強(qiáng)化財(cái)務(wù)成本管理新路徑畢業(yè)論文

　　1全面預(yù)算,節(jié)支降耗

　　全面預(yù)算的原則是全額、全員、全程。想要完成全面預(yù)算,就要囊括覆蓋生產(chǎn)計(jì)劃、資金計(jì)劃、成本費(fèi)用等預(yù)算內(nèi)容,運(yùn)用ERP系統(tǒng)優(yōu)化預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、預(yù)警、分析和考核等管理流程,做到預(yù)算、核算、結(jié)算統(tǒng)一控制,并且闡明分管領(lǐng)導(dǎo)、職能部門、區(qū)隊(duì)、班組和個(gè)人等的預(yù)算指標(biāo)責(zé)任。(1)采用“全面預(yù)算、全面考核、實(shí)時(shí)預(yù)警、實(shí)時(shí)控制”為核心的PMS系統(tǒng),完善優(yōu)化預(yù)算管理模式。 PMS系統(tǒng)有明確的預(yù)算管理責(zé)任和操作信息軌跡,能夠同步PMS和ERP數(shù)據(jù)、信息流和物流、機(jī)加工圖紙和計(jì)劃,同步實(shí)現(xiàn)全程重點(diǎn)監(jiān)控管控對(duì)象信息,更新修舊利廢虛擬庫(kù)實(shí)時(shí)網(wǎng)絡(luò)和年度間比對(duì)分析材料單耗等8個(gè)亮點(diǎn)。而且它會(huì)嚴(yán)格地執(zhí)行精算預(yù)算定額、分解預(yù)算指標(biāo)、規(guī)范預(yù)算審批制度、簡(jiǎn)化大額物資簽批過(guò)程4步核心流程。同時(shí),PMS還能夠?qū)崿F(xiàn)基層、職能科室、高層三級(jí)監(jiān)控和可控費(fèi)用預(yù)算預(yù)警的自動(dòng)化,達(dá)到超前預(yù)控。通過(guò)PMS系統(tǒng),還能按月度、季度和年度,分別對(duì)預(yù)算之內(nèi)或者之外的費(fèi)用和預(yù)算指標(biāo)的完成情況進(jìn)行分析與考核。如圖1、圖2所示。(2)擴(kuò)大礦井層面?zhèn)�性化預(yù)算的范圍,加入生產(chǎn)、物耗、薪酬、電力、企業(yè)資金、可控費(fèi)用等預(yù)算,同時(shí)每個(gè)單位都根據(jù)個(gè)性化預(yù)算和全面預(yù)算的核算范圍以及自身的管理特點(diǎn),建立與本單位工作重點(diǎn)特色相匹配的管理體系。(3)擴(kuò)大全面預(yù)算管理的范圍,加入設(shè)備和工資管理,并且積極調(diào)動(dòng)職能部門,下放權(quán)利和預(yù)算指標(biāo),由職能部門完成對(duì)各單位預(yù)算的精準(zhǔn)控制和考核。

　　2全面對(duì)標(biāo),持續(xù)改進(jìn)

　　根據(jù)集團(tuán)需要,各部門和科室分別建立各自的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理和考評(píng),并且參照對(duì)標(biāo)制度,按月度進(jìn)行評(píng)價(jià)和總結(jié)。以安全、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)為中心,結(jié)合內(nèi)外縱向、橫向?qū)��?biāo),實(shí)施按班分析生產(chǎn)任務(wù)和物料消耗、按月分析成本目標(biāo)與按季分析綜合效益,使經(jīng)營(yíng)管控水平再上一個(gè)臺(tái)階。(1)根據(jù)《實(shí)施意見(jiàn)》、《實(shí)施細(xì)則》、《考評(píng)辦法》等文件將對(duì)標(biāo)分劃為8個(gè)方面,并對(duì)其中50項(xiàng)對(duì)標(biāo)內(nèi)容、36項(xiàng)考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和37項(xiàng)控制措施進(jìn)行完善和修訂,同時(shí)開展一系列相應(yīng)的對(duì)標(biāo)活動(dòng)。(2)礦井的工作重點(diǎn)是“安全第一、高效掘進(jìn)、精準(zhǔn)管理”,所以要建立健全的管理和獎(jiǎng)懲制度,深入地對(duì)員工進(jìn)行安全培訓(xùn),構(gòu)建安全氛圍,使安全對(duì)標(biāo)工作穩(wěn)步進(jìn)行。對(duì)采場(chǎng)的`布局進(jìn)行優(yōu)化,用以應(yīng)對(duì)厚薄配采和生產(chǎn)接續(xù)的壓力以及現(xiàn)場(chǎng)條件的復(fù)雜,安全、高效、高質(zhì)地完成量產(chǎn)目標(biāo)。同時(shí)大力發(fā)揮PMS系統(tǒng)在全面預(yù)算方面的優(yōu)勢(shì),科學(xué)地控制和管理費(fèi)用,降低成本。

　　3細(xì)化措施,嚴(yán)格考核

　　(1)按月對(duì)成本費(fèi)用、承包經(jīng)費(fèi)、工資分配和各項(xiàng)考核進(jìn)行分析和總結(jié),對(duì)可控費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格把控,不斷地完善和優(yōu)化考核管理與成本費(fèi)用管理辦法。

　　(2)將業(yè)務(wù)處理流程明晰化,實(shí)行明確的崗位責(zé)任制,對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的核算系統(tǒng)和財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)范,并對(duì)會(huì)計(jì)進(jìn)行逐級(jí)審核,同時(shí)為了降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),將所有的資金支付業(yè)務(wù)并入礦財(cái)務(wù)賬務(wù)系統(tǒng)。

　　(3)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),直接轉(zhuǎn)付部分收取的承兌匯票,盡量降低公司貼現(xiàn)利息,進(jìn)一步提升資金管理水平。

　　(4)不僅要對(duì)成本費(fèi)用和材料單耗進(jìn)行考核,還應(yīng)該對(duì)專項(xiàng)資金計(jì)劃、勞動(dòng)定額、內(nèi)部?jī)r(jià)格、發(fā)熱量、采出量和全員效率進(jìn)行考核,增強(qiáng)控制能力,完善考核制度。爭(zhēng)取要做到考核責(zé)任制和獎(jiǎng)罰比例明晰化。

　　4突出基礎(chǔ),完善機(jī)制

　　根據(jù)公司內(nèi)控要求,在信息化和內(nèi)控系統(tǒng)化的基礎(chǔ)上,深化礦井生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售等業(yè)務(wù)內(nèi)控管理。通過(guò)重點(diǎn)把控大型材料采購(gòu)、審核、驗(yàn)收結(jié)算和可控費(fèi)用,以及非生產(chǎn)性費(fèi)用的支出來(lái)深化成本內(nèi)控管理。

　　(1)在貨幣資金管理方面,由礦長(zhǎng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),總會(huì)計(jì)師全面負(fù)責(zé),實(shí)行責(zé)任制,強(qiáng)化全面預(yù)算,對(duì)資金嚴(yán)格把控和管理。

　　(2)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)范圍,嚴(yán)格按照《開灤煤礦關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)賬務(wù)處理審批授權(quán)管理的通知》來(lái)執(zhí)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)賬務(wù)處理審批程序,并且要完善優(yōu)化審批授權(quán)管理辦法。

　　(3)嚴(yán)格把控財(cái)務(wù)人員的配置,同時(shí)對(duì)報(bào)銷手續(xù)進(jìn)行完善和優(yōu)化。

　　(4)開灤煤礦按照《關(guān)于對(duì)管理人員和職工個(gè)人借用公款進(jìn)行集中清理的通知》的要求集中清理個(gè)人備用金借款。

　　5結(jié)語(yǔ)

　　煤礦集中清理領(lǐng)導(dǎo)干部、業(yè)務(wù)部門、區(qū)隊(duì)科室中存在的“小金庫(kù)”,深入推進(jìn)了此項(xiàng)治理工作。而且,還要按月進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)信息的匯總、分析和梳理工作,通過(guò)信息平臺(tái)和風(fēng)險(xiǎn)反饋機(jī)制,制定出更加有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和解決方案。

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