轉(zhuǎn)、管理、籌資費(fèi)用以及工作人員工資福利；

　　(六)理事會(huì)決定的其他費(fèi)用。

　　第七條本基金會(huì)每年用于從事本章程規(guī)定的公益事業(yè)支出，不得低于上一年總收入的70%。

　　本基金會(huì)工作人員的工資福利和日常運(yùn)轉(zhuǎn)支出不得超過(guò)當(dāng)年總支出的10%。

　　第八條捐贈(zèng)人有權(quán)向本基金會(huì)查詢(xún)所捐財(cái)產(chǎn)的使用、管理情況，并提出意見(jiàn)和建議。

　　第九條本基金會(huì)可以與受助人或單位簽訂協(xié)議，約定資助方式、資助數(shù)額以及資金用途和使用方式。

　　本基金會(huì)有權(quán)對(duì)資助的使用情況進(jìn)行監(jiān)督。受助人或單位未按協(xié)議約定使用資助或者有其他違反協(xié)議情形的，本基金會(huì)有權(quán)中止資助、解除資助協(xié)議。

　　第三章會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

　　第十條本基金會(huì)執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　第十一條本基金會(huì)每年1月1日至12月31日為業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)年度。以人民幣為記賬本位幣；發(fā)生涉及接受外幣捐贈(zèng)業(yè)務(wù)時(shí)，以實(shí)際結(jié)匯匯率折合為記賬本位幣金額入賬。

　　第十二條本基金會(huì)配備具有專(zhuān)業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員，實(shí)行會(huì)計(jì)、出納分工負(fù)責(zé)制，做到相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接替人員辦清交接手續(xù)。

　　第十三條本基金會(huì)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：遵守《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和內(nèi)控制度。負(fù)責(zé)日常核算管理工作和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化工作；負(fù)責(zé)各類(lèi)銀行賬戶(hù)資金的收、付款審核，大宗資助劃款申請(qǐng)書(shū)撥付信息的復(fù)核、編制會(huì)計(jì)分錄工作；負(fù)責(zé)整理收付款原始憑證，進(jìn)行計(jì)算機(jī)錄入記賬憑證工作；負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算及各類(lèi)報(bào)表的組織和編報(bào)工作；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬核對(duì)、往來(lái)款的清理、職工保險(xiǎn)金、稅金繳納的工作；負(fù)責(zé)接待審計(jì)主管部門(mén)的定期審計(jì)工作；負(fù)責(zé)每月開(kāi)具收據(jù)金額與收入核對(duì)、各戶(hù)存款與銀行對(duì)賬單核對(duì)、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的工作；負(fù)責(zé)打印年綜會(huì)計(jì)賬目、整理裝訂會(huì)計(jì)賬簿，匯集、保管全部會(huì)計(jì)檔案工作。

　　第十四條本基金會(huì)出納崗位職責(zé)：遵守《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行出納制度和內(nèi)控制度。負(fù)責(zé)所有經(jīng)費(fèi)的銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金的管理工作；根據(jù)財(cái)務(wù)審核簽字的收付款憑證辦理銀行和現(xiàn)金的出納業(yè)務(wù)工作；負(fù)責(zé)大宗資助劃款賬務(wù)信息的錄入工作；負(fù)責(zé)支票催報(bào)、收據(jù)索要工作；負(fù)責(zé)每月打印、整理、裝訂記賬憑證工作；負(fù)責(zé)年終賬簿頁(yè)碼排序打號(hào)工作；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)專(zhuān)用套打賬頁(yè)的申購(gòu)、領(lǐng)取和管理工作；負(fù)責(zé)捐贈(zèng)、往來(lái)收據(jù)金額的匯總、年檢和申購(gòu)工作。

　　第四章資金和票據(jù)管理

　　第十五條本基金會(huì)的銀行預(yù)留印鑒分章由專(zhuān)人保管。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由出納負(fù)責(zé)保管，法定代表人名章由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，出納必須按照會(huì)計(jì)對(duì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的審核要求填寫(xiě)支票和匯款單，并交會(huì)計(jì)復(fù)核無(wú)誤后，由會(huì)計(jì)加蓋法定代表人名章，出納加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章后辦理支出業(yè)務(wù)。

　　第十六條本基金會(huì)的捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)和資金往來(lái)收據(jù)由會(huì)計(jì)保管，出納領(lǐng)用收據(jù)時(shí)必須在登記冊(cè)領(lǐng)用欄簽字，一本收據(jù)使用完畢后，要及時(shí)將存根聯(lián)交回會(huì)計(jì)，由會(huì)計(jì)校驗(yàn)后雙方在登記冊(cè)相應(yīng)欄簽字，由會(huì)計(jì)歸檔，并及時(shí)向財(cái)稅部門(mén)核銷(xiāo)。主管財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)要定期對(duì)收據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查。

　　第十七條出納開(kāi)具收據(jù)時(shí)必須做到按號(hào)碼順序一次套寫(xiě)所有聯(lián)張，保證全部聯(lián)次內(nèi)容一致。書(shū)寫(xiě)內(nèi)容必須完整、真實(shí)。填寫(xiě)錯(cuò)誤需作廢處理時(shí)，應(yīng)保存該作廢收據(jù)的所有聯(lián)張并加注作廢記號(hào)。

　　第十八條出納支付現(xiàn)金時(shí)，經(jīng)會(huì)計(jì)核算審核簽字后，填寫(xiě)“支出憑單”，由領(lǐng)款人簽字領(lǐng)取，當(dāng)面點(diǎn)清。每筆捐贈(zèng)收入必須開(kāi)具財(cái)政部監(jiān)制的“中央單位公益事業(yè)接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)”，由收款人簽字，并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。每月由會(huì)計(jì)對(duì)當(dāng)月開(kāi)具的收據(jù)進(jìn)行復(fù)核并與帳核對(duì)，保證現(xiàn)金及時(shí)、準(zhǔn)確入賬，做到收據(jù)收入與賬面收入數(shù)相符。

　　第十九條支票領(lǐng)用，必須同時(shí)由經(jīng)辦部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)的簽字方可簽發(fā)。支票簽發(fā)，必須據(jù)實(shí)填寫(xiě)日期、用途和金額，無(wú)法據(jù)實(shí)填寫(xiě)金額的，必須填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)支出限額。壹仟元以上的對(duì)公開(kāi)支，除特殊原因外一律使用支票。

　　第二十條對(duì)公業(yè)務(wù)的資金撥付，財(cái)務(wù)部必須敦促經(jīng)辦部門(mén)及時(shí)向收款單位索要收據(jù)，并作為支出的憑證記賬。對(duì)貧困家庭學(xué)生資助及獎(jiǎng)學(xué)金發(fā)放等最終收款為個(gè)人的支付業(yè)務(wù)，憑銀行匯款憑證回單聯(lián)作為會(huì)計(jì)支出核算的原始憑證記賬。

　　第二十一條會(huì)計(jì)必須對(duì)原始憑證進(jìn)行審核監(jiān)督，對(duì)不符合報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的原始憑證，不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、內(nèi)容不完整的原始憑證，要求經(jīng)辦人員予以更正、補(bǔ)充或更換。

　　第二十二條出納對(duì)當(dāng)天所發(fā)生的'付出、匯出的現(xiàn)金，匯單憑證等要及時(shí)登記入賬，對(duì)自己所管賬目做到日清月結(jié)。按銀行核準(zhǔn)的用款限額提取備用金，備用金必須放在保險(xiǎn)柜里。

　　第二十三條會(huì)計(jì)必須在每月15日前將上月銀行對(duì)賬單與單位銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)，做出存款余額調(diào)節(jié)表，報(bào)財(cái)務(wù)部主管領(lǐng)導(dǎo)審簽，驗(yàn)證銀行賬面存款數(shù)與單位賬面存款數(shù)是否相符。

　　第五章財(cái)務(wù)開(kāi)支與報(bào)銷(xiāo)

　　第二十四條本基金會(huì)資助支出按有關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法或捐贈(zèng)協(xié)議規(guī)定支出，其他重大財(cái)務(wù)支出需由理事會(huì)審議通過(guò)。

　　第二十五條本基金會(huì)秘書(shū)處經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行報(bào)告和審批制。凡涉及經(jīng)費(fèi)支出的事項(xiàng)均應(yīng)事先報(bào)告。對(duì)經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額較大(一般為單價(jià)超過(guò)伍佰元或總支出超過(guò)壹仟元)或超出有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的，須由經(jīng)辦部門(mén)提交書(shū)面報(bào)告，送辦公室核后報(bào)基金會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批，對(duì)零星經(jīng)費(fèi)支出(一般數(shù)額不超過(guò)伍佰元)，經(jīng)辦部門(mén)亦應(yīng)事先商部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)同意。

　　第二十六條凡有下列情形之一的，須報(bào)請(qǐng)理事長(zhǎng)或秘書(shū)長(zhǎng)審批：

　　(一)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、資助款及相關(guān)活動(dòng)的開(kāi)支；

　　(二)購(gòu)置大宗辦公用品、設(shè)備、家具或其它大項(xiàng)開(kāi)支；

　　(三)理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的開(kāi)支費(fèi)用；

　　(四)交通工具相關(guān)費(fèi)用的開(kāi)支；

　　(五)秘書(shū)處員工工資調(diào)整及臨時(shí)用工人員工資的確定。

　　第二十七條經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)實(shí)行“一支筆”審簽制，由理事長(zhǎng)或經(jīng)理事長(zhǎng)授權(quán)的分管財(cái)務(wù)的副秘書(shū)長(zhǎng)負(fù)責(zé)有關(guān)經(jīng)費(fèi)的審簽。

　　第二十八條經(jīng)辦人在報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本基金會(huì)財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理辦法，出具有關(guān)批件或項(xiàng)目協(xié)議依據(jù)，認(rèn)真填寫(xiě)相應(yīng)報(bào)銷(xiāo)單，所附原始憑證必須做到單位名稱(chēng)、品名、數(shù)量、單價(jià)和金額等項(xiàng)目記載清楚、完整，并在所有票據(jù)背面簽字。

　　第六章資金的檢查與監(jiān)督

　　第二十九條本基金會(huì)接受稅務(wù)、會(huì)計(jì)主管部門(mén)和審計(jì)部門(mén)依法實(shí)施的稅務(wù)監(jiān)督、會(huì)計(jì)監(jiān)督和審計(jì)。

　　第三十條本基金會(huì)進(jìn)行年檢、換屆、更換法定代表人以及清算時(shí)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。

　　第三十一條本基金會(huì)按照《基金會(huì)管理?xiàng)l例》規(guī)定，接受登記管理機(jī)關(guān)組織的年度檢查。

　　第三十二條本基金會(huì)通過(guò)登記管理機(jī)關(guān)的年度檢查后，將年度工作報(bào)告在登記管理機(jī)關(guān)指定的媒體上公布，接受社會(huì)公眾的查詢(xún)、監(jiān)督。

　　第七章附則

　　第三十三條本辦法由中國(guó)教育發(fā)展基金會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十四條本辦法自發(fā)布之日起施行。

　　財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定 10

　　為加強(qiáng)工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和全總、省總有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校近幾年來(lái)的工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)際情況，特制訂本規(guī)定。

　　一、收交會(huì)費(fèi)和撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)工作

　　（一）會(huì)費(fèi)：根據(jù)全國(guó)總工會(huì)《關(guān)于收交工會(huì)會(huì)費(fèi)的通知》的規(guī)定，工會(huì)會(huì)員按每月本人工資收入的0.5%向工會(huì)交納會(huì)費(fèi)。凡是作為工資發(fā)給，并屬于單位工資總額組成部分的會(huì)員“工資收入”，應(yīng)計(jì)算交納會(huì)費(fèi)；獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼和工資尾數(shù)不足10元部分的不計(jì)交會(huì)費(fèi)。根據(jù)我校實(shí)際，每個(gè)會(huì)員每年繳納會(huì)費(fèi)不得低于60元。會(huì)費(fèi)收入全部留用于工會(huì)。應(yīng)按月向會(huì)員收齊會(huì)費(fèi)，并定期向會(huì)員公布。

　�。ǘ�）工會(huì)經(jīng)費(fèi)：學(xué)校行政按照每月全部職工工資總額的百分之二向工會(huì)撥繳當(dāng)月的經(jīng)費(fèi)。行政撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，校工會(huì)留用60%，上解縣教育工會(huì)40%（按全總、省總確定的比例分）。

　　計(jì)撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)的工資總額一律按國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，即：本單位實(shí)際支付給職工的各種工資、津貼、補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金，不論支出渠道均應(yīng)計(jì)撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

　　二、預(yù)算管理工作

　　工會(huì)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算、決算制度，根據(jù)《工會(huì)預(yù)算管理辦法》要求辦理本級(jí)年度預(yù)算、決算。

　�。ㄒ唬╊A(yù)算的編制。工會(huì)的年度預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)和上級(jí)工會(huì)要求，按照“量入為出、收支平衡、略有結(jié)余”的原則和本年度工會(huì)工作計(jì)劃的要求編制。年度預(yù)算草案須按工會(huì)統(tǒng)一格式和要求填寫(xiě)，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)討論、同級(jí)經(jīng)審會(huì)審查，于1月底前隨附預(yù)算說(shuō)明書(shū)報(bào)上一級(jí)工會(huì)核定。

　　1、預(yù)算收入的編制要以上年實(shí)際收入為基礎(chǔ)，考慮本年度各項(xiàng)增減因素編制。

　　2、預(yù)算支出的編制，要堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，體現(xiàn)工會(huì)的工作特點(diǎn)，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，把較多的資金安排在維護(hù)職工權(quán)益，開(kāi)展職工活動(dòng)和為職工辦實(shí)事方面。

　�。ǘ�）預(yù)算的執(zhí)行。工會(huì)應(yīng)按照預(yù)算確定的任務(wù)積極組織收入，特別是撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)。工會(huì)工作經(jīng)費(fèi)不足的，可商請(qǐng)行政給予適當(dāng)?shù)难a(bǔ)助。經(jīng)費(fèi)支出要做到“用得合理，群眾滿(mǎn)意”。

　　1、根據(jù)《基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用管理辦法》規(guī)定的“工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍”使用經(jīng)費(fèi)，不得擅自擴(kuò)大支出范圍。

　　2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。

　　3、根據(jù)審定的預(yù)算，工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，由工會(huì)主席“一枝筆”審批。超出3000元以上的單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，須經(jīng)集體討論。

　　4、工會(huì)要少花錢(qián)多辦事，為職工群眾辦好事，辦實(shí)事，節(jié)約開(kāi)支，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。

　　5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收支賬目要按季（或半年）向群眾公布，定期接受同級(jí)經(jīng)審會(huì)的審查，聽(tīng)取意見(jiàn)和建議，接受監(jiān)督。

　　6、工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得用于非工會(huì)活動(dòng)的開(kāi)支，不得變相向職工發(fā)放現(xiàn)金或?qū)嵨�；不得支付社�?huì)攤派的.費(fèi)用；不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。

　　（三）工會(huì)決算。工會(huì)決算是工會(huì)年度經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，工會(huì)應(yīng)在年終后及時(shí)編制。

　　1、編制決算草案，必須符合法律法規(guī)，做到收支數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。

　　2、決算須經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審定，同級(jí)經(jīng)審會(huì)審查同意，于1月20日前報(bào)上級(jí)工會(huì)。

　　3、決算上報(bào)時(shí)要隨附說(shuō)明書(shū)。包括：對(duì)年度收支預(yù)算完成情況的分析；各項(xiàng)工作、活動(dòng)計(jì)劃執(zhí)行情況及其效果；各種基本數(shù)字填報(bào)；設(shè)備增添情況；預(yù)算管理工作中的經(jīng)驗(yàn)、問(wèn)題和今后改進(jìn)意見(jiàn)等。

　　三、工會(huì)資金管理工作

　　基層工會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工會(huì)資金的管理，充分發(fā)揮資金的使用效益，更好地為職工群眾服務(wù)，為發(fā)展工運(yùn)事業(yè)服務(wù)。

　�。ㄒ唬┿y行賬戶(hù)管理。工會(huì)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立建立銀行基本賬戶(hù)，實(shí)行單獨(dú)核算。

　　1、工會(huì)在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)，只供本工會(huì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，不準(zhǔn)與工會(huì)無(wú)關(guān)的資金進(jìn)入工會(huì)賬戶(hù)結(jié)算，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。單位合并、撤銷(xiāo)后，銀行賬戶(hù)要按規(guī)定清理、注銷(xiāo)。

　　2、銀行資金不得外借（貸）。違反者要追究責(zé)任，造成損失的，誰(shuí)批準(zhǔn)誰(shuí)負(fù)責(zé)追還，不能追還的，由批準(zhǔn)人賠償。

　　3、及時(shí)、正確地記載與銀行的往來(lái)賬務(wù)，認(rèn)真做好與銀行的對(duì)賬工作。

　�。ǘ�）現(xiàn)金管理。嚴(yán)格執(zhí)行銀行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍掌握開(kāi)支。

　　1、各種經(jīng)費(fèi)收入及時(shí)送存銀行，不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

　　2、不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫(kù)”，保留賬外賬。不得假造用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)“白條”抵現(xiàn)。

　　3、須建立現(xiàn)金日記賬，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，做到賬款相符。

　�。ㄈ�）暫存、暫付款管理。對(duì)暫存、應(yīng)付的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)清理歸還。對(duì)暫付款項(xiàng)，要按規(guī)定的手續(xù)審批，取得合法憑據(jù)后支付；公款不得私借；因公借款辦事結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)結(jié)報(bào)，收回余款；堅(jiān)持一借一清制度，及時(shí)清理暫付款項(xiàng)。

　　四、工會(huì)財(cái)產(chǎn)管理工作

　�。ㄒ唬┕�會(huì)財(cái)產(chǎn)界定。工會(huì)所有的財(cái)產(chǎn)，包括工會(huì)購(gòu)置、行政撥入和其他單位或個(gè)人支援、捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)。

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)核算起點(diǎn)。一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　固定資產(chǎn)一般可按以下類(lèi)別進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、登記和管理：1、房屋及建筑物；2、專(zhuān)用設(shè)備；3、一般設(shè)備；4、文物及陳列品；5、圖書(shū)；6、其他。

　　（三）工會(huì)財(cái)產(chǎn)管理的要求

　　1、建立健全工會(huì)財(cái)產(chǎn)管理制度。如購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)發(fā)使用、檢查、維護(hù)等，落實(shí)有關(guān)責(zé)任。

　　2、工會(huì)所有的財(cái)產(chǎn)都應(yīng)登記入賬，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

　　3、固定資產(chǎn)每年必須盤(pán)點(diǎn)一次，發(fā)現(xiàn)短缺損壞要查明原因，追究責(zé)任，根據(jù)情況責(zé)成過(guò)失人予以部分或全部賠償損失。

　　4、工會(huì)財(cái)產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損，5000元以?xún)?nèi)的由工會(huì)委員會(huì)討論決定，5000元以上的報(bào)上級(jí)工會(huì)審批。工會(huì)財(cái)產(chǎn)報(bào)廢變賣(mài)的收入，列“其他收入”。

　　5、工會(huì)所有資產(chǎn)都要進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記，核發(fā)產(chǎn)權(quán)證。已經(jīng)產(chǎn)權(quán)登記并發(fā)放工會(huì)產(chǎn)權(quán)證的，要按上級(jí)工會(huì)要求對(duì)工會(huì)資產(chǎn)情況進(jìn)行年檢。年度工會(huì)財(cái)產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，要按有關(guān)要求如實(shí)填報(bào)。工會(huì)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、年檢資料，于1月20日前報(bào)縣教育工會(huì)審核。

　　6、工會(huì)的財(cái)產(chǎn)、經(jīng)費(fèi)，任何組織和個(gè)人不得侵占、挪用或者任意調(diào)撥，不得將工會(huì)的財(cái)產(chǎn)、經(jīng)費(fèi)作為學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、經(jīng)費(fèi)予以?xún)鼋Y(jié)、查封、扣押、清償債務(wù)。

　　工會(huì)組織合并的，依法屬于工會(huì)的經(jīng)費(fèi)和財(cái)產(chǎn)歸合并后的工會(huì)所有。工會(huì)組織依法撤銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在上級(jí)工會(huì)主持下，清理工會(huì)財(cái)產(chǎn)和經(jīng)費(fèi)。清理后的財(cái)產(chǎn)經(jīng)費(fèi)結(jié)余應(yīng)當(dāng)全部移交上級(jí)工會(huì)。

　　五、工會(huì)財(cái)務(wù)檢查工作

　　1、工會(huì)的財(cái)務(wù)工作，每半年要進(jìn)行一次自查。財(cái)務(wù)檢查工作應(yīng)在本級(jí)工會(huì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，由經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)、會(huì)計(jì)人員參加。

　　2、財(cái)務(wù)檢查的內(nèi)容包括：工會(huì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收入是否足額、及時(shí)、符合規(guī)定；經(jīng)費(fèi)使用是否符合國(guó)家和上級(jí)工會(huì)的規(guī)定；會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)制度；各種往來(lái)款處理是否及時(shí)、符合制度規(guī)定。其中，重點(diǎn)應(yīng)檢查工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入是否足額、及時(shí)；有無(wú)截留應(yīng)上解的工會(huì)經(jīng)費(fèi)；有無(wú)賬外設(shè)賬、“小金庫(kù)”。

　　六、會(huì)計(jì)管理工作

　　1、工會(huì)會(huì)計(jì)工作，可以聘請(qǐng)同級(jí)行政財(cái)會(huì)人員兼任，可給予適當(dāng)?shù)膭趧?wù)報(bào)酬。

　　2、工會(huì)要按照《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》要求單獨(dú)建立賬簿，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。

　　3、工會(huì)會(huì)計(jì)、出納工作要分設(shè)，錢(qián)、賬和支票、印章要分管。要結(jié)合工作需要，建立相應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度

　　4、工會(huì)會(huì)計(jì)人員要依照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定和要求，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　5、工會(huì)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員，要根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定和要求，履行各自的會(huì)計(jì)責(zé)任。

　　6、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。會(huì)計(jì)工作交接需辦的具體事項(xiàng)，按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定和要求進(jìn)行。

　　七、工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

　　1、貫徹執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)工作的方針，政策和制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　2、按照工會(huì)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，做好預(yù)、決算工作，按時(shí)上報(bào)上級(jí)工會(huì)。

　　3、各項(xiàng)開(kāi)支均要求按計(jì)劃使用，財(cái)務(wù)委員會(huì)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用按季度報(bào)告主席。

　　4、采購(gòu)物品經(jīng)辦人要嚴(yán)格審批手續(xù)辦理，無(wú)國(guó)家稅收印章的單據(jù)不得報(bào)銷(xiāo)。

　　5、會(huì)計(jì)要認(rèn)真審查憑證，及時(shí)做好計(jì)帳工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容真實(shí)，帳目清楚。

　　6、出納要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，及時(shí)編報(bào)現(xiàn)金，出納報(bào)表和核對(duì)銀行帳，不得以借據(jù)充抵現(xiàn)金。

　　7、按上級(jí)工會(huì)要求做好財(cái)務(wù)自查、自檢工作，按時(shí)向工會(huì)委員會(huì)報(bào)告經(jīng)費(fèi)使用情況，自覺(jué)接受會(huì)員群眾和經(jīng)審會(huì)的監(jiān)督。

　　8、妥善保管工會(huì)財(cái)產(chǎn)，做到帳、物、卡相符。借、領(lǐng)物品必須登記，除低值易耗品外，凡損壞公物視情節(jié)輕重予以賠償。

　　9、新購(gòu)物品必須經(jīng)財(cái)務(wù)委員驗(yàn)收入帳、建卡后方可領(lǐng)用。

　　10、除活動(dòng)用品按活動(dòng)室制度規(guī)定借用外，工會(huì)一切公物不得借與個(gè)人私用。

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