財務規(guī)章制度(通用15篇)
在日新月異的現(xiàn)代社會中，接觸到制度的地方越來越多，制度具有合理性和合法性分配功能。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編為大家收集的財務規(guī)章制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財務規(guī)章制度1
為切實加強醫(yī)院財務內(nèi)部控制管理，強化醫(yī)院財務風險，及時化解財務風險，防止或減少因財務風險造成的損失，維護國有資產(chǎn)的安全與完整，堵塞管理漏洞，促進醫(yī)院保持長期可持續(xù)健康發(fā)展，提高醫(yī)院財務管理水平和會計信息質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、財政部頒發(fā)的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》及《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》等法規(guī)制度，結合本單位實際，制定本制度。
第一章醫(yī)院財務內(nèi)部控制的基本原則
在財務活動中，因各種不確定性因素的影響，使醫(yī)院財務狀況偏離正常范圍有造成財務損失的可能性．為使醫(yī)院防止或減少這種財務損失到最低程度，必須樹立以資產(chǎn)管理為重點的財務內(nèi)部控制管理理念，提高決策的科學性、規(guī)范性、民主性，形成全過程內(nèi)部控制的財務管理機制，應當遵循如下基本原則：
一、合法合規(guī)性原則
醫(yī)院財務內(nèi)部控制管理應當符合國家有關法律、法規(guī)和規(guī)章以及醫(yī)院管理制度的要求。
二、全面性原則
醫(yī)院財務內(nèi)部控制管理要能覆蓋醫(yī)院經(jīng)營的全過程及相關部門和崗位。風險適度、限度承擔。財務風險的存在是
一個普遍的事實，但必須正確及時地識別風險，控制風險，并明確最大的風險限度，保證醫(yī)院醫(yī)療工作的正常安全運營。
三、有效性原則
醫(yī)院財務內(nèi)部控制管理的措施辦法要適合醫(yī)院實際情況，并能夠得到貫徹執(zhí)行和發(fā)揮作用。
四、成本效益性原則
醫(yī)院通過財務內(nèi)部控制管理實現(xiàn)的收益要高于用于財務風險管理的成本，不能只追求收益，而不考慮發(fā)生財務風險損失的可能，醫(yī)院進行的每一項具體的財務活動，要全面分析其收益性和安全性，按照風險和收益適當均衡的要求來決定采取何種行動方案，趨利避害，爭取獲得較多的收益。
第二章醫(yī)院財務內(nèi)部控制目標
一、完善醫(yī)院治理結構，加強內(nèi)控制度建設，建立職責明確、分工合理的財務風險管理組織架構。
二、建立財務內(nèi)部控制預警機制，改進控制管理方式，優(yōu)化信息管理技術，強化控制監(jiān)測手段，建立財務內(nèi)部控制管理重大突發(fā)事件應急處理機制，確保及時發(fā)現(xiàn)和化解風險。
三、制定完善財務內(nèi)部控制制度和工作規(guī)劃，從對重要財務事項、重大經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制入手，建立完善財務內(nèi)部控制監(jiān)管體系。
四、健全責任追究機制，提高財務內(nèi)部控制防范意識，控制和防范財務風險。從全局出發(fā)，針對不同的職能部門規(guī)
定不同的經(jīng)濟責任，劃分不同的經(jīng)濟職能。
五、內(nèi)部控制醫(yī)院負責人對本單位財務制度的建立和有效實內(nèi)部控制
施負責。財務科具體組織本單位財務制度的落實。
第三章預算控制
一、建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。單位一切收入、支出必須全部納入預算管理。
二、建立嚴格的預算編制制度。根據(jù)單位總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計劃，科學合理地編制年度預算。建立由單位領導負責，財務科牽頭，相關部門參與，分工合作的預算管理工作機制。
三、預算按規(guī)定程序逐級上報，由上級預算管理部門審批。四、醫(yī)院要按照批準的年度預算組織收入、安排支出，嚴格控制無預算支出，達到收支平衡，決不搞赤字預算。五、年度預算一經(jīng)批復，一般不予調(diào)整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報批。六、定期分析預算執(zhí)行情況，及時研究預算執(zhí)行中的問題，采取改進措施，確保年度預算的完成。建立預算執(zhí)行績效考評制度。
第四章收入控制
一、建立健全收入、價格、醫(yī)療預收款、票據(jù)、退費管理制度及崗位責任制。明確相關崗位的職責、權限，確保提供服務與收取費用、價格管理與價格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費與退費審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。
二、制定收入管理業(yè)務流程。明確收入、價格、票據(jù)、退費管理等環(huán)節(jié)的控制要求，重點控制門診收入、住院結算收入。加強流程控制，防范收入流失，確保收入的全過程得到有效控制。
三、各項收入的取得應符合國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項收入必須開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴格按照醫(yī)院財務管理制度規(guī)定確認、核算收入。各項收入由財務科統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室任何和個人不得收取款項。嚴禁設立賬外賬和“小金庫”。
四、各類收入票據(jù)由財務科統(tǒng)一管理。明確票據(jù)的購買、印制、保管、領用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并設立票據(jù)登記簿進行詳細記錄，防止空白票據(jù)遺失、盜用。
五、加強結算起止時間控制。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結算起止時間，明確規(guī)定收費人員當日所收取收入，次日上繳財務科，不得延遲，以便于財務科及時準確核算收入。
六、建立退費管理制度。各項退費必須提供交費憑據(jù)及相關證明，開單醫(yī)生、執(zhí)行科室、經(jīng)辦人簽字，收費人員核對原始憑證和原始記錄，完備相關手續(xù)后，方可退費，并將退費相關手續(xù)附在當日結算單據(jù)后，做好相關結算單的保存和歸檔工作。
七、建立各項收入與票據(jù)存根的審查核對制度，確保收入真實完整。
第五章支出控制
一、建立健全支出管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權限，確保支出的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結算等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。
二、各項支出要符合國家有關財經(jīng)法規(guī)制度。嚴格按照醫(yī)院財務管理制度的規(guī)定確認、核算支出。
三、健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度，明確支出審批權限、責任和相關控制措施。審批人必須在授權范圍內(nèi)審批，嚴禁無審批支出。建立重大支出集體決策制度和責任追究制度。
四、加強支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度，及時編制支出憑證，保證核算的及時性、真實性和完整性。
五、加強成本核算與管理。嚴格控制成本費用支出，降低運行成本，提高效益。
第六章貨幣資金控制
一、建立健全貨幣資金管理制度和崗位責任制。明確崗位的職責、權限，確保不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。
出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。
醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
二、辦理貨幣資金業(yè)務的人員，要有計劃地進行崗位輪換。醫(yī)院門診和住院收費人員要具備會計基礎知識和熟練操作計算機的能力，同時要加強對收費人員職業(yè)道德教育，遵紀守法，忠誠守業(yè)，不貪污腐化。
三、建立嚴格的貨幣資金業(yè)務授權批準制度。明確被授權人的審批權限、審批程序、責任和相關控制措施，審批人員按照規(guī)定在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越權限。
四、按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務。貨幣資金收入必須開具收款票據(jù)，保證貨幣資金及時、完整上繳財務科入賬做到日清月結，賬物相符。
五、貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理。
�。ㄒ唬┲Ц渡暾垺Ｓ每顣r應當提交支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有有效經(jīng)濟合同或相關證明及計算依據(jù)；
�。ǘ┲Ц秾徟�。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準；
（三）支付審核。財務審核人員負責對批準的貨幣資金支付申請進行審核，審核批準范圍、權限、程序是否合規(guī)；手續(xù)及相關單證是否齊備；金額計算是否準確；支付方式、收款單位是否妥當?shù)龋?jīng)審核無誤后簽章；
（四）支付結算。出納人員根據(jù)簽章齊全的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。簽發(fā)的支票應進行備查登記。
六、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的'規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。實行現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額的部分，必須當日送存銀行并及時入賬，不得坐支、不得白條沖抵現(xiàn)現(xiàn)金。
七、按照《支付結算辦法》等有關規(guī)定加強銀行賬戶的管理。嚴格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結算；定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況；加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴禁出借銀行賬戶。八、加強銀行存款對賬控制。由出納和編制收付款憑證以外的財務人員每月必須核對一次銀行賬戶，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)不符、長期未達的賬項應及時向有關負責人報告。
九、加強銀行預留印簽的管理。醫(yī)院財務專用章必須由專人保管；個人印章要由本人或其授權人員保管；因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
十、加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記薄進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
十一、加強對現(xiàn)金業(yè)務的管理與控制。出納人員每日要登記日記賬、核對庫存現(xiàn)金、編制貨幣資金日報表，做到日清月結。
十二、建立貨幣資金盤點核查制度。隨機抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否相符。財務人員不定期抽查出納人員庫存現(xiàn)金以及收費人員門診和住院備用金，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。
第七章藥品及庫存物資控制
一、建立健全藥品及庫存物資管理制度和崗位責任制。明確崗位職責、權限，確保請購與審批、詢價與確定供應商、合同訂立與審核、采購與驗收、采購驗收與會計記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。
二、制定科學規(guī)范的藥品及庫存物資管理流程。明確計劃編制、審批、取得、驗收入庫、付款、倉儲保管、領用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設置相應憑證，完備請購手續(xù)、采購合同、驗收證明、入庫憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對工作，確保全過程得到有效控制。
三、建立藥品及庫存物資請購審批制度。授予歸口管理部門相應的請購權，明確其職責權限及相應的請購審批程序。
四、加強藥品及庫存物資采購業(yè)務的預算管理。具有請購權的部門按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)。
五、健全藥品及庫存物資采購管理制度。藥品和庫存物資由醫(yī)院統(tǒng)一采購。對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序等做出明確規(guī)定。必須納入政府采購和藥品集中招標采購范圍的，必須按照有關規(guī)定執(zhí)行。
六、根據(jù)藥品及庫存物資的用量和性質(zhì)，加強安全庫存量與儲備定額管理，根據(jù)供應情況及業(yè)務需求確定批量采購或零星采購：
（一）、確定安全存量，實行儲備定額計劃控制；
（二）、加強采購量的控制與監(jiān)督，確定經(jīng)濟采購量；
�。ㄈ�、批量采購由歸口管理部門、財務科、審計科、專業(yè)委員會及使用部門共同參與，確保采購過程公開透明，切實降低采購成本；
�。ㄋ模�、小額零星采購由經(jīng)授權的部門對價格、質(zhì)量、供應商等有關內(nèi)容進行審查、篩選，按規(guī)定審批。
七、加強藥品及庫存物資驗收入庫管理。根據(jù)驗收入庫制度和經(jīng)批準的合同等采購文件，組織驗收人員對品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關內(nèi)容進行驗收并及時入庫；所有藥品及庫存物資必須經(jīng)過驗收入庫才能領用；不經(jīng)驗收入庫，一律不準辦理資金結算。
八、加強藥品及庫存物資核對管理。財務科要根據(jù)審核無誤的驗收入庫手續(xù)、批準的計劃、合同協(xié)議、發(fā)票等相關證明及時記賬；每月與歸口管理部門核對賬目，保證賬賬、賬實相符。
九、藥品及庫存物資的儲存與保管要實行限制接觸控制。指定專人負責領用，制定領用限額或定額；建立高值耗材的領、用、存輔助賬。
十、健全藥品及庫存物資缺損、報廢、失效的控制制度和責任追究制度。完善盤點制度，庫房每年盤點不得少于一次。藥品及庫存物資盤點時，財務科、審計科等相關部門要派員監(jiān)盤。
第八章固定資產(chǎn)控制
一、建立健全固定資產(chǎn)管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權限，確保購建計劃編制與審批、驗收取得與款項支付、處置的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關會計記錄等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的全過程。
二、制定固定資產(chǎn)管理業(yè)務流程。明確取得、驗收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設置相應賬卡，如實記錄。
三、建立固定資產(chǎn)購建論證制度。按照規(guī)模適度、科學決策的原則，加強立項、預算、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制。大型醫(yī)用設備配置按照準入規(guī)定履行報批手續(xù)。
四、加強固定資產(chǎn)購建控制。固定資產(chǎn)購建應由歸口設備科、使用部門、財務科、審計科及專業(yè)人員等共同參與，確保購建過程公開透明，降低購建成本。
五、加強固定資產(chǎn)驗收控制。取得固定資產(chǎn)要組織有關部門或人員嚴格驗收，驗收合格后方可交付使用，并及時辦理結算，登記固定資產(chǎn)賬卡。
六、建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度。設備科應當對固定資產(chǎn)進行定期檢查、維修和保養(yǎng)，并作好詳細記錄。嚴格控制固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費用，使用科室維修必須按規(guī)定的流程操作。七、加強固定資產(chǎn)使用變動控制。固定資產(chǎn)的對外投資、出租、出借必須按照國有資產(chǎn)管理的有關規(guī)定進行可行性論證，按照管理權限逐級審核報批后執(zhí)行。
八、加強固定資產(chǎn)處置管理制度。明確固定資產(chǎn)處置（包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報損、報廢等）的標準和程序，按照管理權限逐級審核報批后執(zhí)行。
九、建立固定資產(chǎn)清查盤點制度。明確清查盤點的范圍、組織程序和期限，年度終了前，需進行一次全面清查盤點，保證賬、卡、物相符。
第九章工程項目控制
一、建立健全工程項目管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理工程項目業(yè)務的全過程。
二、建立工程項目相關業(yè)務授權批準制度。明確被授權人的批準方式、權限、程序、責任及相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。嚴禁未經(jīng)授權的科室或人員辦理工程項目業(yè)務。
三、制定工程項目業(yè)務流程。明確項目決策、預算編制、價款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載業(yè)務的開展情況，確保工程項目全過程得到有效控制。
四、加強工程項目決策控制。要按照決策科學化、民主化要求，采取專家評審、民主評議、結果公示等多種方式，廣泛征求有關各方意見，實行集體民主決策。決策過程要有完整的書面記錄。對工程項目的立項、可行性研究、項目決策程序等做出明確規(guī)定，確保項目決策科學、合理。嚴禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體民主決策意見。
五、建立工程項目預算控制制度。嚴格審查預算編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算和定額套用是否真實、完整、準確。
六、加強工程項目質(zhì)量控制。工程項目要建立健全法人負責制、項目招投標制、工程建設監(jiān)理制和工程合同管理制，確保工程質(zhì)量得到有效控制。
七、建立工程價款支付控制制度。嚴格按工程進度或合同約定支付價款。明確價款支付的審批權限、支付條件、支付方式和會計核算程序。對工程變更等原因造成價款支付方式和金額發(fā)生變動的，相關部門必須提供完整的書面文件和資料，經(jīng)財務科、審計科審核并按審批程序報批后支付價款。八、建立竣工決算控制制度。嚴格執(zhí)行竣工清理、竣工決算、竣工審計、竣工驗收的規(guī)定，確�？⒐Q算真實、完整、及時。未經(jīng)竣工決算審計的工程項目，不得辦理資產(chǎn)驗收和移交。
第十章對外投資控制
一、建立健全對外投資業(yè)務的管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權限，確保項目可行性研究與評估、決策與執(zhí)行、處置的審批與執(zhí)行等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理對外投資業(yè)務的全過程。
二、建立對外投資決策控制制度。加強投資項目立項、評估、決策環(huán)節(jié)的有效控制，防止國有資產(chǎn)流失。所有對外投資項目必須事先立項，組織由財務科、審計科、職工代表等職能部門和有關專家或由有資質(zhì)的中介機構進行風險性、收益性論證評估，經(jīng)領導集體決策，按規(guī)定程序逐級上報批準。決策過程應有完整的書面記錄及決策人員簽字。嚴禁個人自行決定對外投資或者擅自改變集體決策意見。
三、加強無形資產(chǎn)的對外投資管理。醫(yī)院以無形資產(chǎn)對外投資的，必須按照國家有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估、確認，以確認的價值進行對外投資。
四、嚴格對外投資授權審批權限控制，不得超越權限審批。建立對外投資責任追究制度。對出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行的部門及人員，應當追究相應的責任。
五、加強對外投資會計核算控制。建立財務控制系統(tǒng)，加強對外投資會計核算核對控制，對其增減變動及投資收益的實現(xiàn)情況進行相關會計核算。
六、建立對外投資項目的追蹤管理制度。對出現(xiàn)的問題和風險及時采取應對措施，保證資產(chǎn)的安全與完整。七、加強對外投資的收回、轉讓和核銷等處置控制。對外投資的收回、轉讓、核銷，應當實行集體決策，須履行評估、報批手續(xù)，經(jīng)授權批準機構批準后方可辦理。
第十一章債權和債務控制
一、建立健全債權和債務管理制度和崗位責任制。明確相關崗位的職責和權限，確保業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、出納與會計記錄、業(yè)務經(jīng)辦與審批、總賬與明細賬核算、審查與記錄等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。
醫(yī)院不得由一人辦理債權或債務業(yè)務的全過程。
二、加強債權控制。明確債權審批權限，健全審批手續(xù)，實行責任追究制度，對發(fā)生的大額債權必須要有保全措施。建立清欠核對報告制度，定期清理，并進行債權賬齡分析，采取函證、對賬等形式，加強催收管理和會計核算，定期將債權情況編制報表向單位領導報告。
三、建立健全應收款項、預付款項和備用金的催收、清理制度，嚴格審批，及時清理。
四、建立健全病人預交住院金、應收在院病人醫(yī)藥費、醫(yī)療欠費管理控制制度。
（一）、每日進行住院結算憑證、住院結算日報表和在院病人醫(yī)藥費明細賬卡的核對；
（二）、每月核對預收醫(yī)療款的結算情況；
�。ㄈ⒓訌姂蔗t(yī)療款的控制與管理，健全催收款機制，欠費核銷按規(guī)定報批。
五、加強債務控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構成、還款能力、對醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的影響等因素，嚴格控制借債規(guī)模。大額債務發(fā)生，必須經(jīng)領導集體決策，審批人必須在職責權限范圍內(nèi)審批。
六、建立債務授權審批、合同、付款和清理結算的控制制度。定期進行債務清理，編制債務賬齡分析報告，及時清償債務，防范和控制財務風險。
第十二章財務電子信息化控制
一、建立健全財務電子信息化管理制度和崗位責任制。應用專門的授權模塊，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作與維護、檔案保管等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。
二、財務電算化信息軟件系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費用等部分，其功能、業(yè)務流程、操作授權、數(shù)據(jù)結構和數(shù)據(jù)校驗等方面，必須符合財務內(nèi)部控制的要求。
三、門診收費和住院收費系統(tǒng)必須符合市、區(qū)衛(wèi)計委《醫(yī)療機構信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范》的要求：
（一）實時監(jiān)控收款員收款、交款情況；
�。ǘ┨峁┲辽賰煞N不同的方式統(tǒng)計數(shù)據(jù)；
�。ㄈ┫到y(tǒng)自動生成的日報表不得手工修改；
�。ㄋ模╊A交款結算校驗；
�。ㄎ澹┢睋�(jù)稽核管理；
�。┣焚M管理；
�。ㄆ撸﹥r格管理；
�。ò耍┩丝罟芾�。
四、加強財務電算化信息軟件系統(tǒng)的應用控制。建立用戶操作管理、上機守則、操作規(guī)程及上機記錄制度。加強對操作員的控制，實行操作授權，嚴禁未經(jīng)授權操作數(shù)據(jù)庫。監(jiān)控數(shù)據(jù)處理過程中各項操作的次序控制，數(shù)據(jù)防錯、糾錯有效性控制，修改權限和修改痕跡控制，確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實性、完整性、準確性和安全性。
五、加強數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡安全控制。設置和使用等級口令密碼控制，建全加密操作日志管理，操作員口令和操作日志加密存儲，加強數(shù)據(jù)存儲、備份與處理等環(huán)節(jié)的有效控制，做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入；加強接觸控制，定期監(jiān)測病毒，保證程序不被修改、損壞，不被病毒感染；采用數(shù)據(jù)保密、訪問控制、認證及網(wǎng)絡接入口保密等方法，確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡和外部網(wǎng)絡傳輸?shù)陌踩Ａ�、建立財務電算化信息軟件系統(tǒng)檔案管理制度，加強文件儲存與保管控制。數(shù)據(jù)要及時雙備份，專人保管，并存放在安全可靠的不同地點。
財務規(guī)章制度2
第一章 總 則
第一條 為加強省管企業(yè)及其權屬企業(yè)(以下統(tǒng)稱企業(yè))財務監(jiān)督，進一步規(guī)范資產(chǎn)減值準備財務核銷行為，促進企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制制度，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《山東省企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理條例》等法律法規(guī)和國家有關財務會計制度規(guī)定，制定本辦法。
第二條 企業(yè)按照國家有關財務會計制度規(guī)定計提的各項資產(chǎn)減值準備的財務核銷工作，適用本辦法。
第三條 本辦法所稱省管企業(yè)，是指山東省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱省國資委)履行出資人職責的企業(yè)。權屬企業(yè)包括省管企業(yè)所出資的各級獨資、控股和擁有實際控制權的子企業(yè)(單位)，以及受托管理企業(yè)。
第四條 本辦法所稱資產(chǎn)減值準備是指企業(yè)按照國家有關財務會計制度規(guī)定計提的各項資產(chǎn)減值準備。包括持有至到期投資減值準備、可供出售金融資產(chǎn)減值準備、壞賬準備、存貨跌價準備、長期股權投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備、無形資產(chǎn)減值準備、商譽減值準備等。
第五條 本辦法所稱資產(chǎn)減值準備財務核銷是指企業(yè)按照國家有關財務會計制度和省國資委有關財務監(jiān)督規(guī)定，對已計提資產(chǎn)減值準備的資產(chǎn)，經(jīng)取得合法、有效證據(jù)證明確實發(fā)生事實損失，對該項資產(chǎn)進行處置，并對其賬面余額和相應的資產(chǎn)減值準備進行財務核銷的工作。
第六條 本辦法所稱事實損失是指企業(yè)已計提資產(chǎn)減值準備的資產(chǎn)，有確鑿和合法證據(jù)表明該項資產(chǎn)的使用價值和轉讓價值發(fā)生了實質(zhì)性且不可恢復的滅失，并已不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益流入。
第七條 省國資委依法對企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務核銷工作進行監(jiān)督檢查。
第二章 資產(chǎn)減值準備財務核銷原則
第八條 謹慎性原則。企業(yè)應當按照國家有關財務會計制度規(guī)定，規(guī)范建立資產(chǎn)減值準備計提制度，按規(guī)定對各項資產(chǎn)進行減值測試，如實預計潛在損失和合理計提相應的資產(chǎn)減值準備，并做好資產(chǎn)減值準備的轉回和核銷工作。
第九條 客觀性原則。當已計提資產(chǎn)減值準備的資產(chǎn)成為事實損失時，不論該項資產(chǎn)是否提足了資產(chǎn)減值準備，企業(yè)都應當按照規(guī)定對該項資產(chǎn)賬面余額與已計提的資產(chǎn)減值準備進行財務核銷。
第十條 規(guī)范性原則。企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務核銷應當依據(jù)國家財務會計制度和省國資委有關規(guī)定，對已計提資產(chǎn)減值準備資產(chǎn)發(fā)生損失的事實進行認真確認，取得確鑿證據(jù)，履行規(guī)定的財務核銷程序。
第十一條 專項管理原則。企業(yè)對不良資產(chǎn)應當建立專項管理制度，組織力量進行認真清理和追索，收回的資金或殘值應當及時入賬，對形成事實損失的資產(chǎn)按規(guī)定要求和工作程序進行財務核銷。
第十二條 及時性原則。企業(yè)已形成事實損失的資產(chǎn)應當在取得確鑿證據(jù)后及時辦理核銷手續(xù)。
第十三條 責任追究原則。企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務核銷應當認真執(zhí)行資產(chǎn)損失責任追究相關規(guī)定，在查明資產(chǎn)損失事實和原因基礎上，分清責任，提出整改措施，并對相關責任人進行責任追究。
第三章 資產(chǎn)減值準備財務核銷依據(jù)
第十四條 企業(yè)進行資產(chǎn)減值準備財務核銷，應當在對資產(chǎn)損失組織調(diào)查、認真清理的基礎上，取得合法證據(jù)。具體包括：具有法律效力的外部證據(jù)，社會中介機構的經(jīng)濟鑒證證明以及特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。
上述證據(jù)的認定，依照《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則》(國資評價〔20__〕72號)的規(guī)定執(zhí)行。
第十五條 可供出售金融資產(chǎn)減值準備、持有至到期投資減值準備、長期股權投資減值準備應依據(jù)下列證據(jù)進行財務核銷。
(一)上市流通的可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資發(fā)生事實損失的，應當取得有權機構批準投資和處置的相關文件，以及有關交易結算機構出具的合法交易資金結算單據(jù);
(二)被投資單位被宣告破產(chǎn)的，應當取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明;
(三)被投資單位被注銷、吊銷工商登記或被有關機構責令關閉的，應當取得工商部門注銷、吊銷公告、有關機構的決議或行政決定文件，以及被投資單位清算報告及清算完畢證明;
(四)涉及訴訟的，應當取得司法機關的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù);無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應當取得法院終止裁定等法律文件;
(五)涉及仲裁的，應當取得相應仲裁機構出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關證明;
(六)其他足以證明該項投資發(fā)生事實損失的合法、有效證據(jù)。
第十六條 壞賬準備應依據(jù)下列證據(jù)進行財務核銷。
(一)債務單位被宣告破產(chǎn)的，應當取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明;
(二)債務單位被注銷、吊銷工商登記或被責令關閉的，應當取得工商部門注銷、吊銷公告、有關機構的決議或行政決定文件，以及債務單位清算報告及清算完畢證明;
(三)債務人失蹤、死亡(或被宣告失蹤、死亡)的，應當取得有關方面出具的債務人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)(或代管財產(chǎn))已經(jīng)清償完畢或確實無財產(chǎn)可以清償，或沒有承債人可以清償?shù)淖C明;
(四)涉及訴訟的，應當取得司法機關的判決或裁定及執(zhí)行完畢的'證據(jù);無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應當取得法院終止裁定等法律文件;
(五)涉及仲裁的，應當取得相應仲裁機構出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關證明;
(六)與債務單位(人)進行債務重組的，應當取得債務重組協(xié)議及執(zhí)行完畢證明;
(七)債權超過訴訟時效的，應當取得債權超過訴訟時效的法律文件，并明確超過訴訟時效的原因及責任人的責任;
(八)清欠收入不足以彌補清欠成本的，應當取得清欠部門的情況說明以及企業(yè)董事會批準的會議紀要;
(九)其他足以證明應收款項確實發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。
第十七條 存貨跌價準備、固定資產(chǎn)減值準備、工程物資減值準備和在建工程減值準備應依據(jù)下列證據(jù)進行財務核銷。
(一)盤虧的，應當取得完整、有效的清查盤點表和有關責任人員簽字、責任認定部門決定;
(二)報廢、毀損的，應當取得相關專業(yè)質(zhì)量檢測或技術部門出具的鑒定報告，以及清理完畢的證明，有殘值的應當取得殘值入賬證明;
(三)因故停建或被強令淘汰、拆除的，應當取得國家明令停建或政府市政規(guī)劃等有關部門的拆除、強制淘汰通知文件，以及拆除清理完畢證明;
(四)因技術改造等企業(yè)內(nèi)部原因拆除的，應取得企業(yè)資產(chǎn)管理及使用部門出具的情況說明，以及建設規(guī)劃方案、行業(yè)專家技術鑒定意見、企業(yè)董事會批準的會議紀要;
(五)由責任人賠償后仍存在差額的，應當取得責任認定文件或賠償協(xié)議及責任人繳納賠償?shù)氖論?jù);
(六)由保險公司賠償后仍存在差額的，應當取得保險合同、保險公司的理賠計算單及銀行進賬單;
(七)抵押資產(chǎn)發(fā)生事實損失的，應當取得抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣證明;
(八)其他足以證明存貨、固定資產(chǎn)、工程物資和在建工程發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。
財務規(guī)章制度3
為進一步加強和規(guī)范鄉(xiāng)財政資金管理和使用，根據(jù)上級有關文件精神，結合我鄉(xiāng)實際，經(jīng)黨委會議研究決定，制定本制度。
一、鄉(xiāng)財政資金厲行增收節(jié)支，嚴格執(zhí)行審核審批程序。鄉(xiāng)所有財政資金性支出需由財政所先審核其票據(jù)的合法性，規(guī)范性、真實性，再經(jīng)鄉(xiāng)長審核，后由分管領導審批報銷。財政所出納員負責對審核簽批后的發(fā)票按程序提交國庫支付中心辦理支出。
二、鄉(xiāng)財政實行行政首長負責制，財務審批實行分管領導負責制。鄉(xiāng)政府日常開支、臨時開支由財政所與分管領導提出撥款計劃，經(jīng)鄉(xiāng)黨政主要領導審核同意后，財政所負責具體辦理。
三、審批權限。項目資金支出須由項目分管領導、鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領導審核簽字，分管財務領導審批后報賬；報賬時須附發(fā)票、合同書、工程驗收單、審計報告（最終結算時供給）等有關資料；項目資金支出上級有明確文件規(guī)定的按上級有關規(guī)定執(zhí)行。日常事務支出單筆在10000元以內(nèi)的，由鄉(xiāng)長審核后，交分管領導直接審批；單筆支出在10000元以上，須經(jīng)黨委會研究經(jīng)過后，再按規(guī)定程序辦理付款。
四、公務用車根據(jù)工作需要由辦公室統(tǒng)一安排。特殊情景下需租用社會運營車輛的，須請示鄉(xiāng)主要領導同意后用車，憑有效票據(jù)報銷，不得使用燃油發(fā)票或其他無效票據(jù)報銷。車輛實行定點維修，維修前須先請示鄉(xiāng)主要領導同意并報辦公室備案。
五、公務接待實行“四單合一”報賬制度。來人接待原則上安排在食堂就餐，每個人按30元標準安排。確因特殊原因需在外接待的，按縣級有關規(guī)定執(zhí)行。會議費報銷按上級有關文件執(zhí)行。
六、嚴格執(zhí)行辦公用品統(tǒng)一采購管理制度。大宗商品和固定資產(chǎn)采購按縣有關文件要求實行申報采購。日常辦公用品采購由各部門向分管領導報告，經(jīng)分管領導審核，鄉(xiāng)長同意后，由黨政辦負責采購并附購買辦公用品附件清單，領用辦公用品由經(jīng)辦人在領用單上簽字，領取單作為辦公用品核銷依據(jù)。
七、規(guī)范鄉(xiāng)干部差旅費報銷。嚴格實行鄉(xiāng)干部出差審批制度，鄉(xiāng)干日常出差需填寫縣財政局統(tǒng)一印制的差旅費報銷單，并附單位出差審批單及車票等有效憑證，單位出差審批單應先經(jīng)黨政辦、分管領導核實，分管財務領導審批后報銷，差旅費實行一月一結報。因特殊情景不能及時報結的視具體情景而定。
八、堅持財務公開制度，成立紀委書記任組長，有關人員參加的'監(jiān)督小組，定期對分管負責人履行職責情景監(jiān)督和檢查，定期公布財務收支情景。
九、本制度與法律法規(guī)或上級文件規(guī)定相抵觸的，以法律法規(guī)或上級文件為準。
十、本制度自20__年4月1日執(zhí)行，如遇上級出臺新的規(guī)定和辦法的，按上級要求執(zhí)行。
財務規(guī)章制度4
第一章 財務部職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據(jù)。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、參與材料供應商結算。
10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓，提高本部門工作人員素質(zhì)。
12、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
第二章 財務部綜合會計崗位職責
1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;
2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;
3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;
4、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;
5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;
6、負責裝訂、管理會計檔案;
7、承辦公司領導交辦的其他工作。
第三章 財務部出納員崗位職責
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，不得將現(xiàn)金確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;非工作原因不得攜帶公款;收繳的公款及時入庫或存入銀行;違規(guī)造成公司資金或財產(chǎn)損失的，責任人負全責;
4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;
5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責;
6、完成財務總監(jiān)或財務經(jīng)理交付的其它工作。
第四章 借款和各種費用開支標準及審批制度
(一)借款制度
1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批，如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
4、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。
(二)、日常費用報銷的'審批：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷，如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
3、日常費用報銷，由總經(jīng)理初審簽字，再由董事長(執(zhí)行董事)審核簽字后予以報銷。無董事長(執(zhí)行董事)審核簽字的費用報銷單一律不予以報銷。
第五章 財務專用章、公司法人章及支票的保管制度
1、財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由董事長(執(zhí)行董事)負責保管，財務專用章由會計負責保管，支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
2、 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準; 開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準;
3、支票領用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付; 銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;
第六章 公司差旅費開支制度
1、公司員工到都江堰市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;
2、公司職員出差根據(jù)需要，由主管領導決定選用交通工具;
3、公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：
�、� 房租標準：
A、部門經(jīng)理及以上職員，房租標準為120元/日;
B、一般職員，房租標準為100元/日;
�、� 伙食補貼每人30元/日;
③交通費標準按照路程和選用的交通工具報銷;
�、苻k公費用或招待費用根據(jù)具體工作安排制定。
4、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領導審批后支付。
第七章 公司車輛維修費及汽油費管理制度
1、公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;
2、 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;
3、公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。
第八章 辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
1、公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。
2、公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本制度第四條的規(guī)定進行審批支付;
應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施;
3、其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
第九章 工資的發(fā)放
1、根據(jù)公司的《出勤管理制度》規(guī)定，完成財務審核、工資表制定及核算、工資及福利發(fā)放等工作;
2、每月8日前核算完成員工工資、各類補貼、獎金等，交由總經(jīng)理簽字審核，9日報公司董事長(執(zhí)行董事)審核，每月10日發(fā)放上月工資(遇節(jié)假日順延);所有工資、補貼、獎金等必須有公司領導簽字的憑據(jù)，否則不予以核算;
3、嚴格按照考勤表審核上月工資，對有疑問的，要求綜合部予以明確，并補齊相關材料;
4、員工工資通過網(wǎng)上轉賬形式支付，統(tǒng)一收集公司員工工資卡號碼，及時更新;
5、員工轉正或離職，必須有相關領導簽字文件，按照規(guī)定核算工資;
6、離職員工在辦理完成所有交接手續(xù)，經(jīng)總經(jīng)理簽字審核后，予以結算工資。
第十章 違反制度處罰辦法
出現(xiàn)下列情況之一的，但未造成公司損失或違反相關法律法規(guī)對財務人員予以警告或罰款的處罰：處罰金額根據(jù)情節(jié)嚴重程度予以100-500元不等的處罰;造成經(jīng)濟損失的予以賠償，嚴重的追究法律責任：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)不按照規(guī)定審核各項報銷費用;
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項，但及時歸還的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘，情節(jié)嚴重的追究法律責任：
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第十一章 附 則
1、本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。
2、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
財務規(guī)章制度5
1、會計人員應依法行使職權，維護國家財政制度和財務制度，保護社會主義公共財產(chǎn)，加強經(jīng)濟管理，倡導勤儉辦園，提高經(jīng)濟效益。嚴格按照上級財政部門要求，堅持“收”“支”兩條線。
2、根據(jù)勤儉辦園的原則，制定年度經(jīng)費預算，合理安排使用經(jīng)費。
3、制定本單位的財務、財產(chǎn)、物資管理的具體規(guī)定和辦法，并認真組織實施。
4、會計人員必須遵守法律、法規(guī)，按照會計法的規(guī)定辦理事務進行會計核算。
5、嚴格執(zhí)行財務制度，對各項收支憑證進行認真審核，
6、認真及時做好記帳、算帳、結帳及財產(chǎn)物資清查工作，如實反映本單位各項資金活動情況，做到憑證合法、手續(xù)完備，帳目健全、數(shù)據(jù)準確、報帳及時。
7、每月制好收支表，并及時向領導提供經(jīng)費使用情況。
8、按照規(guī)定，妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務文件等會計檔案資料，遵守國家保密制度。
9、經(jīng)常分析財務工作中存在的問題，及時向領導匯報，并提出改正工作的具體辦法，當好領導的.參謀，發(fā)揮監(jiān)督作用。
10、認真完成領導臨時安排的其他工作。
財務規(guī)章制度6
為加強村級財務管理，增加財務管理透明度，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和我村的村規(guī)民約的規(guī)定，結合我村實際情況，特制定如下制度：
一、村務公開機構
1、領導組：3人
2、理財組：3人
3、監(jiān)督組：3人
4、報帳員：1人會計由鎮(zhèn)會計代理中心負責。
二、財務人員要認真學習財經(jīng)法規(guī)，財務管理及會計制度，村委會所有財務活動必須自覺遵守各項規(guī)章制度，嚴格收支手續(xù)，做到收有憑，支有據(jù)，所有收支必須入帳管理。
三、嚴格執(zhí)行帳款分離、日清月結，收支審批制度，原始單據(jù)須由經(jīng)辦人、證明人簽名，大筆支出應經(jīng)村兩委成員證明，并在報帳會上公布無異議后記入會議記錄，村主任簽同意報支后方可付款入帳，禁止使用白條入帳，對不符合規(guī)定的支出項目，財會人員有權拒絕支付或報銷，必要時可向上級政府有關部門反映。
四、現(xiàn)金管理備用金不超過5000元，有大筆收入應當日存入村帳戶，1000元以上的支出應經(jīng)銀行匯款，現(xiàn)金管理應做到日清月結。村委會必須在銀行開設獨立帳戶，不得以個人名義開戶，嚴禁公款私存或私設小金庫，任何人不得挪用公款，在結帳時，不得以票據(jù)抵扣現(xiàn)金。
五、實行民主理財，定期審核，每月五日報帳，理財組理財，財務監(jiān)督小組審核財務收支憑證，在憑證上加蓋監(jiān)督小組印章，由報帳員送鎮(zhèn)會計代理中心核算。檢查監(jiān)督財務計劃，財務制度的執(zhí)行情況，財務公開的情況，聽取和反映群眾對村委會財務管理工作的`意見和建議。
六、村財務收支公布，每季度的財務收支情況在村民代表在大會上公布，并在村務公布欄張貼公布，分發(fā)到各村民小組張貼公布，村民小組長存檔，全村全年財務收支情況在村民代表大會或村民大會上公布，并分發(fā)到各村民小組張貼公布，接受群眾的監(jiān)督。
七、財務人員要廉潔公正，秉公辦事，如發(fā)現(xiàn)在財務管理上存在經(jīng)濟瀆職、失職，給村造成一定的損失，當事人要負責任，情節(jié)嚴重者，報上級部門處理并依法追究責任。
財務規(guī)章制度7
１、貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：
�。ǎ保┺k理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋"收訖"、"付訖"戳記。
�。ǎ玻┺k理銀行結算，規(guī)范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋"作廢"戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。
�。ǎ常┱J真登日記帳，保證日清月結。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結出余額�，F(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對于末達帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。
（４）保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以"白條"抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。
�。ǎ担┍９苡嘘P印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。
�。ǎ叮⿵秃耸杖霊{證，辦理銷售結算。認真審查銷售業(yè)務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的'結算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關部門及時處理。
２、往來結算。日常工作內(nèi)容有：
�。ǎ保┺k理往來結算，建立清算制度。辦理其他往來款項的結算業(yè)務�，F(xiàn)金結算業(yè)務的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉帳手續(xù)和個人之間的款項結算；低于結算起點的小額款項結算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結算。對購銷業(yè)務以外的各種應收、暫付款項，要及時催收結算；應付，暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應收帳款和無法支付的應付帳款，應查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領用和報銷手續(xù)，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強管理及時清算。
（２）核算其他往來款項，防止壞帳損失。對購銷業(yè)務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領導或有關部門報告。
３、工資核算。日常工作內(nèi)容有：
�。ǎ保﹫�(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止或向領導和有關部門報告。
（２）審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞保基金、失業(yè)保險金等)，計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會同有關人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必須由領款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時特的工資和獎金計算表附在記帳憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記帳憑證編號，妥善保管。
財務規(guī)章制度8
第一章 總則
為維護本俱樂部的合法權益，加強俱樂部財務管理，確保本俱樂部的正常活動和健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》等國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定和本俱樂部實際情況，制定本規(guī)定。
第1條 財務管理的主要任務是：
(一)正確、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節(jié)約開支，增強經(jīng)濟自立能力;
(二)開展財務分析，參與制定社團經(jīng)濟決策，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益;
(三)認真執(zhí)行會計核算制度，按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目和會計帳簿，有條件的可實行會計電算化管理，及時、準確、完整地記帳、結帳、報帳，編制財務預決算;
(四)建立和完善內(nèi)部控制制度，加強會計監(jiān)督，對違法行為應予以制止和糾正，對嚴重違法、損害國家和社會公眾利益的收支應及時向社團業(yè)務主管單位、社團登記管理機關和有關部門報告、檢舉;
(五)防止財產(chǎn)物資流失，確保財產(chǎn)物資完整和安全。
第2條 本俱樂部實行財務自收自支、獨立核算的原則。根據(jù)財務業(yè)務的需要配齊專、兼職財會人員，財會人員需持會計從業(yè)資格證書上崗。
第3條 會計人員必須遵守國家有關法律、法規(guī)和深圳市預算外資金管理暫行辦法的規(guī)定，認真執(zhí)行有關財務、會計制度，遵守財經(jīng)紀律。定期向社團登記管理機關等上級業(yè)務主管部門報送社團年度預算、決算，自覺接受審計、財政、稅務機關的監(jiān)督。
第4條 財務管理實行"統(tǒng)一領導，歸口管理"的原則，俱樂部的法定代表人或主要負責人應對本俱樂部的全部財務活動負責。
第二章 財務收入管理
第5條 財務收入包括：
(一)會費收入：包括個人會員會費和團體會員會費。
(二)國內(nèi)外有關團體、單位、個人的捐贈和資助，包括現(xiàn)金、實物及其他有價證券等;
(三)有償服務收入：包括承辦會議活動等收入;
(四)政府部門或其他部門對本俱樂部的經(jīng)費資助及委托某項事務所撥付的活動經(jīng)費收入;
(五)利息、匯兌收入、社團下屬機構上交的管理費收入、其他合法收入等。
第6條 財務收入的原則：
(一)各項財務收入，必須嚴格遵守和執(zhí)行國家有關收費政策的規(guī)定;
(二)接受社會各界的捐贈和資助，必須建立在完全自愿的基礎上，不得搞任何形式的攤派，也不能以損害國家和集體利益作為交換條件。對于國外組織和個人的捐贈(包括實物)，社團應向登記管理機關提交有關捐贈文件的副本和清單;
第7條 各項收入，即在業(yè)務活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項，必須使用南通市財政部門或稅務部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。 第三章 財務支出管理
第8條 俱樂部的財務支出包括：
(一)業(yè)務活動費開支：開展與其宗旨、任務相關的各項業(yè)務活動所需經(jīng)費。如召開年會、理事會、學術報告會、研討會、表彰獎勵會等各種工作會議費;咨詢活動費、培訓活動費、科技活動費、編輯出版費、接待費、資料費、業(yè)務稅等;
(二)人員經(jīng)費及公用開支：包括俱樂部工作人員的工資性開支、津補貼、福利費、辦公費、郵電費、差旅費、招待費、會議費、維修費、購置費等;
(三)有償服務成本費開支;
(四)其他合理開支。
第9條 財務支出的原則：
(一)本俱樂部本著收支平衡、略有結余的原則編制預算。其中業(yè)務活動費(包括有償服務成本支出)不得低于總支出的三分之二;人員經(jīng)費及管理費開支應限于三分之一以內(nèi); (二)經(jīng)費開支審批
堅持辦公會議集體討論制度，所有經(jīng)費開支必須由本俱樂部領導班子審核、審批、簽字后方可列支。經(jīng)費報支及工資的發(fā)放，實行俱樂部法人代表“一支筆”財務審批原則，俱樂部法人代表對中心會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
(三) 經(jīng)費開支報銷規(guī)定
財務報支要嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門等有關規(guī)定。嚴格按照本俱樂部經(jīng)費報批流程執(zhí)行，所涉及的費用應當及時報銷，特殊情況須經(jīng)俱樂部主任同意后適當延期。
發(fā)票(原始憑證)應具備以下內(nèi)容：①單位名稱;②填制日期;③款項內(nèi)容(用途)、金額;④填制單位發(fā)票專用章(財務專用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證)，一般應為正式財稅監(jiān)制發(fā)票或票據(jù)，并蓋有填制單位財務印章或發(fā)票專用章;票據(jù)填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫金額必須相符。嚴禁白條報支有關費用。
1、公用經(jīng)費
(1)辦公費：核報各種辦公用品時，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由采購人員統(tǒng)一購置，屬政府采購項目一律實行政府采購。按需辦理物品領(借)用手續(xù)。
(2)郵電費：俱樂部公用電話原則上用于公務活動，嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務電話。
(3)差旅費：差旅費報銷標準嚴格按財政局有關規(guī)定執(zhí)行。外出學習、培訓等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領導審批。報銷內(nèi)容主要由交通費(車、船、飛機等)和住宿費(培訓費、會議費、餐費等作單獨列支)組成。外出進行考察活動經(jīng)費支出須經(jīng)局分管領導批準，并事先編制經(jīng)費預算方案。
(4)招待費：公務接待由專人負責，按照厲行節(jié)約原則，根據(jù)《南通市公務接待管理規(guī)定》辦理相關手續(xù)，填寫申報表，列清事由、接待人數(shù)、接待規(guī)格以及經(jīng)費預算，經(jīng)俱樂部分管領導審核后報中心主任審批。嚴格執(zhí)行“三公經(jīng)費”使用的相關規(guī)定，嚴控就餐標準：午餐禁酒，每客不超過60元，晚餐每客控制在80-100元，陪餐人數(shù)不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。接待費用支付嚴格按照有關規(guī)定結算，不得以現(xiàn)金方式支付。接待結束后，發(fā)票(后附領導審批過的申報表)經(jīng)俱樂部主任簽字后方可報銷。
(5)會議費：其開支范圍和標準，參照南通市財政局現(xiàn)行會議費用開支標準的有關規(guī)定執(zhí)行;
2、人員經(jīng)費
(1)工作人員工資性支出
1、俱樂部專職工作人員的工資標準和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國家現(xiàn)行統(tǒng)一的事業(yè)單位職工工資系列標準和有關規(guī)定并根據(jù)本俱樂部的經(jīng)濟情況辦理。即根據(jù)人員薪酬、考核、獎懲制度實施狀況，發(fā)放職工相關福利待遇。
2、本俱樂部應為專職工作人員辦理社會保險，包括醫(yī)療、養(yǎng)老保險、住房公積金等;
3、加班費：按照《勞動法》，加班工資以月均勞務支出為基數(shù)，按每月的法定工作日(21.75天)計算加班工資。
4、慰問費：干部職工因病住院、職工子女大學升學、年輕職工結婚等，依據(jù)《中心工會慰問制度》中相關標準組織慰問。 (2)其他人員支出
在本俱樂部中兼職的國家工作人員不得在本俱樂部中領取工資和享受勞保福利;
第10條 往來款項管理
(一)職工因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)法定代表人審批后，方可辦理借款手續(xù)。
(二)預支的差旅費，在出差人員返回7日內(nèi)應結清;零星購物借款，應在收到發(fā)票30天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。財務人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。 (三)公款一律不得挪作他用。
第四章 票據(jù)、印章管理
第11條 收款票據(jù)、印章應分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領用時要進行登記。財務人員在收到款項時，必須按款項的內(nèi)容開具票據(jù)(除上級財政正常經(jīng)費撥款無需開票外)，嚴格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改。 第五章 貨幣資金管理
第12條 必須在銀行開立帳戶，貨幣資金往來，除要根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理現(xiàn)金收支結算業(yè)務外，其余都必須通過銀行辦理轉帳結算。不屬于本俱樂部的經(jīng)濟往來，不得在本俱樂部的銀行帳戶中辦理結算。
第13條 現(xiàn)金收付應當嚴格手續(xù)，加強管理，指定專職或兼職出納員辦理。建立現(xiàn)金日記帳，逐步登記現(xiàn)金收支，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。
第14條 現(xiàn)金，除按現(xiàn)金管理規(guī)定庫存少量現(xiàn)金備用外，都必須存入銀行帳戶。本俱樂部的現(xiàn)金收付，主要用于發(fā)給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費、差旅費以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付等。
第六章 資產(chǎn)管理
第15條 本俱樂部的財產(chǎn)物資是資金實物形態(tài)，是本俱樂部開展各項活動所必需的物質(zhì)條件，因而應加強對財產(chǎn)物資的管理工作，配備專職和兼職管理人員。
第16條 本俱樂部的財產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品：
(一)固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，以及單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在1年以上的大批同類物資，可視為固定資產(chǎn)登記造冊。低于固定資產(chǎn)標準的資產(chǎn)應作為低值易耗品進行管理。 (二) 按照“統(tǒng)一領導、歸口管理”的原則管理固定資產(chǎn)。中心明確一名領導主管資產(chǎn)管理工作，財務人員做好資產(chǎn)的核算管理工作，資產(chǎn)管理人員做好資產(chǎn)的實物管理工作，資產(chǎn)使用人員資產(chǎn)的.使用管理工作。
(三)明確專人負責管理固定資產(chǎn)基礎臺賬工作，分類設置資產(chǎn)卡片，確保占有使用的每項資產(chǎn)及時入賬，及時做好每一項實物資產(chǎn)卡片，做到有物必有賬，有賬必有卡，有卡必有物。
(四)嚴格按照申請、審批、采購、驗收、付款等程序辦理固定資產(chǎn)的購置工作。資產(chǎn)到達后，資產(chǎn)管理人員、應根據(jù)合同、供應商發(fā)貨單等對所購固定資產(chǎn)進行驗收。對驗收合格的固定資產(chǎn)應及時辦理入庫、編號、建卡、分配等手續(xù)，登記固定資產(chǎn)基礎臺賬， 嚴禁未經(jīng)資產(chǎn)管理人員驗收登記直接將資產(chǎn)送達使用人員。 (五)對租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)，應設立登記簿記錄備查，避免與俱樂部固定資產(chǎn)混淆，并應及時歸還。
(六)固定資產(chǎn)的領用應經(jīng)過俱樂部主任批準。資產(chǎn)出庫，保管人員應及時做好固定資產(chǎn)基礎臺賬登記工作，確保賬實相符。辦公用固定資產(chǎn)應落實到人，使用的人員離職，所用固定資產(chǎn)應當按規(guī)定交回并辦理相關手續(xù)。
固定資產(chǎn)管理責任落實到人，對固定資產(chǎn)保管、使用相關人員進行考核和監(jiān)督。對責任心不強、管理不善而造成非正常損失的有關責任者，應進行責任認定，責任認定決定作為固定資產(chǎn)核銷的主要依據(jù)。
(七)固定資產(chǎn)對外出租、出借，應由中心主任決定，及時更新維護固定資產(chǎn)基礎臺賬記錄。
(八)每年應不少于一次對固定資產(chǎn)進行全面清查，盤點所占有、使用的固定資產(chǎn)情況，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符，防止固定資產(chǎn)流失。
清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損或損失，單位應當認真分析，查明原因，按照通財資[20xx]1號文件中規(guī)定的權限和程序進行報批處理，并及時調(diào)整固定資產(chǎn)基礎臺賬和財務賬簿記錄。
第17條 本俱樂部的固定資產(chǎn)、低值易耗品要建立收付明細帳，要建立健全驗收、領發(fā)、保管和清查制度。
第18條 本俱樂部的財產(chǎn)物資屬于俱樂部的共有財產(chǎn)，任何個人或組織不得侵占和挪用。
第七章 會計檔案管理
第19條 財務會計負責會計檔案的定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊、妥善保管等具體工作，同時對會計檔案的全面性和真實性負責。
第20條 會計憑證每月按規(guī)定整理、裝訂、立卷、歸檔。會計賬簿、會計報表每年一次按規(guī)定整理裝訂、立卷、歸檔。
第21條 加強會計檔案科管理。會計檔案應當妥善保管，存放有序，查找方便，同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失、泄密。同時要努力做到防火、防盜、防潮、防蟲、防霉、防爛。
第八章 財務監(jiān)督管理
第22條 本俱樂部應嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和《民間非營利組織會計制度》等財務管理相關規(guī)定，對于不執(zhí)行或違反財務管理制度的行為，應按《會計法》規(guī)定承擔法律責任。
第23條 本俱樂部的財務人員，應認真履行監(jiān)督職責，對所有經(jīng)濟活動實施財務監(jiān)督。社團各項重大活動計劃的研究制定，如涉及數(shù)額較大的經(jīng)費收支，都應有財務人員參加，對于不符合財務規(guī)定的支出，財會人員有權拒付。
第24條 本俱樂部可根據(jù)宗旨、任務和捐贈人的意愿設立專項基金，實行�？顚Ｓ谩�
第25條 本俱樂部的財務工作接受監(jiān)事會的監(jiān)督，實行財務公開。本俱樂部應定期向會員代表大會或理事會報告財務工作，社團的年度預算須經(jīng)常務理事會審定后實行。
第26條 本俱樂部應定期向為該團體提供捐贈、資助資金的國內(nèi)外組織、單位和個人匯報資金使用情況，并接受其監(jiān)督和檢查。
第27條 本俱樂部變更銀行帳號和刻制財務專用章等事宜，按民政部門有關規(guī)定辦理。本俱樂部的銀行帳號不得出租、外借和轉讓給其他單位和個人使用。
第28條 本俱樂部財務人員的調(diào)動和離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第29條 本俱樂部自行終止和被登記管理機關撤銷登記的，應當在業(yè)務主管單位和社團登記管理機關的監(jiān)督下清理資產(chǎn)和債權、債務。
第六章 附則
第30條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
財務規(guī)章制度9
為了加強天津辦事處的財務管理工作，統(tǒng)一財務程序及規(guī)定，現(xiàn)結合公司的具體情況，特制定本制度：
第一條公司財務收支執(zhí)行一支筆審批制，即總經(jīng)理審批或總經(jīng)理授權天津辦事處負責人審批，全體職工必須嚴格遵守執(zhí)行，財務人員要堅持原則嚴格把關，對于不符合制度規(guī)定，未經(jīng)審批人簽字同意的，財務人員不得辦理財務收支事項。
第二條每月25日之前申報次月的費用預算，需要認真填寫《費用預算表》，特殊的費用需要寫明使用用途；填寫完畢后上報到北京總經(jīng)理處審批。
第三條對于批準的`預算內(nèi)的開支，按第四條報銷規(guī)定流程辦理；預算外的費用，需報總經(jīng)理審批。
第四條
簽字同意
現(xiàn)金報銷規(guī)定如下：
填寫《請款單》
1、費用使用流程：費用申請人天津辦事處負責人財務處領錢辦理。
2、對員工實行現(xiàn)金周報制度。上周發(fā)生的各項現(xiàn)金報銷費用，應于本周內(nèi)一次性填寫《請款單》辦理報銷手續(xù)，一般不允許跨月報銷。報支差旅費者，必須在出差回來后一星期內(nèi)，到財務部辦理報銷手續(xù)。
3、報銷申請人首先將所有發(fā)票整理分類。
1)定額小尺寸發(fā)票（如車票）應分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。
2)車票/機票上應注明起訖地點、時間；
3)所有接待、應酬費用必須每次結賬，不可以月結形式付款，發(fā)票應注明時間、地點、事由，并逐一列出參加人員及其所屬部門；
4)其他發(fā)票也應注明開支內(nèi)容、時間、地點等。
4、整理之后填寫“請款單”包括：姓名、部門、用途、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)辦事處負責人審核后，送財務部出納員辦理報銷手續(xù)。
5、出納員應及時通知報銷申請人領款，付款時收款人應在“支出憑證單”收款欄簽名及填寫日期。
第五條購買任何物品必須需要填寫《采購單》，單據(jù)需填寫完整，不得有遺漏項目；購買物品后需要進行收貨，填寫《收貨單》，方可入帳。
第六條員工領用物品（包括固定資產(chǎn)/低值易耗品/辦公用品），需在物品領用單上簽字確認。
第七條天津辦事處負責人于每月5日前將上月的現(xiàn)金、銀行明細帳通過郵件的形式發(fā)送至總經(jīng)理。
第八條此規(guī)定從20xx年1月1日開始實行。
財務規(guī)章制度10
1、貫徹執(zhí)行國家有關法規(guī)和財務規(guī)章制度，加強財務監(jiān)督，嚴守財經(jīng)紀律、奉公守法。
2、嚴格執(zhí)行青少年體育俱樂部�？顚Ｓ弥贫�。
3、科學合理運用俱樂部現(xiàn)有資源，如實反映單位財務狀況，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益。
4、建立健全單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度，依法設置會計帳簿，并保證其真實、完整。
5、會計憑證、會計帳簿、財務會計報表和其他會計資料，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。
6、如實登記財務帳目，按時核對月結，做到帳款相符。按時編制報送月度、年度報表。
7、妥善辦理、保存原始憑證、帳本、及財務報表等。
8、不得偽造、變造會計憑證、會計帳簿及其他會計資料，不得提供虛報的會計報告。
9、做好發(fā)票的.保管、收發(fā)工作、監(jiān)督發(fā)票的使用情況。
10、出納保管現(xiàn)金、支票及有價證券，會計保管 發(fā)票、財務專用章。
11、領取支票或者借用現(xiàn)金購物時，須填寫借支單，列明借款原因，經(jīng)主管領導審批后，方能領取，使用后及時按報銷手續(xù)結帳。
12、必須遵守審批報銷程序。報銷單須有經(jīng)手人證明人、審批人簽名。
13、接受財政、審計、稅務等有關部門和主管部門的指導、檢查和監(jiān)督。
財務規(guī)章制度11
(一)會計機構負責人崗位職責
1、負責組織管理會計事務;
2、依法行使會計監(jiān)督職權。
(二)財務負責人崗位職責
1、對貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴或處理財會業(yè)務不當，造成違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負責;?
2、進行成本費用計劃、控制、核算、分析;監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
3、負責對本部門財務人員的管理、培訓、監(jiān)督、考核。
4、協(xié)調(diào)財務人員處理日常經(jīng)濟事務。
(三)主管會計崗位職責
1、會計人員不得兼管出納的現(xiàn)金、銀行存款等的收付和保管工作。
2、負責組織企業(yè)經(jīng)濟核算,對各項財務會計工作定期檢查、總結、及時反饋經(jīng)濟運行狀態(tài),為企業(yè)經(jīng)營決策提供重要信息;
3、認真貫徹執(zhí)行財經(jīng)法規(guī),嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度,做到照章納稅，協(xié)調(diào)好與稅務和有關單位部門的工作關系;
4、每月及時準確地編制財務會計報表，并向上級財務部門或稅務主管機關上報財務報告。
5、嚴格執(zhí)行總經(jīng)理和部門負責人審批手續(xù)制
6、根據(jù)經(jīng)營的發(fā)展和增收節(jié)支的要求,合理核定流動資金定額,加強對流動資金和固定資產(chǎn)的管理;
7、加強內(nèi)部經(jīng)濟核算,搞好財務管理,做到財務清晰,賬實、賬證、賬表、賬賬相符,各核算環(huán)節(jié)不出漏洞.按規(guī)定組織編報財務決算報表;
8、及時準確登記帳簿、裝訂憑證，對歷史保存的原始資料做到完好無損;
9、完成總經(jīng)理或部門負責人交辦的其他任務
(四)出納崗位職責
1、負責現(xiàn)金和銀行出納工作。嚴格按照國家現(xiàn)金管理條例和銀行結算制度，辦理銀行往來款項和現(xiàn)金的收付業(yè)務，不得坐支現(xiàn)金和超過規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，嚴禁挪用現(xiàn)金和以"白條"抵庫。
2、辦理現(xiàn)金要細心謹慎，錢款當面點清，防止差錯，保證資金安全。
3、開具支票要認真，填寫要規(guī)范。
4、根據(jù)現(xiàn)金和銀行收付的記帳憑證，逐日打印現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，并結出余額，每天終了將現(xiàn)金余額與庫存現(xiàn)金相核對，將銀行存款余額與銀行存款對帳單余額核對一致，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。
5、妥善保管現(xiàn)金、銀行票據(jù)、重要空白憑證，下班前要將其放入保險柜;保險柜鑰匙不得丟失或轉交他人，保險柜密碼要嚴加保密
6、庫存現(xiàn)金不得超出規(guī)定限額，超過限額的現(xiàn)金應當及時存入銀行。
7、及時清理支票、銀行票據(jù)回單的收回工作，隨時掌握銀行存款余款。
8、完成總經(jīng)理或部門負責人交辦的其他任務。
三、財務管理通則
1、財會人員要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結。
2、嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計準則》、《會計人員工作規(guī)則》關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計、財產(chǎn)清查和成本清查等事項的規(guī)定。
3、財務管理工作要加強成本控制，降低成本、增收節(jié)支。
4、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載，書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆。
5、財務印鑒章由專人分別保管，財會人員不得濫用和亂用印鑒章。
6、財務人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接必須由會計機構負責人或財務負責人監(jiān)交。
四、財務日常管理
1、管理費用
鴻銘阿迪杰管理費用包括：差旅費、招待業(yè)務費、交通費、辦公費、房屋租賃費、工資、社保、折舊和其他費用。
(1)差旅費的管理
�、俳杩�(如需)：借款人填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理審批后交由出納辦理支付手續(xù)。大額借支預先通知出納，以便出納作好支付準備。
�、诔霾钊藛T原則上應于出差結束后一周內(nèi)報銷差旅費用。
�、鄢霾钊藛T應整齊、規(guī)范粘貼報銷單據(jù)，費用歸類填制報銷單據(jù)，如實填寫報銷金額，報銷單據(jù)不得涂改。凡采購物品的發(fā)票背面必須由經(jīng)辦人和驗收人簽字。 ④出納審核報銷單據(jù)，對于不符合發(fā)票管理規(guī)定的、不在中心規(guī)定范圍內(nèi)的報銷費用單據(jù)出納應拒絕受理。對于存在疑問的票據(jù)，報銷人員應作出解釋說明，否則不予報銷。中心規(guī)定不予報銷的費用：(超過稅務日期規(guī)定使用報銷的發(fā)票、業(yè)務發(fā)生日期久遠的發(fā)票、假公濟私而報銷的發(fā)票、收據(jù)) ⑤出納憑總經(jīng)理審批的金額付款。
�、蕹霾畈盥醚a助為65元 /人?天。
(2)招待業(yè)務費
鴻銘阿迪杰的招待業(yè)務由綜合部負責，招待原則上安排在協(xié)議酒店。原則上中午安排工作餐，宴請招待標準遵循成本節(jié)約、熱情周到的原則。
(3)交通費
原則上日常用車使用鴻銘阿迪杰自有車輛，如需要租車遵照《車輛管理制度》執(zhí)行。市內(nèi)乘坐出租車的必須與公務相關，經(jīng)辦人需說明辦公事由。
(4)辦公費
辦公用品及低值易耗品應遵循《辦公用品及低值易耗品管理規(guī)定》。通訊費用、網(wǎng)絡維護費、資質(zhì)維護費等按照簽定的合同執(zhí)行。
(5)房屋租賃費
房屋租賃費按照合同執(zhí)行。
(6)工資、社保、折舊及其他費用
工資、社保按照人事合同和國家有關規(guī)定辦理。加班費必須以考勤為依據(jù)，并遵循《加班考勤制度》。獎金按《崗位設置及崗位管理辦法》和《考核制度》執(zhí)行，福利根據(jù)鴻銘阿迪杰的'經(jīng)營效益靈活掌握。學習培訓費用遵循《學習培訓制度》。折舊及其他費用按照有關規(guī)定執(zhí)行。
2、財務費用
鴻銘阿迪杰財務費用包括：空白憑證的購買、銀行手續(xù)費、利息。
財務人員應當盤活資金，增加銀行存款積累。
3、成本費用
鴻銘阿迪杰成本費用包括：專家勞務費、會務費、專家交通費、公告費、印刷費、制作項目招牌費等其他費用。
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②專家勞務費由會務人員發(fā)放，發(fā)放標準由項目負責人根據(jù)項目的情況并參照專家的級別確定。專家勞務費發(fā)放表采用固定格式(格式附后)。會務人員應當做好專家勞務費發(fā)放相關資料的收集工作。手續(xù)完備后由財務人員負責辦理稅票開具，并按有關規(guī)定做賬。
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會務費由綜合部負責統(tǒng)計、結算，列明會議消費清單，清單內(nèi)容應當包括：住宿費、餐飲費、會場使用費、其他費用，并加蓋賓館、酒店或會務公司的公章。原則上每個項目結束后及時做好清算工作。
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專家來程交通費由會務人員收集有效票據(jù)，實報實銷。返程交通費按照來程交通費造表，經(jīng)專家簽字后實報實銷。原則上返程交通以汽車和火車為主，需乘座飛機的，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
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印刷應在招標選定的承印人名單中選擇。印刷由綜合部負責。 ⑥ 其它費用按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。
�、叱杀举M用原則上應采用轉帳、電匯等付款方式。
4 其它應付款
(1)投標保證金收取
�、僭瓌t上出納負責收取投標保證金。 ②投標保證金檢查事項
出納應認真審核匯款原件，審核要素包括單位名稱(含匯入方和匯出方)、帳號、開戶行、金額、日期、銀行受理章及匯票有效性。
�、鄢黾{應作好投標保證金的收取登記，滿足投標保證金進帳和退還的需要。 ④出納將投標保證金的復印件留存?zhèn)洳椤?/p>
�、莩黾{應及時將收到的銀行匯票進帳。 ⑥投標保證金進帳單必須及時入賬。 (2)投標保證金退還
�、夙椖控撠熑颂顚懲稑吮ＷC金退還通知單(格式附后)，交出納復核無誤后，經(jīng)總經(jīng)理批準后及時辦理退還事宜。
�、谕稑吮ＷC金按匯入方賬戶退還。對于后期發(fā)現(xiàn)不符合形式要求的投標保證金要
嚴格執(zhí)行項目負責人和總經(jīng)理審批手續(xù)。
五、報稅
報稅應滿足以下要求：
1、每月月底，會計人員計提營業(yè)稅金及附加，代扣代繳個人所得稅和社會保險費。
2、每月1—10日按照稅務機關的要求進行申報，申報屬期為上月稅目。
3、每月1---10日按照社會和勞動保障部門的要求申報并繳納當月社保。
4、每季度向國稅申報企業(yè)所得稅，預繳當季企業(yè)所得稅。
5、以上申報完畢后均要求填寫紙質(zhì)綜合申報表和個人所得稅申報表，經(jīng)總經(jīng)理批準后交至本中心的稅務主管機關。
6、會計人員應嚴格執(zhí)行稅法制度和會計制度，依法納稅。
六、工作崗位，不得擅離職守，上班時間不允許在辦公區(qū)接聽私人電話、嚴禁辦公室打游戲違者罰款100元，開私人在線聯(lián)系方式、看電影以及與工作無關的事情違者罰款50元。
1、 對系統(tǒng)中已標注退款的訂單必須當天內(nèi)退款，未在時間內(nèi)退款的罰款10/1訂單。
2、 開發(fā)票，如客服需要應即時開發(fā)票開票當日須把快遞單歸還到客服部(特殊原因除外)違者罰款10元/單。
3、 在報稅規(guī)定時間內(nèi)沒有報稅而造成的罰款，由出納承擔。
財務規(guī)章制度12
1、餐飲財務報銷管理制度
其內(nèi)容包括暫借款及預付款審批規(guī)定、費用報銷規(guī)定、差旅費報銷規(guī)定、市內(nèi)交通費報銷規(guī)定、其它有關規(guī)定等。
一、暫借款及預付款審批規(guī)定
二、費用報銷規(guī)定
三、差旅費報銷規(guī)定
四、市內(nèi)交通費報銷規(guī)定
五、其它有關規(guī)定
附：各崗位人員出差省內(nèi)出差住宿、伙食、交通費標準表
2、連鎖餐飲財務管理制度
本文《連鎖餐飲財務管理制度》從會計科目、會計報表、資金、費用、采購、資產(chǎn)、內(nèi)部牽制等多方面進行講解，為財務人員處理財務事務確立了工作標準，有利于對日常財務收支活動進行正確的核算和監(jiān)督。
3、餐飲營業(yè)額日報表
營業(yè)收入日報表中反映著當天營業(yè)收入現(xiàn)金、信用卡、應收款、轉帳結算的發(fā)生額各是多少，通過該報表讓餐飲總經(jīng)理了解資金回籠情況，并據(jù)此考察和調(diào)整餐飲店的信用狀況。在營業(yè)日報表上還可以表出計劃營業(yè)額，這樣可以把實際與計劃進行比較。本資料中提供的營業(yè)收入日報表中包含餐飲店的營業(yè)收入和就餐人數(shù)，根據(jù)這個日報表可以指導餐飲店各部門改善經(jīng)營服務。
4、餐飲企業(yè)財務管理制度大全
本餐飲企業(yè)財務管理制度大全資料主要介紹了財務部的會計、出納、收銀等環(huán)節(jié)的管理制度。
一、會計管理制度
二、出納管理制度
三、收銀作業(yè)制度
四、庫房管理制度
5、餐飲業(yè)會計管理與控制
成本控制是餐飲行業(yè)的核心，但是同時會計應積極參與到經(jīng)營上的流程與工作中去，也只有這樣才能真正的做好成本控制。
對于各環(huán)節(jié)的會計記錄，可以由辦公人員來完成。盡管出納及辦公人員并不要求必須是全職的，但兼職的出納及兼職的'記帳員是必不可少的。對于報表上數(shù)據(jù)反映出的各種問題，餐廳的經(jīng)理要能主動向會計請教。
財務部管理規(guī)章制度3
1、前堂收銀員、餐廳和其他營業(yè)點的收銀員均應在下班時將該班次的賬單點算清楚，
2、并完成各該班的營業(yè)收入報告。賬單和有關報告應于下班后第一時間交到指定的辦公地點，以便在初步核查后轉夜班審核組進行隨后的帳務工作。現(xiàn)金部份應于下班前，在見證人的見證下投入投放式保管箱內(nèi)。
3、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現(xiàn)金中，屬找零備用金的部份取出，清點清楚后移交到下一更收銀員，如屬于最后班次(除大堂外)，即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的現(xiàn)金收入，則按上述的規(guī)定，投入投放式保箱內(nèi)。
5、每班的現(xiàn)金收入必須與該班的營業(yè)報表內(nèi)所統(tǒng)計的現(xiàn)金銷售額相吻合。如有任何差異應即時查明，差異部份不論是超出或是短款均應如屬填報，記錄在收銀員報表內(nèi)的現(xiàn)金超短欄內(nèi)上報，不得隱滿。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時在交班記錄本上注明，方便下一班次同事接收。
6、現(xiàn)金收入應在該班當值的前堂收銀員當面見證，點算清楚后(假設條件許可，以下相同)，隨即在繳納封袋上如實填寫清楚，并在袋口騎縫加簽，然后即時投入投放式保險箱中。收銀員和見證人均須在投繳記錄簿上同時加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準使用透明膠或訂書機釘上作為加封，未依循本項規(guī)定進行者，除對因此引起的所有后果負全部責任外，并將被視作蓄意違反本管理辦法，遭受紀律處分。
7、所有投繳事項必須即核、即簽、即時投箱，不得以任何理由拖延，繳款人和見證人均有責任監(jiān)督對方按本規(guī)定的條款完成規(guī)定的事項和核簽，對不按規(guī)定操作而引致的后果，雙方均負同等責任，受同等處分。
8、對于不按規(guī)定要求，在沒有見證下，獨自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其個人負責外，還應按違反規(guī)章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書面警告，以至最后警告。 7、繳納人和見證人不按規(guī)定，沒有當面點核，或不認真點算清楚而造成的過失，按第6項的規(guī)定同等處分。
9、收銀繳納登記簿的每一欄，均應按規(guī)定的內(nèi)容和格式完成要求填入的資料填寫，并在規(guī)定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯填。其中因錯寫需要更正的，應用橫線畫去，再在其上方寫上正確數(shù)據(jù)，然后由繳納及見證雙方加簽，違反本項規(guī)定者按與第6項相同的程度給予處分。
財務規(guī)章制度13
一、財務收支管理制度
1、村級財務做到收有憑，付有據(jù)，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。
2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內(nèi)各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內(nèi)負債，確保資金正常運轉。
4、村內(nèi)年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續(xù)，不得拖欠。
6、村干部年度工資經(jīng)村兩集體評議，報主管部門審核，經(jīng)黨、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，可以適當增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉移支付不得挪作其他開支。
7、村干部補貼按照村級財務管理制度有關規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。
�。�1）支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。村副級干部電話費每人每月電話費為50元/月，但一人兼任多職的不得重復發(fā)放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。
�。�2）出市辦理公事的車費據(jù)實報銷，根據(jù)工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關規(guī)定報銷。
�。�3）到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會辦事車費按規(guī)定報銷：村支部書記、村主任：800元/年，村兩副職干部600元/年。
�。�4）村級年度目標管理獎：村干部要按年初分工完成任務而定，人平不得超過1000元/年，不得按職別分攤。
（5）有重要項目工作的村，上級撥來的工作經(jīng)費，嚴禁平分，應按村干部平時協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，并按上級有關文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點領導批準才能發(fā)放。
�。�6）以上述各項補助要在確保當年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運轉、不增加新的債務的.情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。
8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩摸底造冊后，通過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災村民。
9、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實行專賬管理，�？顚Ｓ茫埌窆�，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。
10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，一定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。
11、村內(nèi)爭取項目資金，嚴格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現(xiàn)金，套取國家集體資金為個人所有。
二、財務審批制度
1、嚴格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務開支發(fā)票通過理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。
2、審批權限：
�。�1）500元內(nèi)（含500元）由村主任審批；
�。�2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書記會簽；
（3）20xx元以上由村兩集體研究討論審批；
�。�4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重開支應由村民代表會或理財小組討論同意，由村兩申報，蹲點領導審核，遞交鄉(xiāng)黨、政府審批同意后才能開支。
3、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務的村，本人經(jīng)手的各項開支發(fā)票應由村兩集體審核簽名才能報銷。
4、對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。
三、村賬鄉(xiāng)代管制度
1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。
2、村集體資產(chǎn)所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的'原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。
3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續(xù)。
4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。
5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運行機制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。
四、財務人員管理制度
1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟組織會計制度》有關法律法規(guī)認真貫徹落實，按章辦事。
2、村級報賬員負責村內(nèi)財務收支、往來結算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。
3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業(yè)務素質(zhì)和財務管理水平。
4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。
5、村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。
6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的要追究法律責任。
五、現(xiàn)金管理制度
1、村報賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。
2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現(xiàn)金，不準公款私存，不準超過規(guī)定庫存限額1000元。
3、不準將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。
4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務中心核對賬款余額，雙方簽字。
5、各項收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。
六、理財制度
1、理財小組應由群眾代表、黨員代表35人組成，負責村級財務監(jiān)督管理工作。
2、村級財務監(jiān)督管理工作，應堅持理財?shù)脑瓌t，理財小組有權監(jiān)督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。
3、理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務收支執(zhí)行情況向群眾代表會公布。
4、理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違村內(nèi)財務制度有關規(guī)定的應及時上報主管部門進行處理。
七、財務公開制度
1、村級財務公開由經(jīng)營管理站記賬服務中心提供財務公開資料，每年度進行兩次財務收支公布（第二季度和第四季度），公開內(nèi)容要真實全面。
2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。
八、財務收支預算制度
1、村級財務收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運轉。
2、編制收支預算計劃，經(jīng)村兩研究決定，通過村民代表會并報主管部門審核。
3、嚴格執(zhí)行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內(nèi)債負。
4、集體興辦公益事業(yè)，年度預算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨、政府批準后才能預算。必須�？顚Ｓ�，鄉(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。
5、對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務。村干部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。
6、村內(nèi)預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預算不得超過村內(nèi)補助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟實效。
九、票據(jù)管理制度
1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用。
2、購買物資要開具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。
3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經(jīng)濟組織往來結算的收據(jù)，否則拒付。
4、村內(nèi)上級撥款收入由村報賬員和主管財務村主任兩人印章及村會公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。
5、村內(nèi)各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務中心進行保管，并辦理有關交接手續(xù)。
十、財務審計制度
1、對村、組集體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費有關部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財務監(jiān)督管理，并按審計有關程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進行拒絕。
2、在審計過程中，被審單位財務人員必須如實提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責任。
3、經(jīng)營管理站審計事務所對村集體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費單位審計后，審計事務所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復議。否則，按審計結論執(zhí)行。
4、在審計當中發(fā)現(xiàn)有關經(jīng)濟問題要及時處理整改，對較重的經(jīng)濟問題要移交鄉(xiāng)黨、政府及有關司法部門進行處理。
2、最新財務管理規(guī)章制度
財務規(guī)章制度14
(一)制訂公司財務、會計制度和預算管理制度，建立和完善財務管理和會計核算體系;
(二)負責公司內(nèi)控制度建設、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計工作; (三)負責公司會計核算，編報公司財務預算和決算; (四)分析公司的財務經(jīng)營情況;
(五)負責公司資金調(diào)度和管理，辦理各類結算業(yè)務，辦理銀行帳戶、證券帳戶的.開銷戶，辦理公司納稅申報和內(nèi)部費用報銷工作;
(六)配合有關部門定期對公司資產(chǎn)進行盤點;
(七)負責接受審計、稽核、稅務和有關上級領導部門工作檢查; (八)對公司經(jīng)濟業(yè)務的決策提出財務或稅收籌劃建議; (九)負責公司所需物品的采購及管理工作; (十)完成公司領導交辦的其他事項。
財務規(guī)章制度15
一、財務部部門職能：
1、負責公司財稅計劃的編制與實施;
2、負責租金、稅金、物業(yè)管理費等費用的足額收繳工作;
3、編制公司各種財務報表及帳務處理;
4、負責員工薪酬發(fā)放、出差報銷及日常帳務處理等財務管理工作;
5、負責公司外部財務環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。
6、商戶日常費用的收取。
7、公司庫房等購買用品的建檔記錄。
二、財務部部門職責：
1、制訂公司財務、會計制度和預算管理制度，建立和完善財務管理和會計核算體系;
2、負責公司內(nèi)控制度建設、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計工作;
3、負責公司會計核算，編報公司財務預算和決算;
4、分析公司的財務經(jīng)營情況;
5、負責公司資金調(diào)度和管理，辦理各類結算業(yè)務，辦理銀行帳戶、證券帳戶的開銷戶，辦理公司納稅申報和內(nèi)部費用報銷工作;
6、配合有關部門定期對公司資產(chǎn)進行盤點;
7、負責接受審計、稽核、稅務和有關上級領導部門工作檢查;
8、對公司經(jīng)濟業(yè)務的決策提出財務或稅收籌劃建議;
9、負責公司所需物品的采購及管理工作;
10、完成公司領導交辦的其他事項。
三、財務部各管理規(guī)章制度：
1、財務管理制度：
主要包括日常現(xiàn)金流量的管理、收費管理、倉庫管理;
A、財務部負責公司的認證審核，總帳的設置和登記及會計報表的編制、上報，并實施成本控制;
B、學習國家財政、稅收方面的方針政策，維護公司利益不受侵犯，堅持原則，秉公辦事;
C、加強經(jīng)濟核算，管好用好資金，嚴格執(zhí)行各項開支標準;
D、對財務的各個環(huán)節(jié)手續(xù)清楚，能正確處理各環(huán)節(jié)帳目。協(xié)調(diào)和督促財務部門的各項工作，認真審核各種現(xiàn)金發(fā)生事項的收付憑證，嚴格按審批權限審查各種單據(jù)，監(jiān)督控制開支范圍，不符合規(guī)定的一律不予報銷;
E、負責設置總帳帳戶，審核原始憑證，并匯總登記總帳;
F、指導財務工作的'開展，編制和匯總財務計劃，監(jiān)督和檢查各財務工作和制度的執(zhí)行情況;
G、認真執(zhí)行稅法，做好合理避稅工作，按規(guī)定正確及時提取各項稅金和各項款項，并按時足額上繳;
H、按照編制和匯總會計報表，做到報表及時，數(shù)字真實，內(nèi)容完整，說明清楚，為領導提供完整的數(shù)據(jù)資料，并按月、季、年寫出財務分析，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。從經(jīng)濟效益角度，進行可行性分析，為領導決策提供依據(jù)，當好領導的參謀; I、加強財產(chǎn)管理，及時核對帳目，達到帳帳相符，帳實相符;
J、按規(guī)定妥善保管好各項憑證、帳簿、報表及核算資料，定期裝訂整理立卷歸檔;
K、財務處理方法應前后各期一致，不得隨意變動。如有變動，應當將變動情況和原因，變動后對公司財務各狀況和經(jīng)營成果的影響，作出書面說明，報董事會和總經(jīng)理;
L、協(xié)助和配合各部門的工作，并與財政、稅務、銀行等有關部門保持密切聯(lián)系，溝通信息，發(fā)揮作用;
M、嚴格按照公司各類合同條款規(guī)定要求，對收費實行嚴格管理，正確使用發(fā)票小票和各類促銷憑證、管理發(fā)票、小票和各種有價證券，避免各種問題的發(fā)生;
N、完成領導布置的各項臨時工作。
四、暫借款及預付款審批制度：
1、暫借款是因業(yè)務需要的“臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。借款時須按“借款單”要求填列各項欄目，并按規(guī)定審批權限審批后，由財務部付款;
2、預付款是指因公司業(yè)務的需要，需預先支付的各項，需由經(jīng)辦人按要求填寫“付款申請書”，向財務部出具采購申請單等材料，完備各項審批手續(xù)后，方可付款;
3、以上經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，需領用空白支票的，由財務人員在支票上寫明日期、用途及限額，由領取人在支票存根上簽收。支出時必須填寫大小寫金額，并及時告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票須交回財務部留存。遺失支票，領取人必須及時報告財務部并登報聲明作廢，若支票已被支付，領取人要按被支付金額賠償;
4、所有借款及預付款，必須在前賬結清之后方可再借付。確因業(yè)務需要而來不及結清前賬，必須向財務總監(jiān)講明原因，經(jīng)同意后方可再借付;
5、經(jīng)辦人必須在一個月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報銷各項暫借及預付款項。超出三個月不結帳者，財務部有權扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。
五、費用報銷制度：
1、費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假的發(fā)票以及未蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報銷;
2、報銷費用時必須填寫“費用報銷單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)(如差旅費、招待費、辦公費用)分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數(shù)，住宿、伙食補助和市內(nèi)交通費在限額內(nèi)填報。所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀;
3、報銷程序：經(jīng)辦人→財務部審核→主管部長→總經(jīng)理審批→財務部結算;
4、公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批準后，在計劃范圍內(nèi)列支;
5、辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，編制計劃報財務部審核匯總，按審批權限批準后，由采購人員按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。領用時，須填制出庫單，經(jīng)分管領導批準;
6、各部門在開支業(yè)務招待費之前，需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準。否則，財務部不予報銷。
7、公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車。如需要乘坐出租車，要事先請示公司分管領導，并在報銷單上注明原因;
8、所有需報銷的各種原始單據(jù)，必須在單據(jù)所填日期的一個月內(nèi)報銷，超過一個月一律不予報銷。
六、處罰辦法
一、出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1/3倍：
1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
2、用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
3、未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
4、利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
5、未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
6、保留帳外款或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
7、違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
七、出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
1、違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;
2、拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
3、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
4、利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
5、弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
6、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
7、有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
八、附則
一、本規(guī)定由總辦負責解釋。
二、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
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