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機關單位財務管理制度
為加強機關財務管理，嚴肅財經(jīng)紀律，節(jié)約經(jīng)費支出，確保局機關工作的正常運轉，現(xiàn)根據(jù)《會計法》、《會計準則》，并結合我局實際情況，特制定本制度。
(一)局機關財務工作實行統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理、分戶核算(移民辦、行政)的原則。局機關財務人員在分管財務副局長的領導下，負責機關行政費用的支出核算與管理。
(二)嚴格執(zhí)行經(jīng)費支出審批程序和權限，各項開支必須執(zhí)行“節(jié)約開支、先批后支”的原則，行政辦公費用開支在500元以內(nèi)的，由分管財務的副局長審批，500元以上的報告局長同意后開支。移民資金使用由分管副局長提出意見，報告局長同意后開支，行政、業(yè)務經(jīng)費所有開支由“一支筆”審核簽字后財務經(jīng)辦人員報銷。
(三)報銷的各類單據(jù)，必須先由財務人員審核，對發(fā)票是否真實、憑證要素內(nèi)容是否齊全完整，經(jīng)辦人員是否簽字等審核無誤并簽字后報送分管財務副局長簽字報銷，不能用模糊的詞語掩蓋實際事物，經(jīng)辦人員須注明(或說明)實際發(fā)生的事項。
(四)購買辦公、業(yè)務用品、用具等須先填報業(yè)務辦公用品審批表，報請分管副局長審核簽字局長同意后，由辦公室統(tǒng)一購買，凡未經(jīng)批準擅自購買者，不予簽字報銷。
(五)召開會議或接待客人，須向局辦公室報告，由辦公室統(tǒng)一安排標準，費用開支標準：市以上客人每桌260元-300元，省以上客人每桌350元-400元，廳級干部每桌500元左右，其他客人按實際進餐人數(shù)實行限額管理，人平不得超過20元。進餐酒水視開支標準酌情安排。陪客人數(shù)視來客情況靈活掌握。一般情況下，不在餐館內(nèi)拿香煙。
(六)工作人員因公外出須經(jīng)局長同意批準，差旅費補助在出差結束三天內(nèi)由個人填寫出差報銷單，一般工作人員由股室負責人先審核簽字，股長由分管局長先審核簽字，報局辦財務人員核實無誤后，由分管財務副局長簽字報銷。因公差進餐原則上按每人每餐20元的標準憑發(fā)票報銷，在外招待標準由外出領導視情況認定。
(七)嚴格控制借支公款，確需借支的，500元以下的由分管財務的副局長審批，500元以上的報局長審批，借支時間不得超過 30天。
(八)嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》，現(xiàn)金的付出，外部結帳金額在1000元以上一律使用轉帳或匯款(特殊情況除外)，不得使用現(xiàn)金 支票或現(xiàn)金支付。無稅務發(fā)票和財政局監(jiān)制的收據(jù)一律拒付。
(九)加強貨幣資金的管理，認真執(zhí)行內(nèi)部牽制制度，做到帳錢分管，印鑒分管，錢物分管和票據(jù)購用分管。
(十)購置單位價值在500元以上，使用年限在一年以上的財產(chǎn)均按規(guī)定建立固定資產(chǎn)臺帳。固定資產(chǎn)出現(xiàn)丟失、被盜等情況，視情節(jié)輕重，由直接責任人賠償損失的10%-50%。
(十一)加強監(jiān)督檢查，全局干部職工必須嚴格遵守機關財務管理的各項規(guī)定，財務工作人員要嚴格審核把關，局長委托分管領導進行不定期的檢查，局長對財務發(fā)票進行定期和不定期檢查，對違反規(guī)定的行為，一經(jīng)查出，則追究直接責任人的責任。
此制度自公布之日起執(zhí)行。
機關財務管理制度參考
第一章 總 則
第一條 為了加強機關財務管理和會計核算，合理組織收入、節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益、強化財務監(jiān)督，各項管理符合現(xiàn)行財務會計制度的要求。
第二章 會計基礎工作與預算管理
第二條 會計基礎工作主要包括：會計人員職業(yè)道德、業(yè)務素質、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務監(jiān)督、會計檔案管理等工作。財會人員應認真學習，掌握會計基礎工作的各項規(guī)則和規(guī)定，嚴格履行自己的職責。每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會計基礎工作規(guī)范規(guī)定辦理 。
第三條 預算管理
廳機關預算包括年度收入預算和支出預算兩部分。各處室根據(jù)各自的職能和所承擔的工作任務編制收支預算，編制預算要堅持實事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點，勵行節(jié)約的方針。計財處要對各處(室、局)申報的收支預算嚴格審核、把關、簽定目標責任并督促檢查落實。要切實維護預算的嚴肅性，特別是對支出預算的執(zhí)行不能隨意改變，克服預算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預算或申請，下達分配專項經(jīng)費和返還款項時，必須與計財處協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調現(xiàn)象。具體的預算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。
第三章 資金管理
第四條 收入管理
收入是機關為開展工作依法取得的非補償性資金，包括財政撥入資金和各種收入，按批準的收費項目收取并應繳財政的預算內(nèi)(外)資金收入上繳財政后由財政專戶核撥的預算外資金收入、其它收入等。
(一)財政預算撥款收入是指：財政預算撥入的機關行政經(jīng)費和有特定用途的各種專項撥款收入。
(二)預算外收入是指：財政部門從財政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預算外資金、經(jīng)財政部門核準由行政單位按照使用計劃，不上繳財政專戶的少量預算外資金。
(三)其它收入是指：機關在開展工作中取得的零雜收入、有償服務收入等。
機關各種收入的取得應符合國家規(guī)定。按照財務制度的規(guī)定及時入賬、分項核算，統(tǒng)一管理。
第五條 支出管理
支出是單位為開展業(yè)務、保證機關工作正常運轉的資金耗費，它包括經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出，其它支出等，有基建任務時還包括基建支出。各種支出應本著“量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補、節(jié)余留用”的原則嚴格管理。
(一)經(jīng)常性經(jīng)費支出是指：財政預算撥給單位的機關行政經(jīng)費，它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理,各處(室、局)包干使用”的辦法。
1、包干經(jīng)費基數(shù)的確定：計財處按當年財政預算安排的公用部分經(jīng)費扣除機關共用的水、電、暖、車輛、大型設備購置、印刷等費用后的剩余部分,按處室人員數(shù)量分配給各處室。
2、包干經(jīng)費支出的范圍是：辦公費、差旅費、電話費、設備正常維護費、短期或專題職工培訓費 , 以處室名義召開小型會議費和零星接待費等。
3、包干經(jīng)費支出的審批程序：處室經(jīng)辦人出具處長簽字的原始單據(jù)或用款計劃—辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字—計財處報銷記賬—處室記賬 。
4、包干經(jīng)費支出的審批權限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。
(二) 專項經(jīng)費支出
專項經(jīng)費支出是指：財政部門、上級業(yè)務主管部門及其它有關部門為完成某頂任務而撥給的專項經(jīng)費。專項經(jīng)費20%由廳掌握用于專項目工作;其余按計劃由處室安排專項工作，�？顚Ｓ茫荒芘沧魉�。
1、專項經(jīng)費支出的范圍是：為完成工作任務而需要開支的辦公費、電話費、差旅費、車輛費、印刷費、會議費、勞務費、設備維護費、專用設備購置費、接待費等(有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦)。
2、專項經(jīng)費支出采取先審批支出計劃，然后按計劃支出的辦法。審批程序是：處室提出用款計劃—分管該處業(yè)務的副廳長同意—計財處審核—分管財務的副廳長審批。
3、專項經(jīng)費的審批權限：2萬元以內(nèi)的支出由計財處審批，2萬元以上的支出由分管財務的副廳長審批。
4、專項經(jīng)費使用需調整時，由計財處與處室協(xié)調，提出調整意見，報分管業(yè)務和財務的副廳長同意后計財處執(zhí)行。
5、專項經(jīng)費的結轉。帶項目、跨年度、有時間要求的專項經(jīng)費，按項目實施計劃結轉，待項目完成后結算，結算后有結余的，其結余部分的60%由廳計財處統(tǒng)一調配使用，40%留處室使用。其它專項經(jīng)費原則上要求當年完成任務，不做結轉。確有結余的按以上比例調配使用。對按規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費也應按規(guī)定的支出范圍嚴格掌握。職工福利費由辦公室管理使用，工會經(jīng)費由機關工會管理使用。
(三) 各種會議的召開(參加)及經(jīng)費支出
召開(參加)各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務實的原則控制會期，出席(參加)人數(shù)和費用支出。
1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定;以處(室、局) 名義召開的會議由廳長辦公會或分管業(yè)務的副廳長批準。
2、嚴格控制參會人數(shù)。參加省外召開的各種會議要嚴格按會議通知的要求掌握參會人數(shù)，除廳長或會議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會人員。由處室組織在省召開的各種會議也要嚴格控制參會人數(shù)和會議天數(shù)。
3、會議經(jīng)費的開支和報銷。由廳及處(室、局)組織召開的會議經(jīng)費依據(jù)會議通知的參會人數(shù)、時間做會議經(jīng)費預算，經(jīng)計財處審核，有關領導審批后按預算執(zhí)行。出外參加會議的以會議通知和領導批示作為報銷有關費用的依據(jù)。會議經(jīng)費的支出與報銷應本著從緊、從嚴的原則，控制在最低水平。
(四) 職工出差交通、住宿費用報銷
(1)交通費用報銷。廳機關廳長、副廳長出差、開會可按規(guī)定乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙; 處級、副處級(含同等待遇人員)乘座火車硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機或火車軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長或分管財務的副廳長同意簽字;處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙。
(2)機關工作人員出差住宿費用應嚴格掌握在到達地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費標準，不得住包間、高級賓館。
(五) 各種支出范圍和支出標準的掌握
不論是經(jīng)常性經(jīng)費支出或專項經(jīng)費支出，財務人員都應嚴格執(zhí)行現(xiàn)行的各項開支范圍和標準(附：各種支出范圍和開支標準現(xiàn)行制度), 認真審核原始單據(jù)的合法性，特別是對帶有普遍性和經(jīng)常性的開支不能隨意提高開支標準，擴大開支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴大開支范圍或提高開支標準的，必須在費用發(fā)生之前征得有關領導的同意后方可開支，必要時經(jīng)廳長辦公會討論決定，否則所發(fā)生的費用由個人負擔。
(六)為及時掌握各種經(jīng)費收支情況，計財處每月向廳領導報送有關經(jīng)費收支情況報表一份。
第六條 往來款項的管理
往來款項指機關根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應繳預算款、應繳財政專戶款等科目核算的各種款項。各種往來款項應及時清理，該報銷的報銷，該收回的收回，該結算的結算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)�，不能長期掛賬，更不能轉移挪用和截留座支。特別是職工個人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發(fā)生后的20日內(nèi)報銷 ,形成實際支出。
第七條 現(xiàn)金和銀行存款管理
(一)現(xiàn)金管理
1、機關正常開支所需現(xiàn)金應嚴格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以內(nèi)，無特殊情況不能超定額庫存。
2、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額現(xiàn)金支付審批表，待銀行同意后方可支付。
3、各種收費所取得的現(xiàn)金必須及時送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?/p>
4、出納人員應對支付的現(xiàn)金做到日清月結，逐筆記賬，按時對賬，保證現(xiàn)金使用安全。
(二) 銀行存款管理
1、廳機關除計財處、工會、各學會、機關黨委允許在銀行開設賬戶外，其余均不得開戶，已經(jīng)開戶的要清理消戶。
2、對銀行開設的賬戶，要嚴格管理，除與工作相關的收支業(yè)務外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務，更不允許轉借賬號，供其他單位和個人使用。
3、經(jīng)管人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、對賬、核對余額，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。
第四章 公款借支與報銷
第八條 公款借支
各單位必須按照計劃嚴格控制費用支出。
(一)因公出差或工作需要借用公款 ,應憑出差會議通知經(jīng)部門領導批示后辦理借款手續(xù)，不允許公款私用。
(二)借款人須填寫“借款單”,財務機構有權控制借款金額。
(三) 見后報分管廳領導審批。
(四) 后7天內(nèi)核銷還款，不得無故拖欠借款。
(五)大額支出原則上應使用支票。特殊情況需使用現(xiàn)金的，由計財處負責人批準使用。
(六) 領用支票時須填寫支票領用單，經(jīng)計財處負責人同意后予以辦理。
(七) 支票必須按所列用途使用。不按所列用途使用的，計財處不予報銷。
第九條 費用報銷
(一)計劃內(nèi)的行政開支,由辦公室負責管理。費用報銷由經(jīng)辦人簽字、部門負責人審核、辦公室負責人簽署意見后轉計財處報銷。
(二)計劃外的費用開支從嚴控制,一律報分管廳領導審定后方可實施。借支、報核的程序按計劃內(nèi)開支的規(guī)定辦理。
(三)屬行政事務中需開支的招待費，由辦公室負責安排，屬業(yè)務活動需要開支的招待費，由業(yè)務處報請辦公室統(tǒng)一安排。
公務接待要本著勤儉節(jié)約的原則，嚴格控制規(guī)模和開支的金額。
(四)費用發(fā)生后，最遲不超過7天辦理報銷清帳手續(xù)。使用支票的，最遲不超過5天辦理報帳手續(xù)。
(五)凡購買辦公用品及設備等實物都要辦理人庫驗收手續(xù),憑電腦小票及合法的發(fā)票(政府機關內(nèi)部使用的單據(jù)除外)報帳。
(六)各種罰款的票由直接責任人自理，不得報銷。
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